В.1. Значение, задачи и информационные источники анализа финансового состояния коммерческой организации

Чтобы развиваться в условиях рыночной экономики и не допустить банкротства организации, нужно знать, как управлять финансами, какой должна быть структура активов по составу и источникам образования, какую долю должны занимать собственные средства, а какую – заёмные.

Оценка финансового состояния, устойчивости и деловой активности организации является не просто важным элементом её управления. Результаты этой оценки служат визитной карточкой, рекламой, досье, позволяющей определить переговорную позицию организации при контактах с представителями различных партнёрских групп.

В настоящее время повышается заинтересованность в качестве финансового состояния организации со стороны поставщи­ков, банков, налоговых органов. Финансовая стабильность организации становится вопросом её выживания, поскольку банкротство организации в условиях рынка является вероятным ре­зультатом хозяйственной деятельности наряду с другими возможнос­тями. В связи с указанными изменениями в экономической реальности существенно возрастают роль и значение анализа финансового состо­яния как для самой организации, так и для её разнообразных партнеров, собственников, для финансовых органов.

Финансовое состояние является важнейшей характеристикой финансовой деятельности организации. Оно определяет конкурентоспособность организации и её потенциал в деловом сотрудничестве, а также является гарантом эффективной реализации экономических ин­тересов всех участников финансовых отношений.

Информация о финансовом состоянии организации необходима для различных субъектов рынка: поставщиков товаров и кредиторов, заинтересованных в своевременности погашении своих требований; банков, предоставляющих кредиты заёмщикам; инвесторов, желающих выгодно вложить свой капитал в сферу обращения; акционеров, получающих дивиденды с прибыли и т. д. Вместе с тем, анализ финансового состояния необходим и самой организации для совершенствования управления, улучшения экономических и финансовых процессов, предотвращения негативных явлений.

Анализ финансового состояния организации преследует несколько целей:

- установление финансового состояния на определённую дату;

- выявление изменений в финансовом состоянии в пространственном и временном разрезе;

- выявление основных факторов, оказывающих влияние на финансовое состояние;

- прогноз основных тенденций в финансовом состоянии и разработка мер по его улучшению.

Исходя из целей анализа финансового состояния организации, а также его сущности, можно выделить его основные задачи:

1) оценка имущественного состояния организации;

2) оценка платежеспособности организации и ликвидности имущества;

3) оценка достигнутого уровня в устойчивости финансового состояния организации;

4) выявление «узких» мест, отрицательно влияющих на финансовое состояние организации и ее инвестиционную привлекательность;

5) выявление внутрипроизводственных резервов и оценка возможности, целесообразности их использования с целью повышения устойчивости финансового состояния организации;

6) определение перспектив дальнейшего улучшения финансового состояния организации, включая построение прогнозных балансов, расчет потребности в инвестициях и приросте основных и оборотных средств.

Финансовое состояние организации характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального ее функционирования, целесообразным их размещением и эффективным использованием, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платеже- и кредитоспособностью, финансовой устойчивостью.

Анализ финансового состояния может проводиться с различной степенью детализации, определяемой аналитиком и зависящей от объективных и субъективных факторов (целевые установки, информационное и техническое обеспечение, степень сложности и т. п.). Сама аналитическая работа, по мнению ряда отечественных специалистов, предполагает её разделение на экспресс-анализ финансового состояния и детализированный (углублённый) анализ финансового состояния организации.

Основным источником информации о финансовой деятельности экономического субъекта является бухгалтерская отчетность.

Анализ финансового состояния организаций осуществляется в основном по годовой бухгалтерской отчетнос­ти.

Для углублённой оценки ряда показателей привлекаются данные регистров аналитического и синтетического учёта, оперативная информация, данные управленческого учёта и отчётности, а также информация, содержащаяся в статистической отчётности.

Основными источниками информации для анализа финансового состояния организации являются данные из стандартных форм бухгалтерской отчетности:

- «Бухгалтерский баланс»,

- «Отчет о финансовых результатах»,

- «Отчет об изменениях капитала»,

- «Отчет о движении денежных средств»,

- «Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах».