Учет операций по расчетному счету

 

Предприятия независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков [11].

Для этого организация открывает в учреждениях банков расчетный, валютный и специальные счета.

Предприятие может иметь неограниченное количество рублевых расчетных счетов в одном или разных банках.

В процессе хозяйственной деятельности у организаций возникают производственные взаимоотношения с множеством физических и юридических лиц, которые приводят к возникновению обоюдных расчетных обязательств.

По выполнении работниками производственных заданий у организации возникают обязательства по оплате их труда, а также по начислениям отчислений по единому социальному налогу. При получении или продаже организацией материальных ценностей, выполнении работ или оказании услуг у нее возникают расчетные обязательства перед поставщиками и подрядчиками, а также возникают обязательства покупателей их продукции, работ и услуг.

Расчеты между организациями производятся в безналичной форме путем перевода денежных средств с банковских счетов одного юридического лица на счета другого на основании расчетных документов.

Основным платежным документом является платежное поручение (прил.8). Под платежным поручением понимается поручение банку перечислить денежные средства с расчетного счета организации на расчетный счет организации получателя. Обязательными реквизитами платежного поручения являются: наименование организации получателя, номер расчетного счета, сумма, основание (договор, счет-фактура), цель (назначение платежа), очередность, дата платежа.

При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание.

При недостаточности денежных средств на счете списание денежных средств осуществляется в порядке очередности установленной законодательством, которой соответствует несколько очередей выполнения платежей. Например, в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью.

Учет операций по расчетному счету ведется на счете 51 «Расчетные счета», по дебету которого отражается поступление денежных средств, а по кредиту – их выбытие (перечисление, снятие).

Основанием для отражения операций по счету 51 являются выписки с этого счета, которые банк выдает организации ежедневно (или периодически в установленные им сроки). К выписке банка прилагаются документы, подтверждающие выполнение финансовых операций, нашедших в ней отражение. Выписка является копией (вторым экземпляром) лицевого счета, который банк ведет по расчетному счету организации.

В банковской выписке указывается остаток денежных средств на расчетном счете на начало текущего дня, поступление, выбытие и остаток денежных средств на расчетном счете на конец дня. Банковская выписка является единственным основанием для отражения в бухгалтерском учете движения по расчетному счету. Бухгалтерские записи по учету движения денежных средств на расчетном счете представлены в табл. 8.1.

Таблица 8.1
Журнал хозяйственных операций
Содержание хозяйственной операции Корреспонденция счетов Оценка, руб.
дебет кредит
1. Зачислены на расчетный счет денежные средства из кассы Сумма зачисления

 

Окончание табл. 8.1
Содержание хозяйственной операции Корреспонденция счетов Оценка, руб.
дебет кредит
2. Зачислены денежные средства, поступившие на расчетный счет от покупателей в счет погашения числящейся за ними задолженности 62.1 Сумма дебиторской задолженности
3. Зачислены денежные средства, поступившие на расчетный счет в виде авансов от покупателей и заказчиков 62.2 Сумма аванса
4. Зачислены поступления на расчетный счет денежных средств долгосрочного, краткосрочного займа (кредита) 66, 67 Сумма займа, кредита
5. Поступили денежные средств на расчетный счет от учредителей в счет вклада в уставный капитал 75.1 Сумма задолженности
6. Получены денежные средств с расчетного счета в кассу Сумма зачисления
7. С расчетного счета погашена задолженность перед поставщиками Сумма кредиторской задолженности
8. С расчетного счета погашен долгосрочный, краткосрочный кредит (займ) 66, 67 Сумма задолженности







Дата добавления: 2016-06-24; просмотров: 760;


Поиск по сайту:

При помощи поиска вы сможете найти нужную вам информацию.

Поделитесь с друзьями:

Если вам перенёс пользу информационный материал, или помог в учебе – поделитесь этим сайтом с друзьями и знакомыми.
helpiks.org - Хелпикс.Орг - 2014-2024 год. Материал сайта представляется для ознакомительного и учебного использования. | Поддержка
Генерация страницы за: 0.004 сек.