Анализ отчета о движении денежных средств.
Отчет о движении денежных средств – это динамический отчет, который методами балансовых обобщений определенных хозяйственных операций отчетного периода объясняет в существенных аспектах поступление и выбытие реальных финансовых средств. Он ориентирован на раскрытие для внешних пользователей бухгалтерской отчетности дополнительных сведений о финансовом положении организации.
Данные отчета о движении денежных средств в сочетании с показателями других форм отчетности:
1. отражают масштабы денежного оборота организации;
2. раскрывают обстоятельства того, как исполнены обязательства организации перед собственниками, деловыми партнерами, государством, персоналом.
3.показывают способность организации к генерированию денежных средств в результате совершения хозяйственных операций и тем самым представляют уровень кредитоспособности организации;
4.позволяют установить причины и размеры расхождений между приростом денежных средств и чистой прибылью организации;
5.позволяют контролировать процесс обслуживания долговых обязательств и создания необходимых резервов по погашению основной суммы долга.
Отчет о движении денежных средств построен по принципу балансового уравнения: остаток на начало отчетного периода + поступление нарастающим итогом с начала отчетного периода = направлено (израсходовано, уплачено) нарастающим итогом с начала отчетного года + остаток на конец отчетного периода.
Отчет позволяет увязать между собой балансовые суммы остатков денежных средств с суммой оборотов денежной массы, раскрыть источники и характер денежных оборотов организации, охарактеризовать эффективность оборота денежного капитала.
Наиболее важным элементом отчета о движении денежных средств является информация о поступлении и расходовании денежных сумм в связи с осуществлением операционной (текущей) деятельности.
Пок-ли остатка денежных средств характеризуют результат движения денежных средств предприятия. Эти пок-ли находятся в прямой взаимозависимости и взаимообусловленности с показателями денежных потоков.
Сумма чистого остатка денежных средств предприятия определяется входящим и исходящим денежными потоками. Конечный остаток денежных средств является показателем возможности предприятия своевременно гасить текущие обязательства в денежной форме.
При организации а-за денежных потоков акцент можно делать как на конечном остатке денежных средств, так и на их чистом остатке.
Дата добавления: 2016-05-05; просмотров: 1160;