Статистика доходів та витрат комерційного банку

Дохідність комерційного банку - це сумарний позитивний результат його господарсько-фінансової та комерційної діяльності

За рахунок доходів банку покриваються всі його операційні витрати, формується прибуток, обсяг якого визначає рівень дивідендів, зростання капіталу, розвиток активних та пасивних операцій. Дохідність банку залежить насамперед від оптимальної структури його балансу (активів та пасивів) та від цілеспрямованої роботи банківського персоналу.

Важливими умовами забезпечення дохідності банку є оптимізація структури доходів і витрат, визначення мінімально допустимої маржі, виявлення тенденцій у дохідності кредитних операцій, планування оптимальної дохідної маржі для прогнозування орієнтованого рівня процентів за активними і пасивними операціями. Дохідність банківської діяльності залежить також від підтримки ліквідності, управління банківським ризиком і його мінімізації.

Методи статистичного аналізу доходів банку:

· Аналіз залежності дохідності від основних факторів

· Аналіз пропорційності розподілу доходу та кредитів: Розраховується питома вага кожної установи, а також часткові показники пропорційності розподілу у вигляді коефіцієнта локалізації:

На основі отриманих рангів Клок будується таблиця, в якій установи розподілені за рангами коефіцієнтів локалізації - від першого до останнього.

· Аналіз динаміки доходу

· Аналіз внутрірічних коливань доходу

· Оцінка ефективності структурної політики банку

· Оцінка інтенсифікації в галузі дохідності.

Прибуток характеризує кінцевий результат діяльності банку. Його одержання є обов'язковою умовою розширеного відтворення банку, однією з головних умов його самофінансування та зміцнення конкурентоспроможності на ринку

Фактори, що впливають на прибуток:

співвідношення доходів і витрат банку

динаміка обсягу кредитних операцій

динаміка процентної кредитної ставки на небанківському та банківському ринках кредитів

середня дохідність активних операцій

вартість залучених ресурсів

ступінь ризику активів банку

витрати з обслуговування вкладів

співвідношення власних і залучених коштів

Управління прибутковістю передбачає розподіл сукупного прибутку банку за трьома напрямками отримання: _

операційний прибуток (збиток) - прибуток (збиток), утворений на основі процентних доходів з позик за винятком сплачених процентів

прибуток (збиток) від операцій з цінними паперами - різниця між доходами від операцій з цінними паперами та витратами на їх здійснення

прибуток (збиток) від неопераційної діяльності - різниця між прибутком, одержаним у результаті формування доходів за комісією, стягування плати за доставку цінностей та обслуговування рахунків, отримання штрафів тощо, і витратами з забезпечення функціональної діяльності (витрати на утримання апарату управління, господарські витрати, амортизаційні відрахування та ремонт основних засобів), а також іншими витратами (виплачена комісія, штрафи сплачені, поштові та телеграфні витрати)

Прибуток (П) можна розглядати як взаємозв'язок двох факторів:

- доходу банку (Д);

- маржі прибутку, яка є відношенням прибутку до доходу (с1п).

Своєю чергою дохід банкуможна визначити взаємозв'язок витрат часу (Т) та продуктивності праці банківських працівників:

Маржа прибутку МП відображає ефективність управління витратами та політики у встановленні цін на банківські послуги. Вона слугує мірою здатності контролювати витрати та зменшувати податки. Маржа прибутку також частково є об'єктом контролю та управління зі сторони менеджерів. Даний показник нагадує: банки можуть збільшувати свої витрати та розмір виплат, які ідуть на дивіденди, шляхом ефективного контролю за витратами та максимізацією доходів. Аналогічним чином керівництво банку може збільшити середню дохідність активів банку (або використання активів) шляхом зваженого перерозподілу активів банку на користь найдохідніших позик і інвестицій, уникаючи при цьому підвищення ризиків.

Коефіцієнт використання активів, або дохідність активів (ДА), відображає політику управління портфелем (особливо в частині структури активів банку та доходів по них).

Мультиплікатор капіталу МК = А / К відображає фінансовий підйом або політику в області фінансування: вибрані джерела формування банківських ресурсів. Мультиплікатор є прямим показником того, яка кількість грошових одиниць повинна забезпечувати кожну грошову одиницю власного капіталу, і відповідно, яка частина ресурсів банку може бути представлена в формі боргових зобов'язань.

Контрольні питання:

1. Які завдання у банківської статистики? Які методи використовуються для вирішення цих завдань?

2. Охарактеризуйте систему показників банківської статистики.

3. Наведіть приклади класифікацій, що використовуються у банківській справі.

4. Яку роль відіграють статистичні дослідження в аналізі і плануванні діяльності банку?

5. Які існують заходи впливу до банків за неподання, несвоєчасне подання та подання недостовірної інформації до державних контролюючих органів?

6. Охарактеризуйте поняття «фінансова стабільність».

Тестові завдання:

1. Методи банківської статистики для вивчення взаємозв’язків між явищами такі:

а) табличний, графічний, кореляційний, регресійний;

б) дисперсійний, балансовий, індексний;

в) вибірковий, групування;

г) правильною є відповідь: ____________________________.

2. Статистичну інформацію стосовно діяльності банківської установи збирає та аналізує:

а) Державний комітет статистики України;

б) Національний банк України;

в) власний підрозділ звітності банківської установи;

г) правильною є відповідь: ____________________________.

3.Депозитні корпорації в Україні:

а) це банки;

б) це банки та інші корпорації, що залучають депозити;

в) це НБУ та банки другого рівня.

4. Основними вимогами до статистичної інформації є:

а) високі якість та ступінь вірогідності, повнота, точність, актуальність;

б) конфіденційність її та доречність;

в) невелика вартість її отримання, обробки;

г)репрезентативність.

5. Основними завданнями банківської статистики є:

а) розробка методичних та методологічних засад вивчення й аналізу банківської діяльності; аналіз процесів, що відбуваються в банківській установі (кредитооборот, формування ресурсної бази та ін.) та використання цього аналізу в управлінні банком;

б) оцінювання банківських ризиків;

в) своєчасне формування статистичної звітності та подання її в НБУ;

г) своєчасне та в повному обсязі подання достовірної звітності до НБУ.

6. Джерелом статистичної інформації для формування звітності, що подається банками до НБУ, є:

а) дані вибіркових статистичних спостережень;

б) дані бухгалтерського обліку;

в) дані управлінського обліку;

г) дані податкового обліку.

7. Працівники органів державної статистики мають право отримувати від банків, що ними перевіряються:

а) будь-яку інформацію;

б) первинні та статистичні дані, дані бухгалтерського обліку, іншу необхідну для проведення статистичних спостережень інформацію, у тому числі інформацію з обмеженим доступом, а також пояснення, що додаються до них;

в) інформацію, що не є банківською або комерційною таємницями, або конфіденційною;

г) правильною є відповідь: ____________________________.

8. Заходи впливу застосовуються до банків, які:

а) не надають статистичну звітність до НБУ;

б) порушили вимоги щодо повноти, своєчасності статистичної інформації, що надається банками до НБУ;

в) порушили вимоги щодо достовірності статистичної інформації, що надається банками до НБУ;

г) правильною є відповідь: ____________________________.

9.Інституційні сектори економіки - це:

а) нефінансові корпорації; фінансові корпорації; сектор загального державного управління; домашні господарства, некомерційні організації, що обслуговують домашні господарства; інший світ;

б) резиденти та нерезиденти;

в) юридичні та фізичні особи.

10. За порушення вимог щодо повноти, своєчасності та достовірності статистичної інформації, що надається банками до НБУ, передбачається застосування заходів впливу у вигляді:

а) підвищення резервів (коефіцієнтів резервування) на покриття можливих збитків за кредитами та іншими активами;

б) позбавлення банку банківської ліцензії;

в)накладання штрафів на посадових осіб банку