Бюджет производства.

Примечание: запас готовой продукции на конец квартала принимается равным 10% от объема продаж следующего квартала; запас готовой продукции на начало периода равен запасу готовой продукции на конец предыдущего квартала.

Показатели Квартал Итого
Планируемый объем продаж, шт.
Желательный запас продукции на конец периода, шт. (ориент. оценка)
Запас продукции на начало периода, шт. (ориент. оценка)
Количество продукции к изготовлению, шт.

Бюджет прямых затрат на сырье и материалы.

Примечание: Запас материалов на конец квартала принимается равным 10% от потребности в следующем квартале; запас продукции на начало квартала равен запасу на конец предыдущего квартала.

Показатели Квартал Итого
Количество продукции к изготовлению, шт.
Норматив потребности в материале на одно изделие, кг.
Потребность в материале для производства, кг.
Желательный запас материала на конец периода, кг. 250 (2)
Запас материала на начало периода 237 (2)
Количество материала, подлежащее закупке, кг.
Цена за 1 кг материала, руб.
Общая величина затрат на приобретение материала, руб. 117 450 110 550 132 450 123 200 483 650

На основании предположения, что 50% закупок материалов будут оплачиваться в квартале закупки, а остальное – в следующем квартале покажем денежные выплаты за материалы.

Показатели Квартал Итого
Закупки 1 квартала, руб. (117 450) 58 725 (50%) 58 725 (50%) 117 450 (100%)
Закупки 2 квартала, руб. (110 550) 55 275 (50%) 55 275 (50%) 110 550 (100%)
Закупки 3 квартала, руб. (132 450) 66 225 (50%) 66 225 (50%) 132 450 (100%)
Закупки 4 квартала, руб. (123 200) 61 600 (50%) 61 600 (50%)
Итого денежных выплат за сырье и материал, руб. 58 725 114 000 121 500 127 825 422 050

1.5. Бюджет затрат на оплату труда персонала, непосредственно занятого выпуском продукции.

Показатели Квартал Итого
Количество продукции к изготовлению, шт. 3 220
Прямые затраты труда на изготовление ед., час.
Суммарные прямые затраты труда, в часах 16 100
Часовая расценка, руб.
Затраты на оплату труда производственного персонала, руб. 197 500 180 000 222 500 205 000 805 000

Бюджет накладных расходов

Показатели Квартал Итого
Накладные расходы, руб. 100 000 100 000 100 000 100 000 400 000

Формируем сводный бюджет (денежных потоков)

Показатели Квартал Итого
Кассовый остаток на начало периода, руб. 400 000 491 775 662 575 873 775
Поступления от покупателей, руб. 448 000 564 800 655 200 642 400 2 310 400
Итого денежных средств в наличии, руб. 848 000 1 056 575 1 317 775 1 516 175
Затраты на материалы, руб. 58 725 114 000 121 500 127 825 422 050
Затраты на оплату труда производственного персонала, руб. 197 500 180 000 222 500 205 000 805 000
Накладные расходы, руб. 100 000 100 000 100 000 100 000 400 000
Итого расходов, руб. 356 225 394 000 444 000 432 825 1 627 050
Излишки (дефицит) денежных средств, руб. 491 775 662 575 873 775 1 083 350

 

 

Определяем финансовые результаты реализации плана

Выручка от продажи = 2 310 400 руб.

Совокупные затраты = 1 627 050 руб.

Балансовая прибыль = 2 310 400 – 1 627 050 = 683 350 руб.

Рентабельность продаж = (683 350 / 2 310 400) х 100% = 30%

Рентабельность затрат = (683 350 / 1 627 050) х 100% = 42%

 








Дата добавления: 2016-04-06; просмотров: 722;


Поиск по сайту:

При помощи поиска вы сможете найти нужную вам информацию.

Поделитесь с друзьями:

Если вам перенёс пользу информационный материал, или помог в учебе – поделитесь этим сайтом с друзьями и знакомыми.
helpiks.org - Хелпикс.Орг - 2014-2024 год. Материал сайта представляется для ознакомительного и учебного использования. | Поддержка
Генерация страницы за: 0.005 сек.