Бюджет производства.
Примечание: запас готовой продукции на конец квартала принимается равным 10% от объема продаж следующего квартала; запас готовой продукции на начало периода равен запасу готовой продукции на конец предыдущего квартала.
| Показатели | Квартал | Итого | |||
| Планируемый объем продаж, шт. | |||||
| Желательный запас продукции на конец периода, шт. | (ориент. оценка) | ||||
| Запас продукции на начало периода, шт. | (ориент. оценка) | ||||
| Количество продукции к изготовлению, шт. |
Бюджет прямых затрат на сырье и материалы.
Примечание: Запас материалов на конец квартала принимается равным 10% от потребности в следующем квартале; запас продукции на начало квартала равен запасу на конец предыдущего квартала.
| Показатели | Квартал | Итого | |||
| Количество продукции к изготовлению, шт. | |||||
| Норматив потребности в материале на одно изделие, кг. | |||||
| Потребность в материале для производства, кг. | |||||
| Желательный запас материала на конец периода, кг. | 250 (2) | ||||
| Запас материала на начало периода | 237 (2) | ||||
| Количество материала, подлежащее закупке, кг. | |||||
| Цена за 1 кг материала, руб. | |||||
| Общая величина затрат на приобретение материала, руб. | 117 450 | 110 550 | 132 450 | 123 200 | 483 650 |
На основании предположения, что 50% закупок материалов будут оплачиваться в квартале закупки, а остальное – в следующем квартале покажем денежные выплаты за материалы.
| Показатели | Квартал | Итого | |||
| Закупки 1 квартала, руб. (117 450) | 58 725 (50%) | 58 725 (50%) | 117 450 (100%) | ||
| Закупки 2 квартала, руб. (110 550) | 55 275 (50%) | 55 275 (50%) | 110 550 (100%) | ||
| Закупки 3 квартала, руб. (132 450) | 66 225 (50%) | 66 225 (50%) | 132 450 (100%) | ||
| Закупки 4 квартала, руб. (123 200) | 61 600 (50%) | 61 600 (50%) | |||
| Итого денежных выплат за сырье и материал, руб. | 58 725 | 114 000 | 121 500 | 127 825 | 422 050 |
1.5. Бюджет затрат на оплату труда персонала, непосредственно занятого выпуском продукции.
| Показатели | Квартал | Итого | |||
| Количество продукции к изготовлению, шт. | 3 220 | ||||
| Прямые затраты труда на изготовление ед., час. | |||||
| Суммарные прямые затраты труда, в часах | 16 100 | ||||
| Часовая расценка, руб. | |||||
| Затраты на оплату труда производственного персонала, руб. | 197 500 | 180 000 | 222 500 | 205 000 | 805 000 |
Бюджет накладных расходов
| Показатели | Квартал | Итого | |||
| Накладные расходы, руб. | 100 000 | 100 000 | 100 000 | 100 000 | 400 000 |
Формируем сводный бюджет (денежных потоков)
| Показатели | Квартал | Итого | |||
| Кассовый остаток на начало периода, руб. | 400 000 | 491 775 | 662 575 | 873 775 | |
| Поступления от покупателей, руб. | 448 000 | 564 800 | 655 200 | 642 400 | 2 310 400 |
| Итого денежных средств в наличии, руб. | 848 000 | 1 056 575 | 1 317 775 | 1 516 175 | |
| Затраты на материалы, руб. | 58 725 | 114 000 | 121 500 | 127 825 | 422 050 |
| Затраты на оплату труда производственного персонала, руб. | 197 500 | 180 000 | 222 500 | 205 000 | 805 000 |
| Накладные расходы, руб. | 100 000 | 100 000 | 100 000 | 100 000 | 400 000 |
| Итого расходов, руб. | 356 225 | 394 000 | 444 000 | 432 825 | 1 627 050 |
| Излишки (дефицит) денежных средств, руб. | 491 775 | 662 575 | 873 775 | 1 083 350 |
Определяем финансовые результаты реализации плана
Выручка от продажи = 2 310 400 руб.
Совокупные затраты = 1 627 050 руб.
Балансовая прибыль = 2 310 400 – 1 627 050 = 683 350 руб.
Рентабельность продаж = (683 350 / 2 310 400) х 100% = 30%
Рентабельность затрат = (683 350 / 1 627 050) х 100% = 42%
Дата добавления: 2016-04-06; просмотров: 671;