Формирование банковских ресурсов

Формирование ресурсов осуществляется банком в процессе его пассивных операций.

Банковские ресурсы– совокупность средств, находящихся в распоряжении банков и используемых ими для проведения банковских или иных операций.

Банковские ресурсы оказывают прямое влияние на ликвидность, платежеспособность, масштабы деятельности и, в конечном счёте, на размеры доходов коммерческого банка.

Выделяют четыре формы пассивных операций банка.

1. Операции формирования и увеличения уставного капитала банка;

2. Операции формирования прибыли, фондов банков;

3. Депозитные операции банка - привлечение денежных средств юридических и физических лиц во вклады (депозиты) на банковские счета;

4. Недепозитные (внедепозитные) операции - эмиссия собственных ценных бумаг, привлечение межбанковских кредитов, операции РЕПО и другие.

Первая и вторая формы пассивных операций формируют собственные средства банка.

Третья форма пассивных операций формирует привлеченные средства банка, четвертая форма – заемные средства. А в совокупности привлеченные и заемные средства представляют заемный капитал банка.

Основным документом, регламентирующим в коммерческих банках процесс привлечения временно свободных средств предприятий, организаций и населения, является «Депозитная политика банка». Этот документ разрабатывается каждым банком самостоятельно на основе стратегического плана развития банка, анализа структуры, состояния и динамики ресурсной базы банка, а также в тесной увязке с такими документами, которые определяют основные направления и условия размещения привлеченных средств, как «Кредитная политика банка» и «Инвестиционная политика банка».

В документе «Депозитная политика банка» должна быть определена его стратегия по привлечению средств для выполнения уставных требований, целей и задач, определенных меморандумами по кредитной и инвестиционной политике с ориентиром на поддержание банком ликвидности и прибыльной работы.

В документе «Депозитная политика банка» банк предусматривает: перспективы роста собственных средств банка (капитала), а отсюда и соотношение между собственным средствами и привлеченными; структуру привлеченных и заемных средств (вклады, депозиты, межбанковские кредиты, в том числе кредиты Банка России); предпочтительные виды вкладов и де­позитов, сроки их привлечения; соотношение между срочными депозитами (вкладами) и на срок «до востребования»; основной контингент по вкладам и депозитам; географию привлечения и заимствования средств; соотношение между рублевыми и валютными депозитами (вкладами); новые формы привлечения средств; и т.д. Иными словами, депозитная политика банка – это стратегия и тактика формирования ресурсов коммерческим банком.

Разработкой и реализацией депозитной политики банка занимаются в тесной взаимосвязи друг с другом целый ряд структурных подразделений банка (Казначейство, Финансовое управление, Управление развития бизнеса, Кредитное управление, Управление ценных бумаг), а также органы управления Банка: Правление банка и Комитет по управлению активами и пассивами. Для осуществления практической деятельности по привлечению средств банки разрабатывают Положения по депозитным (вкладным) операциям, в которых оговариваются: правила и условия приема депозитов (вкладов); правовой статус субъектов договорных отношений; порядок заключения договора банковского вклада; его содержание; способы приема и выдачи вклада (депозита); перечень документации, необходимой для открытия и пользования вкладом (депозитом), и требования, предъявляемые к ним; права вкладчиков и обязанность банка; способы начисления и выплаты процентов по вкладам (депозитам).

Собственные средства банка – это совокупность различных фондов, создаваемых банком для обеспечения его финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности, а также прибыль, полученная по результатам деятельности текущего года и прошлых лет.

Теория банковского дела различает понятия «собственные средства» и «собственный капитал».

Понятие «собственные средства банка» - наиболее общее, включает все пассивы, образованные в процессе внутренней деятельности банка, это совокупность уставного капитала, фондов банка и его нераспределённой прибыли.

Собственный капитал банка – это величина, получаемая расчетным путем в соответствии с нормативными актами Центрального Банка.

В 1987г. представители ведущих индустриальных стран заключили соглашение о стандартах капитала (Базельское соглашение), которые применялись бы единообразно во всех банковских учреждениях, находящихся под юрисдикцией этих государств с рекомендациями добровольного применения стандартов банками других стран.

Основываясь на уроках финансового кризиса 2008–2009 гг., Базельский комитет по банковскому надзору (BCBS) приступил к тотальному пересмотру существующих требований к достаточности капитала. Результатом стала система требований к достаточности капитала и ликвидности, получившая название Базель III (Basel III) и поддержанная «Большой двадцаткой» на саммите в Сеуле в ноябре 2010 г. Постепенно и существенно повышаются требования к достаточности капитала, а его стоимость становится объектом тщательного мониторинга. Разработан комплекс мер: увеличение коэффициента достаточности капитала (базового, основного и, в общем, собственного капитала), буфер консервации капитала, контрцикличный буфер капитала, увеличение доли взвешенных по риску активов (RWA) по некоторым их классам.

Согласно Базельскому соглашению при определении достаточности капитала в его составе стали выделять капитал первого уровня, или основной (в т.ч. базовый и добавочный), и капитал второго уровня, или дополнительный. Общим критерием определения состава банковского капитала является способность его элементов служить в качестве страхового фонда в случае возникновения непредвиденных убытков. Этому требованию отвечают элементы, имеющие наиболее постоянный характер. Основной капитал включает элементы самого высокого качества, к дополнительному капиталу относят элементы, имеющие менее постоянный характер, которые могут быть использованы для покрытия непредвиденных убытков. В капитал не могут включаться элементы, ассоциирующиеся с какими-либо вероятными или потенциальными убытками.

К капиталу первого уровня относятся:

1) постоянный акционерный капитал (выпущенные и полностью опла­ченные обыкновенные акции) и привилегированные бессрочные акции с не­кумулятивным (не накапливаемым) дивидендом; фонды, создаваемые банком из прибыли на покрытие общих банковских рисков и для развития его материально-технической базы (резервный фонд, фонд накопления и др.), подтверждённые аудитором; нераспределенная прибыль отчётного года и прошлых лет (после выплаты налогов и дивидендов акционерам), подтверждённая аудитором (источники базового капитала);

2) эмиссионный доход (учредительская прибыль от продажи акций по цене выше номинала) (источник добавочного капитала)

Фонды потребления и материального поощрения при расчёте собственного капитала не учитываются.

В капитал второго уровня включают:

- фонды банка и нераспределенная прибыль отчётного года и прошлых лет, неподтверждённые аудитором.

- переоценка стоимости основных средств;

- гибридные инструменты заемного капитала, в разряд которых попадает ряд финансовых инструментов, сочетающих в себе характеристики капитала и долга. К данной категории инструментов относятся, например, бессрочные привилегированные кумулятивные (т. е. с выплатой накапливаемых фиксиро­ванных дивидендов) акции, ценные бумаги с долевым участием и субординированные бессрочные долговые ценные бумаги (во Франции), бессрочные долговые обязательства и привилегированные акции (в Великобритании), конвертируемые облигации (в США); долгосрочные (со сроком не менее пяти лет) субординированные долговые обязательства банка.

Из капитальной базы, в соответствии с Базельским соглашением, должны исключаться: из капитала первого уровня - стоимость нематериальных активов, убытки; из совокупного капитала (суммы основного и дополнительного капита­лов) - просроченная дебиторская задолженность (сроком более 30 дней), вложения в основные средства сверх имеющихся источников.

Размер дополнительного капитала не должна превышать 100% основного.

Базельским комитетом установлены нормативы достаточности банковского капитала:

- минимальное значение отношения основного капитала (1-го класса) к активам, взвешенным с учетом риска, установлено на уровне 4%;

- минимальное значение отношения общего капитала (т. е. суммы капитала первого и второго уровня) к активам, взвешенным с учетом риска, установлено на уровне 8%.

В России в настоящее время порядок расчета собственного капитала осуществляется в соответствии с Положением ЦБ РФ от 28.12.2012 № 395-П «Положение о методике определения величины и оценке достаточности собственных средств (капитала) кредитных организаций («Базель III»)».

Размер собственных средств коммерческого банка играет важную роль:

- для самого банка, поскольку объем и характер осуществляемых как активных, так и пассивных операций напрямую зависят от объема капитала;

- для кредиторов банка, а также клиентов, находящихся на расчетно-кассовом обслуживании, что связано с обеспечением сохранности их вложений и гарантией стабильности обслуживания;

- для государственных органов, которые заинтересованы в стабильности банковской системы, которая может быть достигнута только при наличии у коммерческих банков собственных средств, адекватных рыночной ситуации по своим количественным и качественным параметрам.

Собственный капитал банка выполняет функции: защитную, оперативную и регулирующая.

Защитная функция обеспечивает поддержание устойчивости банка, обеспечение его обязательств перед вкладчиками и кредиторами. Собственные средств банка выступают в качестве страхового, гарантийного фонда, который позволяет банку сохранять платежеспособность в случае наступления неблагоприятных обстоятельств, поскольку эти ресурсы, не подлежащие возврату, служат резервом для покрытия обязательств банка.

Защитная функция собственного капитала означает возможность выплаты компенсации вкладчикам в случае ликвидации банка, то есть защиту интересов его кредиторов и вкладчиков.

Защитная функция капитала банка тесно связана с понятием «достаточность капитала», т.е. способности банка погашать финансовые потери за счет собственных средств (капитала), не прибегая к заемным ресурсам. Такая способность определяется тем, в какой мере величина собственных средств адекватна рискованности банковских активов, иначе говоря, их структуре и качеству. Это означает, что, чем больше банковских активов сопряжено со значительным риском, тем больше должен быть объем собственных средств банка. Вот почему в соответствии с рекомендациями Базельского комитете показатель (коэффициент) достаточности капитала банка определяется как отношение собственного капитала (его уровней) к активам банка, взвешенным с учетом риска.

Положение Банка России № 395-Пустанавливает методику оценки следующих показателей достаточности собственных средств (капитала) кредитных организаций:

· достаточность базового капитала (Н1.1);

· достаточность основного капитала (Н1.2);

· достаточность собственных средств (капитала) (Н1.0)

Оперативная функциясостоит в том, что собственные средства (капитал) служат финансовым ресурсом развития материальной базы банка. Без начального капитала банк не может приступить к осуществлению своей деятельности. Именно за счет собственных средств приобретаются здания, банковское оборудование, вычислительная техника, а также земля и другие активы. Собственные средства могут использоваться для расширения сети филиалов и отделений банка. Размер собственных средств определяет, в конечном счёте, масштабы деятельности банка.

Регулирующая функция состоит в том, что центральные банки осуществляют регулирование деятельности коммерческих банков путем управления собственными средствами банков. Центральные банки устанавливают: минимальный размер собственного капитала, необходимый для получения банковской лицензии, и нормативы достаточности капитала. Кроме того, устанавливаемые центральным банком обязательные экономические нормативы деятельности банков рассчитываются преимущественно с использованием величины собственных средств (капитала) банка.

Операции, формирующие заемный капитал банка, делятся на две группы: вкладные (депозитные) и другие (невкладные, недепозитные).

Вкладные (депозитные) операции банка- это операции привлечения денежных средств юридических и физических лиц во вклады (депозиты) на банковские счета до востребования или на определённый срок.

Депозитные операции относятся к числу базовых операций банков. Вкладные операции увеличивают ресурсную базу банка, что позволяет ему вовремя рассчитываться по своим обязательствам, наращивать масштабы активных операций и при прочих благоприятных обстоятельствах получать больше доходов. Право банка привлекать деньги во вклады должно быть за­писано в его лицензии.

Банк напрямую заинтересован в привлечении средств клиентов в форме вкладов и депозитов. Но владелец денег, размещая денежные средства на счетах в банках, также реализует свои интересы: имеет возможность получать от банка проценты за доверенные ему деньги, которые в противном случае, возможно, лежали бы без всякого движения и, соответственно, не приносили бы никакого дохода. Не исключен еще один потенциальный интерес - возможность установления более тесных деловых связей с банком.

Это полной мере относится к клиентам - физическим лицам. Что же касается клиентов - юридических лиц, то необходимо учесть следующие важные обстоятельства.

Юридическое лицо обязано держать сверхлимитные остатки кассовой наличности на счетах в банках (обезналичивать) и проводить расчеты, в основном, в безналичной форме. Таким образом, юридические лица, в т.ч. кредитные организации, и предприниматели без образования юридического лица, в соответствии с требованиями Гражданского кодекса, обязаны открывать расчетные (текущие) счета в банках, как в рублях, так и в иностранных валютах. Коммерческие банки обязаны открывать указанные счета (депозиты до востребования) по определенным правилам с соблюдением требований, установленных Банком России. Эти требования (режимы счетов) дифференцируются в зависимости от видов счетов.

Главным недостатком привлечения вкладов (депозитов) состоит в значительных материальных и денежных затратах банка при привлечении средств во вклады, ограниченности свободных денежных средств в рамках отдельного региона. Кроме этого, привлечение средств во вклады (депозиты) зависит в значительной степени от вкладчиков, а не от самого банка.

Депозиты (вклады) - это средства клиентов (юридических и физических лиц) на счетах в кредитных организациях.

Виды депозитов:

1. Депозиты «до востребования» – денежные средства юридических и физических лиц, привлеченные банком на условиях «до востребования», т.е. для владельцев денежных средств предусматривается режим свободного пополнения и использования средств с этих счетов;

Депозиты «до востребования» в зависимости от характера и принадлежности средств, хранящихся на счетах, классифицируются на:

– средства на расчетных и бюджетных счетах предприятий и организаций различных форм собственности, а также индивидуальных предпринимателей;

– средства на корреспондентских счетах банков-корреспондентов;

– средства на текущих счетах физических лиц;

– средства в расчетах;

– средства на депозитных счетах судов, подразделений службы судебных приставов, правоохранительных органов, нотариусов;

– и другие

Депозиты до востребования предназначены для осуществления текущих расчетов и в любой момент могут быть полностью или частично востребованы (расчетные, текущие счета). Изъятие вкладов возможно как наличными деньгами, так и в форме безналичных расчетов.

Преимущество размещения денег в банке на условиях «до востребования» - высокая ликвидность (быстрое обращение в «живые» деньги). Однако с точки зрения банка этот ресурс, отличающийся повышенной мобильностью, является не очень надежным, поэтому процент, который он платит за данные привлеченные средства, относительно невелик. Проценты на сумму банковского вклада начисляются со дня, следующего за днем ее поступления в банк, до дня её возврата вкладчику либо её списания со счета владельца по иным основаниям. Несмотря на высокую подвижность средств на счетах до востребования, имеется возможность определить их минимальный, неснижаемый остаток, и использовать его в качестве стабильного кредитного ресурса.

2. Срочные депозиты – это денежные средства юридических лиц, привлеченные банком на счета по депозитам на фиксированный срок.

Срочные депозиты подразделяются на:

– собственно срочные депозиты – в договоре указывается конкретный срок храненияденег на счете в банке;

– депозиты с предварительным уведомлением об изъятии средств - в договоре указываются два срока: общий срок хранения и срок представления специального заявления на изъятие денег. Срок уведомления об изъятии средств может варьироваться, как правило, от 7 дней до нескольких месяцев в пределах общего срока депозита. Примером такого депозита является депозит с графиком расходования денежных средств.

Проценты, которые получит владелец срочного вклада (депозита), зависят от срока, суммы вклада (депозита) и выполнения им условий договора. Чем длительнее срок и больше сумма вклада (депозита), тем больше уровень процентов. Существенным моментом является и частота выплаты дохода: чем реже выплаты, тем выше размер процентной ставки.

С целью заинтересовать вкладчиков банки используют различные способы исчисления и уплаты процентов (простые проценты, сложные проценты, фиксированная процентная ставка, плавающая ставка и др.).

С точки зрения банка привлечение средств на определенный срок привлекательно тем, что в этом случае он может более уверенно планировать свои активные операции и поддерживать свою ликвидность с меньшим оперативным денежным резервом (нет опасности, что владельцы срочных счетов в любой момент неожиданно для банка востребуют свои деньги). В то же время такие средства, как правило, обходятся банку дороже.

Средства срочных депозитов не могут использоваться для расчетов и платежей, к срочным депозитным счетам не принимаются расчетные документы.

3. Сберегательные вклады населения - денежные средства физических лиц, привлеченные банком на счета по вкладам на фиксированный срок.

Существуют различные виды сберегательных вкладов:

– срочные;

– срочные с дополнительными взносами;

– целевые сберегательные вклады;

– и др.

Сберегательные вклады характеризует специфическая мотивация - поощрение бережливости, накопление средств в целях последующего удов­летворения потребностей личного характера.

Недостатки сберегательных вкладов для банков:

- подверженность этих вкладов влиянию различных факторов (политических, экономических, психологических), что повышает угрозу быстрого оттока средств с этих счетов и потерю ликвидности банком;

- неспособность банка возобновлять эти ресурсы на постоянной основе.

Средства во вкладах физических лиц, даже если они оформлены как срочные, фактически для банка в настоящее время являются средствами до востребования, потому что физическое лицо в соответствии с российским законодательством имеет право изъять срочный вклад из банка, по сути, в любое время. Таким правом не обладает юридическое лицо. Однако если в стране более или менее стабильная экономическая ситуация, то массового изъятия гражданами срочных вкладов можно особенно не опасаться.

Вклады и депозиты - традиционные, в целом хорошо отработанные и привычные клиентам банковские продукты (услуги). Однако и эти услуги банки оказывают с многочисленными особенностями и постоянно развивают.

Регулированию вкладных (депозитных) операций банков (кредитных организаций) и их отношений с вкладчиками посвящены ст. 834-844, 845-860, 395,426 и 809 ГК РФ. Вопросам привлечения денег физических и юридических лиц во вклады (депозиты) в Законе «О банках и банковской деятельности» посвящены статьи 29, 30, 36 – 39.

Порядок открытия и ведения банковских счетоврегулируется Инструкцией Банка России от 30 мая 2014г. №153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов».

Основанием для заключения договора банковского вклада (депозита) является письменное заявление вкладчика. Указанный договор не имеет строго регламентированной формы, но он должен быть оформлен с соблюдением требований, предъявляемых к такого рода документам в соответствии с ГК РФ (главы 9, 28, 29).

В силу п. 2 ст. 426 ГК РФ договор банковского вклада с гражданином является публичным, а поэтому банк почти во всех случаях не вправе отказать ему в приеме вклада. Банк не вправе оказывать предпочтение одним вкладчикам перед другими, например, начислять более высокую процентную ставку по вкладам, которые принадлежат сотрудникам банка. Однако это правило действует в отношении вкладов, принятых на одинаковых условиях. Банк вправе дифференцировать свои процентные ставки в зависимости от срока действия договоров, суммы вкладов и условий их возврата. Банк также может устанавливать разные процентные ставки по вкладам юридических и физических лиц.

В ГК РФ предусмотрено, что по договору банковского вклада (депозита) банк обязуется возвратить клиенту сумму вклада и выплатить причитающиеся ему проценты на условиях и в порядке, предусмотренных в договоре. Таким образом, через определенное время банк в любом случае обязан вернуть заимствованные у клиента деньги. Изъятие вкладчиком своих средств из обо­рота банка (вместе с процентами) зависит от вида вклада и условий его возврата, определенных в договоре или законе.

По окончании срока действия депозитного договора с юридическим лицом сумма депозита должна быть возвращена ему в безналичном порядке на расчетный (текущий счет). Однако юридическое лицо не вправе давать банку указание о перечислении суммы его депозита на счет третьего лица.

Срочные вклады физических лиц (как и депозиты юридических лиц) по окончании срока договора при невостребовании их вкладчиком переносятся со срочных счетов на счета до востребования (если иное не предусмотрено в договоре).

Требование вкладчика к банку возвратить вклад не погашается исковой давностью (ст. 208 ГК РФ). То же самое можно сказать и о требовании вкладчика выплатить ему проценты за вклад - оно не подвержено действию общего трёхлетнего срока исковой давности.

Депозиты до востребования занимают наибольший удельный вес в структуре привлеченных средств банков. И это, как правило, самый дешевый источник банковских ресурсов. Но в связи с высокой мобильностью средств остаток на счетах до востребования крайне изменчив.

В ГК РФ при описании банковских сертификатов применено словосочетание двух слов - «сберегательный, депозитный», что связано с тем, что условия выпуска и обращения обоих видов сертификатов одинаковы. Различие связано с категорией инвесторов, средства которых привлекаются в результате размещения сертификатов.

Депозитные сертификаты применяются только для обслуживания юридических лиц, а сберегательные сертификаты — для населения. Физические и юридические лица, внесшие вклад в банк, называются вкладчиками или бенефициарами. Они имеют право на получение после истечения установленного срока суммы депозита (вклада) и процентов по нему или могут уступить свои права третьим лицам. Разнообразие и классификация банковских сертификатов представлены в таблице 2.1.

Условия выпуска представляются для каждого типа сертификатов отдельно.

Регистрирующие органы могут запретить выпуск, признать выпуск недействительным с возвратом всех собранных от выпуска сертификатов средств вкладчикам, а также потребовать досрочной оплаты сертификатов в следующих случаях:

- несоответствие условий выпуска сертификатов действующему законодательству;

- нарушение банком действующего законодательства в процессе выпуска, обращения и оплаты сертификатов.

Вексель представляет собой ценную бумагу, удостоверяющую с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов простое и безусловное (ничем не обусловленное) обязательство заемщика (векселедателя) либо иного указанного в самом документе лица, выплатить в предусмотренный в документе срок указанную в нем денежную сумму.

В соответствии с Законом «О переводном и простом векселе»(ст. 2) «по переводному и простому векселю вправе обязываться граждане РФ и юридические лица РФ».То есть вексель не является специфически банковской ценной бумагой (в отличие от банковского сертификата).

Выпуск банками векселей относительно прост, схож с порядком выпуска и обращения банковских сертификатов.

Векселя различаются по срокам погашения и по номиналам, что удобно банку, а главное - клиентам. Вексельные обязательства банка удобны и тем, что их держатели - физические и юридические лица могут использовать данные ценные бумаги для расчетов за товары и услуги и в качестве залога при получении кредита. Кроме того, их отличает приемлемая процентная ставка и довольно высокая ликвидность (пока выпустивший их банк развивается нормально). Векселя выпускаются как в рублях, так и в иностранной валюте.

Привлекая деньги в свой оборот на конкретный срок с помощью выписываемого им векселя, банк должен по договоренности с кредитором обозначить в самом векселе и норму процента, по которой он занимает деньги. И еще одно важное обстоятельство: суммы собственных векселей банка включаются в расчет обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России.

Преимущества применения сертификатов и векселейпо сравнению с депозитами (вкладами), оформленными депозитными договорами (договорами о вкладах (банковских счетах):

- простота выпуска этих ценных бумаг в обращение, так как отсутствует необходимость регистрации их эмиссии в финансовых органах;

- право эмитента самостоятельно устанавливать сроки погашения сертификатов и векселей, производить досрочный выкуп своих ценных бумаг;

- расширение круга инвесторов, благодаря возможности привлечь посредников в распространении и обращении сертификатов и векселей;

-а благодаря наличию вторичного рынка сертификатов и векселей:

® в случае потребности в денежных средствах есть возможность продать, передать сертификаты и векселя их владельцами без потери доходности;