Источники формирования оборотных средств и их пополнения

Оборотные средства сельскохозяйственных организации формируются и пополняются за счет собственных, привлеченных и заемных источников.

Собственными источниками государственные субъекты хозяйствования первоначально наделяются государством, коллективные формируют их самостоятельно.

За счет собственных источников покрывается постоянная, минимальная потребность организаций в оборотных средствах, необходимых для бесперебойного ведения производства. Однако в отдельные периоды года, когда в силу сезонности производства планового наращиваются запасы и затраты, собственных источников оказывается недостаточно. В связи с этим организации прибегают к мобилизации дополнительных источников.

Одни из них в определенных суммах находятся в них постоянно, и их называют приравненными к собственным. Другие, используемые короткие периоды, считают временно привлеченными.

К приравненным к собственным источникам оборотных средств относят:

1. задолженность по заработной плате (оплате труда);

2. задолженность Фонду социальной защиты населения,

3. задолженность по налогам, сборам и другим платежам в бюджет;

4. суммы резерва предстоящих расходов и платежей (оплаты отпусков и др.), если такой резерв создается в организации;

5. суммы ремонтного фонда для финансирования капитальных ремонтов основных средств при формировании резервного фонда в организации.

Временно привлеченными источниками формирования оборотных средств могут быть:

1. кредиторская задолженность по операциям основной деятельности, в том числе недовзносы средств в счет срочных платежей в бюджет;

2. вовлеченные в оборот основной деятельности на короткие периоды источники финансирования капиталовложении с последующим их возмещением.

Размеры и удельный вес приравненных к собственным и временно привлеченных источников хотя и невелики, однако они играют важную роль в формировании оборотных средств.

Заемными источниками в виде краткосрочных кредитов и займов организации покрывают плановый сезонный недостаток в оборотных средствах при нехватке ранее названных источников.

Состав и структура источников формирования оборотных средств непостоянны и зависят от многих факторов. Однакоблагоприятным является положение, при котором собственные и приравненные к ним источники находятся в пределах 80—90% общей их суммы. С другой стороны, недопустимым является сокращение удельного веса названных источников до 30% и менее.