ГЛАВА 1. АНАЛИЗ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ И ЛИКВИДНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
1.1. Предварительная оценка платежеспособности
Предварительная оценка финансового положения предприятия осуществляется на основании данных бухгалтерского баланса, "Отчета о финансовых результатах и их использовании ", а также " Приложения к балансу предприятия ".
Для удобства проведения такого анализа целесообразно использовать так называемый уплотненный аналитический баланс - нетто, формирующееся путем сложения однородных по своему составу элементов балансовых статей в необходимых аналитических разрезах (недвижимое имущество, текущие активы и т. д.), как это показано в таблице:
Таблица 1.
| Показатели | На начало года, тыс. руб. | В % к валюте баланса | На конец года, тыс. руб. | В % к валюте баланса | Отклонение (гр.4 - гр.2) |
| АКТИВ | |||||
| Недвижимое имущество | 37.1 | 43.1 | +6.0 | ||
| Текущие активы, всего в том числе: | 62.9 | 56.9 | -6.0 | ||
| - производственные запасы | 23.0 | 19.8 | -3.8 | ||
| - готовая продукция | 5.9 | 4.5 | -1.4 | ||
| - денежные средства и краткосрочные финансовые вложения | 9.4 | 6.2 | -3.2 | ||
| - дебиторская задолженность | 19.2 | 20.5 | 1.3 | ||
| ПАССИВ | |||||
| Источники финансовых средств | 60.6 | 58.0 | -2.6 | ||
| Заемные средства - всего | 39.4 | 42.0 | -2.6 | ||
| Краткосрочные ссуды банков | 11.3 | 23.3 | +12.0 | ||
| Краткосрочные займы | 7.6 | - | - | -7.6 | |
| Расчеты с кредиторами | 20.4 | 18.5 | -1.9 |
Текст четвертой страницы:
Внутренний анализ состояния активов
В целях углубленного анализа целесообразно сгруппировать все оборотные активы по категориям риска. К примеру, имеется большая вероятность того, что дебиторскую задолженность будет легче реализовать, чем незавершенное производство, или расходы будущих периодов.
Таблица 2. Примерная классификация текущих активов по категориям риска
| Степень риска | Группа текущих активов | Доля труппы в общем объеме текущих активов, % | Отклонение(гр.2-гр.4) | |
| на начало года | на конец года | |||
| Минима-льная | Наличные денежные средства, легкореализуемые краткосрочные ценные бумаги. | 4.9 | 2.9 | -2.0 |
| Малая | Дебиторская задолженность с нормальным финансовым положением + запасы (исключая залежалые) + готовая продукция, пользующаяся спросом. | 53.8 | 49.8 | -4.0 |
| Средняя | Продукция производственно- технического назначения, незавершенное строительство, расходы будущих периодов. | 8.8 | 9.5 | +0.7 |
| Высокая | Дебиторская задолженность предприятий, находящихся в тяжелом финансовом положении, запасы готовой продукции, вышедшей из употребления, залежалые запасы, неликвиды. | 32.5 | 40.7 | +8.2 |
Текст пятой страницы:
Дата добавления: 2016-03-05; просмотров: 560;