Ці операції будуть відображені в реєстрі отриманих і виданих податкових накладних наступним чином.
Відповідно, в Податковій декларації з ПДВ буде відображено наступне (зразок 13.2).
Зразок 13.2
| Відмітка про одержання (штамп ДПІ, дата, вхідний №) | Затверджено наказом ДПА України від 30.05.97 р. № 166 (у редакції наказу ДПА України від 30.09.2003 р. № 466) із змінами, внесеними наказом ДПАУ від 02.02.2004 р. № 63 |
| ПОДАТКОВА ДЕКЛАРАЦІЯ З ПОДАТКУ НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ | Х | Звітна | |||
| Нова звітна | |||||
| Відмітка про застосування платником спеціальних режимів оподаткування: | – | ||||
| переробного підприємства (пункт 11.21 Закону) | – | ||||
| сільськогосподарського підприємства (пункт 11.21 Закону) | – | ||||
| сільськогосподарського товаровиробника (пункт 11.29 Закону) | – | ||||
| технологічного парку (пункт 11.12 Закону) | – | ||||
| заготівельного підприємства (пункт 11.35 Закону) | – | ||||
| – |
| Звітний (податковий) період | 2 | 0 | х | х | – | – |
(рік) (квартал) (місяць)
| Звітний (податковий) період, за який виправляються помилки |
(рік) (квартал) (місяць)
| Платник | ТзОВ “Ви - молодці” |
(назва для юридичної особи; прізвище, ім’я, по батькові – для фізичної особи; для спільної
діяльності – дата, назва та номер договору)
| – юридична особа | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 6 | 5 | Ідентифікаційний код платника згідно з ЄДРПОУ |
| – фізична особа | Ідентифікаційний номер платника згідно з ДРФО |
| – спільна діяльність | Реєстраційний (обліковий)номер платника |
| Договір про спільну діяльність від | – | № | – |
| Індивідуальний податковий номер платника ПДВ | 1 | 2 | 3 | 4 | 4 | 8 | 6 | 6 | 7 | 9 | 2 | 3 | |||
| (Номер свідоцтва про реєстрацію платника ПДВ) |
| Місцезнаходження платника податку | Поштовий індекс | 1 | 3 | 0 | 0 | 1 | |
| Україна, | Телефон | 24-85-62 | |||||
| м. N, | Факс | 24-05-08 | |||||
| пр. Миру, 1 | molodci@ukr.net |
(рік)
| Декларація подається до державної податкової інспекції (адміністрації) в | |||||
| (район, місто) | |||||
| – ознака бюджетного відшкодування | відмітка (Х) робиться платником при заповненні рядка 21 цієї декларації | ||||
| – ознака експортного відшкодування | відмітка (Х) робиться платником при заповненні рядка 23 цієї декларації |
грн.
| Код рядка | І. Подання зобов’язання | Колонка А | Колонка Б |
| Обсяги продажу без урахув. ПДВ | Сума ПДВ | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Операції на митній території України, що оподатковуються за ставкою 20%, крім імпорту товарів | 5730,00 | 1146,00 | |
| Операції, що оподатковуються за нульовою ставкою | х | х | |
| 2.1 | експортні операції | 1500000,00 | |
| 2.2 | інші операції, що оподатковуються за нульовою ставкою | 72000,00 | |
| Операції, що не є об’єктом оподаткування (п. 3.2 ст. 3 Закону) | – | х | |
| Операції, які звільнені від оподаткування (статті 5, 11 Закону, інші нормативно-правові акти) | – | х | |
| Загальний обсяг поставки (сума значень з 1-го до 4-го рядка колонки А) | 1577730,00 | х | |
| 5.1 | з рядка 5 – загальний обсяг оподатковуваних операцій звітного періоду (р. 1 + р. 2.1 + р. 2.2 + р. 4) колонки А | 1577730,00 | 1146,00 |
| Імпорт товарів протягом звітного періоду, сплату ПДВ за які було відстрочено шляхом оформлення податкового векселя (п. 11.5 ст. 11 Закону) | – | – | |
| Термін погашення податкового векселя (указати дату, додати перелік) | |||
| Послуги, отримані від нерезидента на митній території України | – | – | |
| Коригування на основі попередніх звітних періодів (+ чи –) (у разі заповнення цього рядка обов’язковим є подання додатка 1 до декларації) | х | (+ чи –) | |
| 8.1 | самостійне виправлення помилки, що міститься в раніше поданій податковій декларації | х | – |
| 8.2 | нецільове використання товарів, ввезених у пільговому режимі | – | – |
| 8.3 | згідно з п. 4.5 ст. 4 Закону | х | – |
| Усього податкових зобов’язань (сума значень рядків (1 + 6 + 7 + 8 (– чи +) колонки Б) | 5730,00 | 1146,00 | |
| 91 | Крім того, поставка послуг за межами митної території України, місце поставки яких визначається відповідно до п. 6.5 ст. 6 Закону | – | х |
| Код рядка | ІІ. Податковий кредит | Колонка А | Колонка Б |
| Обсяги придбання без урахув. ПДВ | Дозволений податковий кредит | ||
| 1 | 3 | 4 | |
| Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження) з податком на додану вартість на митній території України товарів (послуг) та основних фондів з метою їх використання у межах господарської діяльності платника податку для здійснення операцій, які: | х | х | |
| 10.1 | підлягають оподаткуванню за ставкою 20 відсотків та нульовою ставкою | 4650,00 | 930,00 |
| 10.2 | не підлягають оподаткуванню (п. 3.2 ст. 3 Закону) або/та звільнені від оподаткування (статті 5, 11 Закону, інші нормативно-правові акти) | 2075,00 | х |
| Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження) без податку на додану вартість на митній території України товарів (послуг), та основних фондів з метою їх використання у межах господарської діяльності платника податку для здійснення операцій, які: | – | х | |
| 11.1 | підлягають оподаткуванню за ставкою 20 відсотків та нульовою ставкою | – | х |
| 11.2 | не підлягають оподаткуванню (п. 3.2 ст. 3 Закону) або/та звільнені від оподаткування (статті 5, 11 Закону, інші нормативно-правові акти) | 400,00 | х |
| Імпортовані товари та отримані від нерезидента на митній території України послуги з метою їх використання у межах господарської діяльності платника податку для здійснення операцій, які оподатковуються за ставкою 20 відсотків та нульовою ставкою: | х | х | |
| 12.1 | ПДВ, сплачений митним органам | – | – |
| 12.2 | погашені податкові векселі, що дають право на збільшення податкового кредиту в поточному звітному періоді | – | – |
| 12.3 | звільнені від ПДВ (статті 5,11 Закону, інші нормативно-правові акти) | – | х |
| 12.4 | послуги, отримані від нерезидента | – | – |
| 12.5 | товари, імпортовані в пільговому режимі та використані не за цільовим призначенням | – | – |
| Імпортовані товари та отримані від нерезидента на митній території України послуги з метою їх використання у межах господарської діяльності платника податку для здійснення операцій, які не підлягають оподаткуванню (п. 3.2 ст. 3 Закону) або/та звільнені від оподаткування (статті 5, 11 Закону, інші нормативно-правові акти): | х | х | |
| 13.1 | ПДВ, сплачений митним органам | – | х |
| 13.2 | звільнені від ПДВ (статті 5,11 Закону, інші нормативно-правові акти) | – | х |
| 13.3 | послуги, отримані від нерезидента | – | х |
| Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження) з податком на додану вартість вітчизняних товарів (послуг) та основних фондів, імпорт товарів та отримання від нерезидента на митній території України послуг, які не призначаються для їх використання у господарській діяльності, або з метою їх використання для поставки послуг за межами митної території України, місце поставки яких визначається відповідно до п. 6.5 ст. 6 Закону | 2500,00 | х | |
| Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження) без податку на додану вартість вітчизняних товарів (послуг) та основних фондів, імпорт товарів та отримання від нерезидента на митній території України послуг, які не призначаються для їх використання у господарській діяльності, або з метою їх використання для поставки послуг за межами митної території України, місце поставки яких визначається відповідно до п. 6.5 ст. 6 Закону | – | х | |
| Коригування податкового кредиту за попередні звітні періоди (у разі заповнення цього рядка обов’язковим є подання додатка 1 до декларації): | х | (– чи +) | |
| 16.1 | самостійне виправлення платником помилки, що міститься раніше в поданій податковій декларації | х | – |
| 16.2 | згідно п. 4.5 ст. 4 Закону | – | – |
| 16.3 | інші випадки | х | – |
| Усього податкового кредиту (сума значень рядків (10.1 + 12.1 + 12.2 + 12.4 + 12.5 + 16 (– чи +) колонки Б) | х | 930,00 |
| Код рядка | ІІІ. Розрахунки з бюджетом за звітній період | Сума ПДВ |
| 1 | 3 | |
| Різниця між сумою податкового зобов’язання та сумою податкового кредиту з ПДВ поточного звітного (податкового) періоду (рядок 9 – рядок 17): | х | |
| 18.1 | позитивне значення (+) | 216,00 |
| 18.2 | від’ємне значення (–) | – |
| Коригування платежів з урахуванням положень про вексельну форму оплати податку на додану вартість при імпорті товарів (п. 11.5 ст. 11 Закону): | х | |
| 19.1 | до зменшення (–): суми податку на додану вартість, які не підлягають включенню до складу податкових зобов’язань у поточному звітному (податковому) періоді (податкові векселі, видані за поточний звітний (податковому) періоді) (рядок 6 податкової декларації) | – |
| 19.2 | до збільшення (+) суми податку на додану вартість, які підлягають включенню до складу податкових зобов’язань у поточному звітному (податковому) періоді (податкові векселі, термін погашення яких припадає на поточний звітний (податковому) період) (додати перелік) | + |
| Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов’язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податковому) періоду (позитивне значення суми рядків 18 і 19) | 216,00 | |
| Від’ємне значення різниці між сумою податкового зобов’язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податковому) періоду (від’ємне значення суми рядків 18 і 19) | – | |
| Зарахування від’ємного значення різниці поточного звітного (податкового) періоду: | х | |
| 22.1 | у зменшення суми податкового боргу з ПДВ | – |
| 22.2 | до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (рядок 21 – рядок 22.1) (значення цього рядка переноситься до рядка 23.1 податкової декларації наступного звітного періоду) | – |
| Залишок від’ємного значення попереднього звітного (податкового) періоду, що включається до складу податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду (рядок 23.1 + рядок 23.2 + рядок 23.3 + рядок 23.4): | – | |
| 23.1 | значення рядка 22.2 податкової декларації попереднього звітного періоду | – |
| 23.2 | значення рядка 26 податкової декларації попереднього звітного періоду | – |
| 23.3 | значення рядка 8.2 додатка 3 (до Порядку заповнення та подання декларації) попереднього звітного (податкового) періоду | – |
| 23.4 | значення рядка 8.5 та 8.6 додатка 5 (до Порядку заповнення та подання декларації) попереднього звітного (податкового) періоду | (+ чи –) |
| 23.5 | зменшено/збільшено залишок від’ємного значення за результатами перевірки податкового органу | (+ чи –) |
| Залишок від’ємного значення попереднього податкового періоду за вирахуванням суми податку, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду (рядок 23 – рядок 20, позитивне значення): | – | |
| Сума, що підлягає бюджетному відшкодуванню (рядок 4 розрахунку суми бюджетного відшкодування) (рядок 25.1 або рядок 25.2): | – | |
| 25.1 | на рахунок платника у банку | – |
| 25.2 | у зменшення податкових зобов’язань з ПДВ наступних податкових періодів | – |
| Залишок від’ємного значення, який після бюджетного відшкодування включається до складу податкового кредиту наступного податкового періоду (рядок 24 – рядок 25) (значення цього рядка переноситься до рядка 23.2 податкової декларації наступного звітного періоду) | – | |
| Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду, з урахуванням залишку від’ємного значення попереднього звітного періоду (рядок 20 – рядок 23, позитивне значення) | 216,00 | |
| Сума штрафу, нарахована платником самостійно у зв’язку з виправленням помилки | – | |
| 28.1 | загальна сума помилки (рядок 8.1 – рядок 16.1) | х |
| 28.2 | позитивне значення (+) | – |
| 28.3 | від’ємне значення (–) | – |
До декларації додаються:
Додатки до рядків цієї декларації (зазначити номери рядків декларації):
| – | – | – | – | – | – | – | – | – | – |
Додатки, що містять інформацію щодо уточнених показників поданої раніше декларації, у якій платником самостійно виявлено помилки (зазначити номери рядків декларації):
| – | – | – | – | – | – | – | – | – | – |
| Дата подання декларації | 0 | 5 | . | 0 | 8 | . | 2 | 0 | 0 | 8 | Наведена інформація є достовірною | ||||
| Керівник | Іваненко (підпис) | Іваненко І.О. ініціали та прізвище | |||||||||||||
| Головний бухгалтер | Іваненко (підпис) | Іваненко І.О. ініціали та прізвище | |||||||||||||
| Платник ПДВ (для фізичної особи платника податку) | (підпис) | ініціали та прізвище | |||||||||||||
IV. Ця частина розрахунку заповнюється службовими особами ДПІ (ДПА)
| Відмітка про внесення даних до електронної бази податкової звітності | “____” __________ 200_ р. | |||||
| службова особа ДПІ (ДПА) (підпис, прізвище) | ||||||
| За результатами камеральної перевірки цієї декларації: | ||||||
| порушень (помилок) не виявлено | складено акт від “__” ______ 200_ р. № _____ | |||||
| (потрібне позначити) | ||||||
| “__” _________ 200_ р. | службова особа ДПІ (ДПА) (підпис, прізвище) | |||||
Показники декларації повинні відповідати даним бухгалтерського обліку та книг аналітичного обліку розрахунків за ПДВ. Достовірність даних в обов’язковому порядку підтверджується: підписом платника ‑ якщо платник – фізична особа, в інших випадках (особа, визначена як платник податку на додану вартість, крім фізичних осіб) – підписами відповідальних посадових осіб (директора, головного бухгалтера) та печаткою, а в разі подання декларації в електронній формі – електронним підписом посадових осіб, зареєстрованих у порядку, визначеному законодавством.
Суми податкового кредиту, що не підтверджені документами, призводять до заниження ПДВ, відповідно, на суму заниження ПДВ нараховуються штрафи згідно з чинним законодавством.
Підприємство, яке не подає або несвоєчасно подає податкову декларацію чи звітний розрахунок до податкового органу, сплачує штраф відповідно до чинного законодавства.
Декларація з ПДВ подається не пізніше двадцятого числа місяця, що настає за звітним періодом (якщо він рівний місяцю), та протягом 40 календарних днів після звітного періоду, якщо це – квартал.
Декларація до органів податкової служби може бути подана: на паперових носіях; на магнітних носіях з роздрукованими копіями файлів; засобами електронної пошти E-mail; поштовими відправленнями.
У разі подання декларації на паперових носіях платником подається до податкової інспекції (адміністрації) за його місцезнаходженням оригінал декларації та оригінали відповідних додатків; подання копій декларацій та додатків до неї не дозволяється. Податкова декларація з податку на додану вартість та податкова декларація з податку на додану вартість (скорочена) подаються на двох двосторонніх аркушах формату А-4, скріплених між собою; уточнюючий розрахунок податкових зобов’язань з податку на додану вартість у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок та уточнюючий розрахунок податкових зобов’язань з податку на додану вартість у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок (до декларації з податку на додану вартість (скороченої) – на одному двосторонньому аркуші формату А-4; додатки – на аркушах формату А-4.
Декларація заповнюється таким чином, щоб забезпечити збереження записів у ній та вільне читання тексту (цифр) протягом установленого терміну зберігання звітності. Декларація може бути заповнена від руки чорнильною чи кульковою ручкою або видрукувана (заповнення олівцем не допускається), без виправлень і помарок; у рядках, де відсутні дані для заповнення, має бути проставлено прочерки.
Добровільно платник податку може подати до державної податкової інспекції (адміністрації) за місцем реєстрації податкову декларацію в електронній формі за умови реєстрації електронного підпису осіб (які підписують декларацію) у порядку, визначеному законодавством.
Звіт може бути надісланий на адресу податкової інспекції (адміністрації) за місцем реєстрації платника поштою з повідомленням про вручення не пізніше ніж за 10 днів (дата відправлення на поштовому штемпелі) до закінчення граничного терміну, установленого для подання декларації.
Платник, самостійно виявивши помилки, що містяться у раніше поданій ним Декларації, має право подати уточнений розрахунок.
При цьому самостійно виявлені платником податків помилки в податковій декларації з ПДВ минулих податкових періодів можуть бути виправлені платником шляхом:
– подання уточнюючого розрахунку в будь-якому майбутньому податковому періоді;
– відображення виправлених показників у податковій декларації за звітний період;
– у податковій декларації за будь-який подальший податковий період після періоду, в якому допущено помилку, протягом якого такі помилки самостійно виявлені – у випадку виправлення помилок, які спричинили завищення податкового зобов’язання.
Слід врахувати, що як в поточній декларації з ПДВ, так і уточнюючому розрахунку, платники податку можуть виправити помилки лише однієї поданої раніше декларації. Крім того, в поточній звітній декларації можуть бути виправлені помилки тільки періоду, який передував звітному.
Відповідно до чинного законодавства при самостійному виявленні платником заниження податкових зобов’язань до початку його перевірки контролюючим органом він може надати уточнюючий податковий розрахунок і повинен сплатити штраф у розмірі п’яти відсотків від суми уточнення. Якщо помилку виявлено до кінця граничного строку подання звітної форми, то необхідно подати звіт з виправленими показниками – Нову звітну декларацію. У такому випадку вказані вище штрафи не застосовуються.
Дата добавления: 2016-02-20; просмотров: 555;