Открытие расчетного счета.

В действующем законодательстве нет положения об обязательности открытия расчетных счетов в банке индивидуальными предпринимателями. Точно так же ни одним нормативным актом не установлена обязанность предпринимателей осуществлять платежи при осуществлении хозяйственных операций исключительно с расчетного счета. Поэтому открытие счета в банке – право, но не обязанность предпринимателя. Однако для того, чтобы полноценно осуществлять предпринимательскую деятельность, во многих случаях открытие своего расчетного счета представляется более удобным.

Процедура открытия расчетного счета индивидуальным предпринимателем и юридическим лицом одинакова. Разница в меньшем количестве предоставляемых документов.

Индивидуальные предприниматели, как и любые другие физические или юридические лица, свободны в заключении договора банковского счета с тем или иным банком. Открыть счет можно в любом банковском учреждении, независимо от места жительства и деятельности предпринимателя.

В Российской Федерации финансовые операции индивидуальных предпринимателей осуществляют в основном коммерческие банки. Каждый предприниматель может выбрать банк, который его устраивает. Требования у всех разные: одних в первую очередь волнует стоимость обслуживания и быстрота рас четов, другим хочется индивидуального подхода, третьих интересует возможность получения кредита, а для кого-то главное – использовать различные схемы по обналичке или уходу от налогов. Основные критерии выбора – надежность и финансовая устойчивость банка.

Большинство рейтингов учитывают в первую очередь размер совокупных активов банка или темпы их роста. Однако крупный банк и надежный банк – это не одно и то же. Поэтому использовать рейтинги можно, но лишь для первоначальной оценки, от которой можно оттолкнуться в дальнейшем. Например, из рейтинга ясно, относится ли выбранный предпринимателем банк к крупным, средним или мелким.

Часто устойчивость банка зависит от того, кто им руководит и какие у него связи во властных структурах. Так, если банк является уполномоченным муниципальным банком города, области или края, то есть через него проводит все свои платежи местная администрация, значит, в финансовой устойчивости банка можно не сомневаться, по крайней мере, до следующих выборов.

Помимо надежности другим важным моментом являются предлагаемые банком тарифы за обслуживание, а также проценты, которые банк начисляет на остаток денежных средств на счете.

Для того, чтобы предприниматель был желанным клиентом в банке, ему надо обращаться в небольшие банки или выбирать такие отделения крупных банков, где клиентов мало.

Еще один существенный фактор при выборе банка – скорость расчетов.

Банк, у которого много филиалов, может быстрее переводить платежи в другие регионы. Необходимо также ориентироваться на партнеров по бизнесу. Так, если практически все контрагенты обслуживаются в Сбербанке, самому предпринимателю удобнее будет открыть счет там же. Внутри одного банка расчеты идут значительно быстрее, чем между разными банками. И наконец, не последнюю роль играет место расположения банка. Близкое и удобное расположение банка поможет предпринимателю сэкономить массу времени.

Наиболее распространенным правовым основанием для возникновения взаимоотношений между банком и клиентом является договор банковского счета. По договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету.

Банк может использовать имеющиеся на счете денежные средства, гарантируя право клиента беспрепятственно распоряжаться этими средствами.

Для заключения договора банковского счета предприниматель представляет в банк следующие документы:

– копию свидетельства о регистрации предпринимателя;

– свидетельство о постановке на налоговый учет;

– справку о регистрации предпринимателя в качестве плательщика страховых взносов работодателями и гражданами в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования;

– справку о получении кодов Госкомстата (ксерокопия);

– банковские карточки с образцом подписи предпринимателя (2 экз., одна из которых заверена нотариально);

– заявление на открытие счета, подписанное предпринимателем;

– анкету клиента.

В течение 1 суток заполняется договор на банковское обслуживание. На следующий день после заключения договора банк готов к совершению банковских операций.

После заключения договора банковского счета банк обязан:

– уплачивать проценты за пользование денежными средствами. Сумма процентов зачисляется на счет в сроки, предусмотренные договором, а в случае, когда такие сроки договором не предусмотрены, по истечении каждого квартала. Указанные проценты выплачиваются банком в размере, определяемом договором банковского счета, при отсутствии в договоре соответствующего условия

– в размере, обычно уплачиваемом банком по вкладам до востребования;

– совершать для клиента операции, предусмотренные для счетов данного вида законом;

– зачислять поступившие на счет клиента денежные средства не позднее дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа.

Банк гарантирует тайну банковского счета и банковского вклада, операций по счету и сведений о клиенте.

Сведения, составляющие банковскую тайну, могут быть предоставлены только самим клиентам или их представителям. Государственным органам и их должностным лицам такие сведения могут быть предоставлены исключительно в случаях и в порядке, которые предусмотрены законом.

В случае разглашения банком сведений, составляющих банковскую тайну, клиент, права которого нарушены, вправе потребовать от банка возмещения причиненных убытков.

Ограничение прав клиента на распоряжение денежными средствами, находящимися на счете, не допускается, за исключением наложения ареста на денежные средства, находящиеся на счете, или приостановления операций посчету в случаях, предусмотренных законом.

Банк может отказать в открытии банковского счета в следующих случаях:

в случае непредставления предпринимателем необходимых документов;

если в соответствии с учредительными документами и полученной лицензией банк не имеет права осуществлять операции по открытию и ведению расчетных счетов;

если открытие счета приведет к нарушению банком законодательства и экономических нормативов, установленных Банком России;

если банк приостановил открытие счетов юридическим и физическим лицам;

по иным причинам экономического и технического характера, напримерпри производстве процедуры банкротства банка и т. д.

Связь с налоговыми органами. Предприниматель обязан уведомлять налоговые органы об открытии (закрытии) расчетного или иного счета в 10-дневный срок.

Банк обязан сообщить об открытии или закрытии расчетного счета организации, индивидуального предпринимателя в налоговый орган по месту их учета в 5-дневный срок со дня соответствующего открытия или закрытия такого счета.

У банка и у налогоплательщика существуют отличные друг от друга обязанности и разные сроки сообщения в налоговый орган об открытии (закрытии) счета, поэтому банк не уполномочен поручать налогоплательщику передавать в налоговый орган сообщение об открытии (закрытии) счета.

Если предприниматель начинает работать с иностранной валютой, то банк заключает с ним договор банковского счета и открывает:

– текущий валютный счет;

– транзитный валютный счет;

– специальный транзитный валютный счет.

Текущий валютный счет является основным. На него зачисляется часть валютной выручки, которая осталась после ее обязательной продажи. Затем валютные средства могут расходоваться по усмотрению предпринимателя.

Транзитный счет нужен для зачисления денег в иностранной валюте, которые как подлежат, так и не подлежат обязательной продаже. Часть расходов предпринимателя может оплачиваться с этого счета.

На специальный транзитный счет зачисляется иностранная валюта, купленная за рубли. С этого счета предприниматель также оплачивает те или иные расходы, например, командировочные.

Транзитный и специальный транзитные счета открываются параллельно с текущим валютным счетом в обязательном порядке и без участия предпринимателя. Это требование валютного и банковского законодательства.

Тем не менее, обо всех открытых валютных счетах предпринимателю необходимо сообщать в налоговую инспекцию.