Организация кассовых операций

Кассовые операции – это операции, связанные с принятием, хранением и выдачей наличных денег кассами предприятий и организаций.

В Российской Федерации действуют следующие правила ведения кассовых операций:

1. Предприятия независимо от формы собственности и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства на счетах в банках.

Предприятия производят расчеты по своим обязательствам, как правило, в безналичной форме через банки. Юридические лица могут расплачиваться между собой наличными деньгами, если сумма платежа не более 60 тыс. руб.

2. Для осуществления расчетов наличными деньгами предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу.

3. Предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимита, установленного банком по согласованию с руководством предприятия. Лимит остатка денежных средств в кассе устанавливается в размерах, необходимых для обеспечения нормальной работы предприятия с утра следующего дня. Размер лимита устанавливается исходя из:

– среднедневной выручки,

– среднедневного расхода наличных денег,

– режима работы, порядка и сроков сдачи выручки и др.

4. Всю денежную наличность сверх лимита предприятия должны сдавать в банк. Порядок и сроки согласуются с банком.

5. Предприятия могут сдавать наличную выручку в дневные или вечерние кассы банка, инкассаторам, в объединенные кассы при предприятиях для последующей сдачи в банк.

6. Предприятия могут иметь наличные деньги в кассе только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию, стипендий, но не более 3 дней, включая день получения денег в банке.

7. Существует порядок приема и выдачи наличных денег и оформления кассовых документов. Прием наличных денег осуществляется по приходным кассовым ордерам, выдача наличных денег – по расходным кассовым ордерам или другим надлежащим документам. Все расходные кассовые документы должны быть подписаны руководителем предприятия и главным бухгалтером.

8. Банки обязаны контролировать кассовую дисциплину своих клиентов.

Принципы организации
безналичных расчетов

Безналичный денежный оборот – это движение стоимости без участия наличных денег.

Безналичный денежный оборот имеет ряд преимуществ перед наличным:

1. Он осуществляется быстрее.

2. Его организация обходится дешевле.

3. Безналичный денежный оборот легче контролировать

Безналичные расчеты – это расчеты, которые осуществляются путем записей по счетам в банках, когда денежные средства списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя.

Принципы организации безналичных расчетов:

1. Безналичные расчеты осуществляются по банковским счетам, которые открываются клиентам для перевода и хранения денег.

2. Платежи со счетов осуществляются банками по распоряжению владельцев счета. Порядок и очередность платежей устанавливает владелец счета. Банк лишь контролирует, чтобы платежи осуществлялись в пределах средств, имеющихся на счете.

3. Свобода выбора формы безналичных расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах.

4. Срочность платежей означает, что расчеты осуществляются строго исходя из сроков, предусмотренных в хозяйственных договорах, кредитных договорах, коллективных договорах с рабочими и служащими. Этот принцип имеет особое практическое значение: предприятия, располагая информацией о срочности платежей, могут рационально построить свой денежный оборот, более точно определить потребность в денежных средствах. Срочные платежи могут совершаться:

– до начала торговой операции (авансовый платеж);

– немедленно после завершения торговой операции (платеж по факту совершения сделки);

– через определенный срок после совершения торговой операции (платеж на условиях коммерческого кредита).

Кроме того, на практике встречаются:

– досрочные платежи (т.е. выполнение платежа до истечения оговоренного срока);

– отсроченные платежи (невозможность осуществить платеж в намеченный срок. В связи с этим может быть назначен новый срок по данному платежу по согласованию с получателем платежа);

– просроченные платежи (возникают при отсутствии средств у плательщика и невозможности получить коммерческий или банковский кредит при наступлении сроков платежа).

Операции по безналичным расчетам отражаются на счетах в банках. Любое предприятие может иметь в банке только один основной счет – расчетный или текущий.

Расчетный счет открывается всем предприятиям, работающим на принципах коммерческого расчета и имеющим статус юридического лица.

Владелец расчетного счета имеет полную экономическую самостоятельность, т.е.:

1. имеет право распоряжаться средствами на расчетном счете;

2. имеет свой самостоятельный баланс;

3. выступает самостоятельным плательщиком всех причитающихся с него платежей в бюджет и внебюджетные фонды;

4. от своего имени вступает в кредитные отношения с банками.

Текущий счет открывается учреждениям и организациям, которые не занимаются коммерческой деятельностью.

Самостоятельность владельцев текущего счета существенно ограничена:

1. Владелец текущего счета распоряжается средствами на счете строго в соответствии со сметой, утвержденной вышестоящей организацией (например: школа – департамент образования).

2. Перечень операций по текущему счету строго регламентируется. Это происходит при открытии счета.

Для открытия расчетного счета в банк необходимо представить следующие документы:

1.Заявление на открытие расчетного счета по установленной форме.

2.Документ о государственной регистрации предприятия.

3.Копия учредительного договора о создании предприятия (заверенная нотариусом).

4.Копия устава предприятия (заверенная нотариусом).

5.Документ, подтверждающий полномочия директора.

6.Документ, подтверждающий полномочия главного бухгалтера.

7.2 карточки с образцами подписей директора и главного бухгалтера, а также оттискам печати.

8.Справка из налоговой инспекции о постановке предприятия на налоговый учет.

9.Справка о постановке предприятия на учет в Пенсионном фонде.

10.Регистрационная карточка статистических органов.

Эти документы сдаются в юридический отдел банка, где проверяются на подлинность и достоверность содержащиеся в них сведения. После экспертизы банк открывает предприятию расчетный счет с присвоением номера. Открытие расчетного счета сопровождается заключением между банком и предприятием договора на расчетно-кассовое обслуживание. В соответствии с этим договором банк обязуется обеспечить:

1)Своевременное комплексное расчетно-кассовое обслуживание, а именно:

а) проведение расчетов,

б) выдача чековых книжек,

в) представление выписок с лицевых счетов,

г) оказание консультационных услуг по вопросам ведения счета.

2)Сохранность всех денежных средств клиента и их возврат по первому требованию.

3)Сохранение коммерческой тайны по операциям клиента.

4)Конфиденциальность информации о хозяйственной деятельности клиента.

В соответствии с договором клиент обязуется:

– Хранить все свои денежные средства на счетах в банке.

– Представлять в банк в установленный срок документы, необходимые для организации расчетно-кассового обслуживания.

– Предварительно письменно уведомить банк о закрытии счета.

Расчетно-кассовое обслуживание клиентов осуществляется на платной основе. В договоре указывается стоимость услуг и порядок расчета за них, в частности:

а) оговаривается плата за открытие расчетного счета;

б) комиссионные за операции по расчетному счету;

в) комиссионные за кассовое обслуживание клиента;

г) оговаривается процентная ставка, которую банк будет платить за стабильный остаток средств на расчетном счете.

В договоре также указывается ответственность сторон в случае невыполнения одной из сторон условий договора. В частности, банк отвечает за несвоевременное или неправильное зачисление или списание денег со счета клиента. Клиент отвечает за достоверность представленных им документов, нарушение сроков оплаты услуг банка, неполучение наличных денег, забронированных банком. В договоре оговаривается размер штрафа или пени.