Формы безналичных расчетов

В РФ используются следующие разрешенные законом формы безналичных расчетов:

1. Платежное поручение.

2. Платежное требование – поручение.

3. Чеки.

4. Аккредитивы.

5. Векселя.

6. Факторинг.

Расчет платежными поручениями

Покупатель (плательщик, дебитор), купив товар, выступает должником по отношению к продавцу (получателю, кредитору).

Платежное поручение – это документ, выписанный покупателем и адресованный банку покупателя, на основе которого банк покупателя спишет денежные средства со счета покупателя и зачислит их на счет продавца.

Существует 2 варианта расчетов с использованием платежных поручений:

– Расчет с последующей оплатой товаров и услуг.

– Расчет с предоплатой товаров и услуг.

Расчет с последующей оплатой

1. Продавец отгрузил товар покупателю и передал ему рассчётно-платёжные документы.

2. Покупатель выписывает платежное поручение и отправляет его в свой банк.

3. Банк списывает денежные средства со счета покупателя.

4. Банк перечисляет денежные средства в банк продавца.

5. Банк продавца зачисляет денежные средства на счет продавца.

6. Банк уведомляет продавца о том, что на его счет зачислены деньги.

Такая форма расчетов выгодна прежде всего покупателю, поскольку:

а) покупатель может задержать выписку платежного поручения, если на его расчетном счете нет денег. Чем позже он будет платить, тем больше сможет заработать;

б) банк может задержать перечисление денег по выставленному платежному поручению;

в) возможна задержка выплат по вине расчетно-кассового центра (РКЦ).

1. Покупатель выписывает платежное поручение и передает его в свой банк.

2. Банк списывает деньги со счета покупателя.

3. Банк покупателя перечисляет деньги в банк продавца.

4. Банк зачисляет деньги на счет продавца.

5. Банк уведомляет продавца о зачислении денег на его счет.

6. Продавец отгружает продукцию покупателю вместе со счетом-фактурой.

Такая система расчетов используется:

1. При иногородних расчетах.

2. Когда партнеры плохо информированы друг о друге.

3. При расчетах с ненадежными покупателями.

Платежные поручения имеют широкую сферу применения:

- расчеты за товары и услуги,

- осуществление авансовых платежей,

- возврат ссуды и уплата процентов,

- уплата штрафов,

- уплата налогов,

- лизинговые, факторинговые, арендные платежи.

Достоинства платежных поручений:

– простота расчетов,

– возможность проведения платежей не по отдельной сделке, а в целом за период.

Недостатки платежных поручений:

– возможность задержки платежа покупателем.

В этом случае инициатива совершения платежа принадлежит продавцу.

1,2 – Продавец одновременно отправляет товар (1) и платежное требование-поручение (2) покупателю. Покупатель, получив платежное требование-поручение, должен его акцептовать, т.е. дать согласие банку на совершение платежа.

3.- Акцептованное платежное требование-поручение покупатель отсылает в свой банк.

4.- Банк списывает деньги со счета покупателя.

5.- Банк переводит деньги в банк продавца.

6.- Банк продавца зачисляет деньги на счет продавца.

7.- Банк уведомляет продавца о зачислении денег на его счет.

Достоинство платежных требований-поручений:

- ускорение платежа, т.к. отправка товара и платежного документа происходит одновременно;

- сохраняются интересы покупателя (покупатель может разумно оттягивать сроки оплаты).

Чековая форма расчетов

Чек – это документ, содержащий приказ владельца банковского счета банку, уплатить предъявителю чека указанную на нем сумму денег.

Чеки бывают: денежные и расчетные.

Денежные чеки применяются для уплаты предъявителю чека наличных денег (на выплату зарплаты, командировочных и др.).

Расчетные чеки применяются для безналичных расчетов. Расчетный чек – это документ установленной формы, содержащий приказ чекодателя своему банку перечислить с его счета на счет получателя указанную сумму денег. Расчетные чеки подписывает плательщик и предъявляет его получателю в момент совершения хозяйственной операции.

Расчетные чеки бывают покрытые и непокрытые.

Покрытые чеки – это чеки, средства по которым предварительно депонируются плательщиком, для этого открывается в банке специальный счет «расчетный чек». На этот счет перечисляются деньги для расчетов по чекам. Тем самым обеспечивается гарантия совершения платежа.

Непокрытые чеки – это чеки, платежи по которым гарантируются банком, если к моменту совершения платежа у плательщика отсутствуют деньги на расчетном счете.

В современных условиях используются преимущественно покрытые чеки.

Чтобы получить расчетный чек, клиент обращается в свой банк с заявлением, где указывает:

1. Количество чеков.

2. Сумму денежной потребности для расчетов по чекам.

На основании этого определяется лимит одного чека. Он проставляется на оборотной стороне каждого чека. Одновременно с заявлением клиент представляет в банк платежное поручение на перечисление денег с его расчетного счета на счет «расчетный чек».

Только после перечисления денег клиент получает чек.

Перед тем как выдать чек клиенту, служащий банка их оформляет, т.е. указывает на каждом чеке:

1. Наименование банка плательщика, его номер и место нахождения.

2. Наименование чекодателя, номер его счета в банке.

3. Лимит чека.

4. Подпись должностного лица банка и печать.

Вместе с чеком клиенту выдается идентификационная карточка. На ее лицевой стороне указано:

1. Наименование банка плательщика и его реквизиты.

2. Название «чековая карточка» и ее номер.

3. Наименование чекодателя.

4. Образец подписи чекодателя и номер его банковского счета.

На оборотной стороне чековой карточки перечислены условия, при соблюдении которых банк гарантирует платеж по чеку:

1. Чек выписан на сумму, не превышающую лимит по ней.

2. Подпись чекодателя на чеке и чековой карточке идентична.

3. Чек должен быть предъявлен в банк в течение 10 дней со дня его выписки.

Выписанный чек заверяется подписью чекодателя непосредственно в момент вручения чека продавцу. Получив чек, продавец должен убедиться:

1. Сумма чека не превышает лимит, указанный на обороте чека.

2. Номер счета чекодателя, проставленный на чеке, соответствует номеру в чековой книжке

После этого продавец расписывается на обороте чека, ставит свою печать и может предъявлять чек в банк для получения платежа. Срок – 10 дней, не считая дня выписки.

1.Покупатель передает в банк заявление на выдачу чеков и платежное поручение.

2.Банк выдает чеки клиенту.

3,4. Продавец отгружает продукцию и тут же получает чек от покупателя.

5. Продавец представляет полученный чек в банк.

6. Банк списывает деньги со счета покупателя и зачисляет их на счет продавца, о чем его информирует.

Чеки чаще всего используются, когда предприятие осуществляет регулярные платежи на одну и ту же сумму.

Аккредитивная форма расчетов

Аккредитив – это письменное поручение банка покупателя банку продавца о выплате продавцу суммы денег в соответствии с аккредитивным договором.

1. Покупатель передает в свой банк заявление об открытии специального счета «аккредитив» и платежное поручение о переводе денег с его расчетного счета на счет «аккредитив».

2. Банк списывает деньги с расчетного счета покупателя и зачисляет их на аккредитив.

3. Банк покупателя переводит деньги со счета «аккредитив» в банк продавца.

4. Банк продавца зачисляет эту сумму на счет «аккредитив».

5. Банк сообщает продавцу, что на его имя открыт счет «аккредитив», на который переведены деньги.

6. Продавец, получив сообщение, отгружает товар.

7. Продавец представляет в свой банк документ об отгрузке.

8. Банк продавца списывает деньги со счета «аккредитив» и зачисляет их на расчетный счет продавца.

9. Банк продавца сообщает банку покупателя о том, что аккредитив использован.

Достоинства аккредитива:

– такая форма расчетов лучше всего соответствует стандартам МСФО (международные стандарты финансовой отчетности), т.к. сближает время отгрузки товара и время его оплаты;

– такая форма расчетов обеспечивает гарантию платежа, т.к. деньги на оплату заранее резервируются покупателем;

– платеж производится по месту нахождения продавца;

– аккредитив позволяет обслуживать иногородние и международные расчеты.

Существуют модификации аккредитива:

1. Денежный аккредитив – позволяет юридическим и физическим лицам внести деньги на счет в одном городе, а получить эту сумму в другом городе или даже стране.

2. Отзывной аккредитив может быть аннулирован без извещения продавца.

3. Безотзывной аккредитив не может быть аннулирован без согласия покупателя.

4. Покрытый аккредитив – банк покупателя заранее списывает деньги с его расчетного счета и зачисляет их на счет аккредитив.

5. Непокрытый аккредитив – банк берет на себя обязательство заплатить за покупателя.

Расчеты векселями

Вексель – это письменное обязательство покупателя перед продавцом заплатить указанную на векселе сумму денег в определенном месте в определенный срок.

Вексель всегда составляется в письменной форме, имеет перечень обязательных реквизитов, отсутствие хотя бы одного реквизита делает вексель недействительным.

Реквизиты векселя:

1.Вексельная метка (т.е. на документе должно быть слово «вексель»).

2.Место и время составления векселя.

3.Обещание векселедателя заплатить определенную сумму денег.

4.Указание денежной суммы цифрами и прописью (исправления не допускаются).

5.Наименование того, кому должен быть совершен платеж.

6.Указание срока и место платежа.

7.Подпись векселедателя (рукописная).

Таким образом,

– вексель – это строго формализованный документ;

– оплата векселя осуществляется только денежными средствами;

– субъекты, участвующие в вексельном обороте, несут солидарную ответственность, т.е. последний векселедержатель может предъявить вексель к оплате любому прежнему держателю.

Виды векселей:

1. Товарные векселя, используются для осуществления операций купли-продажи товаров, ресурсов.

2. Финансовые векселя, используются для обслуживания нетоварных операций.

3. Дружеские векселя, выпускаются предприятиями, находящимися в тяжелом финансовом состоянии, для расчетов с такими же предприятиями (на равные суммы и сроки).

4. Бронзовые векселя (пустые), выписываются на подставные лица с целью получения денег в обмен на ничем не обеспеченные обязательства.