Далее обращаются непосредственно к маркетинговым вопросам. 4 страница

3) нормативной чистой продукции, отличающейся от чистой тем, что образуется на основе стабильных норм.

Важными рыночными индикаторами служат показатели об-

новляемости выпускаемой продукции. В соответствии со своим жизненным циклом каждый вид продукции достигает известного периода предельной эффективности, и поэтому периодически необходим пересмотр ассортимента.

Коэффициент обновляемости продукции характеризует соот­ношение новой и старой продукции, используется на многих предприятиях как утверждаемый плановый показатель в общем объеме производства. Особенно широко используется в зарубеж­ной практике.

Производственная программа предприятия должна разраба­тываться в следующей последовательности:

1) фирма производит исследование рынка, определяет пози­цию товара на рынке, возможный спрос и объем продаж;

2) на основе возможного объема продаж определяют объем

реализуемой продукции:

^N^реал ^Qпродаж ^ ^Ц;

3) планируют объем товарной продукции:

N — N - (О - О);

тов реал ^у н к ’

4) определяют величину валовой продукции:

^N^^—N_moe ⁺ (^Нк- ^Нн);

5) сопоставляют возможный объем выпуска продукции с имею­щимися материальными, финансовыми и другими ресурсами.

В бизнес-плане приводятся данные об объемах выпуска каж­дого вида продукции в натуральных единицах, а также планируе­мые значения этих показателей на ближайшие 3—5 лет.

Для уже существующего бизнеса описываются производствен­ные мощности, включая производственные и административные помещения, склады и площадки, специальное оборудование, ме­ханизмы и другие производственные фонды, имеющиеся на пред­приятии.

План производства должен соответствовать мощности пред­приятий — объему или количеству единиц продукции (услуг, ра­бот), которые можно изготовить за определенный период.

Под производственной мощностью предприятия понимается мак­симально возможный выпуск продукции в номенклатуре и ассор­тименте, предусмотренных планом продаж, при полном исполь­зовании производственного оборудования, площадей и с учетом прогрессивной технологии, передовой организации труда и произ­водства.

Расчет производственной мощности предприятия является важнейшим этапом обоснования производственной программы. На основе расчетов производственной мощности выявляются

внутрипроизводственные резервы роста производства, устанавли­ваются объемы выпуска продукции и определяется потребность в увеличении производственных мощностей за счет технического перевооружения, реконструкции и расширения действующих и строительства новых мощностей.

Планирование производственной мощности основано на уче­те факторов, от которых зависит ее величина. При расчете мощ­ности принимаются во внимание следующие факторы:

1) структура и величина основных производственных фондов;

2) качественный состав оборудования, уровень физического

и морального износа;

3) передовые технические нормы производительности обору­дования, использования площадей, трудоемкости изделий,

выхода продукции из сырья;

4) прогрессивность применяемых технологических процессов;

5) степень специализации;

6) режим работы предприятия;

7) уровень организации производства и труда;

8) фонд времени работы оборудования;

9) качество сырья и ритмичность поставок.

Производственная мощность — величина непостоянная. Вы­бытие мощности происходит по следующим причинам: износ и выбытие оборудования, увеличение трудоемкости изготовле­ния изделий, изменение номенклатуры и ассортимента выпускае­мой продукции, уменьшение фонда времени работы, окончание срока лизинга оборудования. Эти же факторы действуют и в об­ратном направлении.

Производственная мощность предприятия определяется по мощности ведущих цехов, участков, поточных линий, станков (аг­регатов) с учетом мер по ликвидации узких мест и возможной ко­операции производства.

В расчет производственной мощности включается все налич­ное оборудование, в том числе и бездействующее в связи с неис­правностями, ремонтом, модернизацией. Учитывается оборудо­вание, находящееся в монтаже и на складах, предназначенное к вводу в эксплуатацию в планируемом периоде. При расчете мощности не рассматривается оборудование вспомогательных и обслуживающих цехов.

Расчет производственной мощности предприятия должен производиться в следующей последовательности:

1) расчет производственной мощности агрегатов и групп тех­нологического оборудования;

2) расчет производственной мощности производственных участков;

3) расчет производственной мощности цехов (корпуса, про­изводства);

4) расчет производственной мощности предприятия в целом. Для расчета производственной мощности применяются два

метода:

1) по производительности оборудования;

2) по трудоемкости изготовления продукции.

В непрерывных производствах мощность агрегатов, участков и цехов рассчитывается, как правило, по производительности обо­рудования, а в дискретных производствах — по трудоемкости из­готовления продукции.

Планирование производственной мощности заключается в вы­полнении комплекса плановых расчетов, позволяющих опреде­лить:

1) входную мощность;

2) выходную мощность;

3) показатели степени использования мощности.

Входная мощность определяется по наличному оборудованию, установленному на начало планового периода.

Выходная мощность — это мощность на конец планового перио­да, рассчитываемая на основе входной мощности, выбытия и вво­да мощности в течение планового периода.

Планирование выпуска продукции осуществляется исходя из среднегодовой мощности (МС), рассчитываемой по формуле:

Ч Ч Ч 12_-Ч

М_с = М_в + Му 12 + Мр-2 + Мун 1³-Мв ,

гдеМ_н — производственная мощность на начало планируемого периода;

М_у — увеличение мощности за счет организационных и других мероприятий, не требующих капитальных вложений;

% ...^{, Ч}4 — соответственно число месяцев работы мощности;

М_р — прирост мощности за счет технического перевооруже­ния, расширения и реконструкции предприятия;

М_ун — увеличение или уменьшение мощности в связи с измене­нием номенклатуры и ассортимента продукции, поступлением промышленно-производственных фондов от других предприя­тий и передача их другим организациям, включая лизинг;

М_в — уменьшение мощности за счет ее выбытия вследствие ветхости.

Необходимо различать фактическую и проектную мощность. Их соответствие характеризуется степенью освоения.

Степень освоения проектных мощностей характеризуется сле­дующими показателями:

1) продолжительностью (сроком) освоения;

2) уровнем освоения проектной мощности;

3) коэффициентом использования вводимых в действие мощ­ностей;

4) объемом производства продукции в период освоения;

5) достижением проектных уровней себестоимости, произво­дительности труда и рентабельности.

Под периодом (сроком) продолжительности освоения проектной мощности предприятия или его части (цеха, участка, агрегата) по­нимается время со дня подписания акта приемки в эксплуатацию до устойчивого выпуска продукции планируемым объектом. Объем производства продукции на объектах, находящихся в ста­дии освоения проектных мощностей, должен определяться с уче­том этого показателя. При планировании этого показателя не долж­но учитываться время, затраченное на подготовку производства к выпуску новой продукции на вводимом в действие объекте, про­ведение пусконаладочных работ и комплексного апробирования оборудования. Уровень освоения — это устойчиво достигнутый на определенную дату процент (коэффициент) освоения проектной мощности. Он рассчитывается как отношение выпуска продукции в определенный период (час, сутки, месяц, год) к соответствующей (часовой, суточной, месячной, годовой) проектной мощности. Разрабатывается баланс производственных мощностей.

По результатам всех расчетов разрабатывается баланс произ­водственной мощности с целью более полной увязки проекта производственной программы и производственной мощности пред­приятия. В нем отражаются входная, выходная и среднегодовая мощность, а также ввод и выбытие мощностей. На основе балан­

са производственных мощностей и в ходе его разработки осу­ществляются:

1) уточнение возможностей производственной программы;

2) определение степени обеспечения производственными мощностями программы работ по подготовке производства новых изделий;

3) определение коэффициента использования производствен­ных мощностей и основных фондов;

4) выявление внутрипроизводственных диспропорций и воз­можностей их устранения;

5) определение необходимости в инвестициях по наращива­нию мощностей и ликвидации узких мест;

6) определение потребности в оборудовании или выявление излишков оборудования;

7) поиск наиболее эффективных вариантов специализации и кооперирования.

Баланс производственной мощности по видам продукции на конец планируемого года рассчитывается путем суммирования мощности на начало года и ее прироста за вычетом выбытия.

Расчет баланса производственных мощностей производится для каждого вида профилирующей продукции по следующей струк­туре.

Раздел 1. Мощность на начало планового периода:

1) наименование продукции;

2) единица измерения;

3) код продукции;

4) мощность по проекту или расчету;

5) мощность на конец базисного года.

Раздел 2. Увеличение мощности в планируемом году:

1) прирост мощности, всего;

2) в том числе за счет:

а) ввода в действие новых и расширение действующих;

б) реконструкции;

в) перевооружения и организационно-технических меро­приятий. Из них:

— за счет изменения режима работы, увеличения сменности часов работы;

— за счет изменения номенклатуры продукции и умень­шения трудоемкости;

г) получения в лизинг, аренду от других хозяйствующих субъектов.

Раздел 3. Уменьшение мощности в планируемом году:

1) выбытие мощности, всего;

2) в том числе за счет:

а) изменения номенклатуры продукции или увеличения трудоемкости;

б) изменения режима работы, уменьшения сменности, ча­сов работы;

в) выбытия вследствие ветхости, исчерпания запасов;

г) передачи в лизинг, аренду другим хозяйствующим субъектам.

Раздел 4. Мощность на конец планируемого периода:

1) мощность на конец года;

2) среднегодовая мощность в планируемом году;

3) выпуск продукции или количество перерабатываемого сырья в планируемом году;

4) коэффициент использования среднегодовой мощности в пла­нируемом году.

На основе сведений о существующей потребности в производ­ственных мощностях, производственных помещениях устанавли­вается потребность в дополнительном оборудовании и общая по­требность в основных фондах и нематериальных активах. Расчет потребности в основных фондах осуществляется по виду основ­ных фондов исходя из нормативов производительности.

Также в плане производства рассчитываются нормативы обо­ротных средств методом прямого счета. Последний предусматривает расчет величины каждого элемента оборотных средств в условиях достигнутого организационно-технического уровня предприятия с учетом всех изменений, предусмотренных в развитии техники, технологии и организации производства.

Расчет потребности в оборотных средствах производится не толь­ко для вновь создаваемых предприятий, а также в случае необходи­мости коренного пересмотра существующих нормативов оборот­ных средств.

При нормировании оборотных средств необходимо учитывать зависимость норм от следующих факторов:

1) длительности производственного цикла изготовления про­дукции;

2) согласованности и четкости в работе заготовительных, об­рабатывающих и выпускающих цехов;

3) условий снабжения (длительности интервалов поставки, размеров поставляемых партий);

4) отдаленности поставщиков от потребителей;

5) скорости перевозок, вида и бесперебойности работы транспорта;

6) времени подготовки материалов для запуска их в произ­водство;

7) периодичности запуска материалов в производство;

8) условий реализации продукции;

9) системы и формы расчетов, скорости документооборота, возможности использования факторинга.

Разработанные на предприятии нормы по каждому элементу

оборотных средств действуют в течение ряда лет, а в случае сущест­венных изменения в условиях производства и сбыта продукции уточняются с их учетом.

Нормируются следующие элементы оборотных средств:

1) производственные запасы;

2) незавершенное строительство;

3) расходы будущих периодов;

4) готовая продукция на складе предприятия;

5) денежные средства в кассе на хранении.

Во всех перечисленных нормативах оборотных средств следует учитывать потребность предприятия в средствах не только для их основной деятельности, но и для производственной инфраструк­туры.

Для действующих предприятий корректировка величины обо­ротных средств производится в финансовом разделе бизнес-плана на основе использования коэффициентного метода нормирова­ния оборотных средств (исходя из темпов роста объема производ­ства и улучшения использования оборотных средств).

Раздел заканчивается расчетами издержек производства и себе­стоимости производимой продукции. Себестоимость может быть определена по всей продукции, по отдельным ее видам, узлам, де­талям, производственным процессам, по работе подразделений, участков, цехов. Все затраты на производство принято группиро­вать по определенным отдельным признакам. К основной группе затрат принято относить затраты:

1) по экономическим элементам. Все затраты сводятся в от­дельные группы по их экономической однородности незави­

симо от места их расходования и целевого назначения. Они делятся на:

а) материальные затраты (стоимость сырья и всех материа­лов за вычетом возвратных расходов);

б) зарплату;

в) отчисления на социальные нужды;

г) амортизационные отчисления;

д) прочие затраты (на ремонт; оплату процентов за креди­ты, платежи за выбросы в окружающую среду, нематериаль­ные активы, расходы на рекламу и т. д.);

2) по статьям затрат. Затраты, включающие один или не­сколько экономических элементов. Статьи калькуляции учи­тывают назначение и место их возникновения. Она называет­ся калькуляцией себестоимости продукции.

Основные затраты связаны непосредственно с производством продукции, а накладные — с обслуживанием и управлением под­разделениями или производством в целом. Статья включает в себя один простой элемент. Если в нее входит несколько экономиче­ских элементов, то она считается комплексной.

Затраты на предприятии делятся также на постоянные и пере­менные. Постоянные затраты не зависят от объемов выпускаемой продукции (арендная плата за помещение, осветительная энергия, отопление, страховые взносы, зарплата администрации). Размер переменных затрат пропорционален объему выпускаемой продук­ции (сырье, материалы, силовая энергия, зарплата).

Затраты могут быть постоянными или переменными только относительно их области релевантности. Область релевантности — это такая область, в которой затраты подчиняются единообраз­ной закономерности.

К разделу «План производства» прилагаются калькуляция вы­пускаемой продукции и расчеты по всем статьям сметы затрат на производство.

Основные моменты раздела:

1) наличие или отсутствие необходимости организации ново­го предприятия для производства предлагаемой продукции;

2) месторасположение фирмы исходя из близости к рынку, поставщикам, доступности рабочей силы, транспорта и т. д.;

3) производственные мощности, которые потребуются, и пла­нируемая динамика их ввода в будущем;

4) основные средства, необходимые для организации произ­водства, и динамика их изменения на перспективу;

5) потребность в материальных ресурсах и производственных запасах;

6) возможные затруднения при организации производства;

7) поставщики сырья, материалов, полуфабрикатов и комплек­тующих изделий. Условия закупки;

8) планируемая производственная кооперация. Предполагае­мые участники;

9) наличие лимитирования объемов производства или поста­вок ресурсов. Причины лимитирования и пути выхода из этой ситуации;

10) предполагаемый механизм планирования производства. Про­цедура составления производственных планов и расписаний;

11) схема производственных потоков;

12) стадии, методы и стандарты контроля качества;

13) система охраны окружающей среды и утилизации отходов;

14) издержки производства. Динамика их изменения;

15) наличие производственных площадей для расширения производства и перехода на новые технологии;

16) характеристика незавершенного строительства;

17) новые технологии, планируемые к использованию в произ­водственном процессе;

18) организация в фирме научно-исследовательских и опытно­конструкторских работ;

19) время, необходимое для перехода на выпуск товаров ново­го вида;

20)особенности подготовки производства, этапность и затра­ты на ее проведение;

21) характеристика научно-технического уровня производства;

22) степень износа оборудования;

23) политика и мероприятия в области изменения производ­ственного потенциала предприятия.

7. Составление организационного плана

Важным моментом, с которого необходимо начинать данный раздел бизнес-плана и который необходимо подробно осветить, является организационная структура предприятия.

Организационная структура документально фиксируется в гра­фических схемах, штатных расписаниях персонала, положениях о подразделениях аппарата управления фирмы, должностных ин­струкциях отдельных исполнителей.

Основными характеристиками организационной структуры яв­ляются численность управленческого персонала по функциям управ­ления, численность линейного управленческого персонала, ко­личество уровней иерархии системы управления предприятием, количество структурных звеньев на каждом уровне, степень цен­трализации управления.

При описании организационной структуры необходимо четко показать, какова структура управления фирмой, кто и чем будет заниматься, как все службы будут взаимодействовать между со­бой и как намечается координировать и контролировать их дея­тельность.

При этом необходимо подчеркнуть достоинства организа­ционной структуры своей организации и ее соответствие крите­риям рациональности, в качестве которых можно назвать:

1) соответствие объема выполняемых управленческих работ числу их исполнителей;

2) сосредоточение на каждой ступени управления (звене) объек­тивно необходимых функций и прав для их реализации;

3) отсутствие параллелизма и дублирования функций;

4) оптимальное сочетание централизации и децентрализации функций и прав;

5) соблюдение норм управляемости, т. е. числа исполнителей, выходящих на одного руководителя или координатора их дея­тельности;

6) степень надежности, оперативности, гибкости, адаптивно­сти, экономичности и эффективности производства и управ­ления;

7) эффективность предлагаемой организационной структуры. Обобщающим показателем оценки эффективности организа­ционной структуры является интегрированный показатель эф­фективности организационной структуры (К_эф_у):

З х К

К = 1—уп-------------------- а,

^Ф /о х /в

где З_уп — затраты на управление, приходящиеся на одного работ­ника аппарата управления;

К_уп — удельный вес численности управленческих работников в общей численности;

f_g — фондоотдача (объем произведенной (реализованной) продукции, приходящийся на единицу основных и оборотных фондов);

f_e — фондовооруженность (стоимость основных и оборотных средств, приходящихся на одного работника).

В малом бизнесе организационную структуру необходимо формировать под определенную команду. Следует помнить, что работа персонала будет успешной лишь в том случае, если инте­ресы производства будут согласованы со способностями и инте­ресами работников.

Существенным фактором при продвижении и реализации биз­нес-плана является управленческий коллектив. Потенциальные инвесторы и партнеры придают огромное значение управленче­ской команде, ведь успех или неудачи вашего проекта во многом зависят от наличия опыта и зрелости управленческого персонала.

В бизнес-плане также отмечается размер заработной платы и дополнительных вознаграждений ключевого управленческого персонала. Для руководителя предприятия указывается его доля в уставном капитале.

Приводится информация о соотношении между числом адми­нистративно-управленческого персонала и числом рабочих фирмы.

Приводятся данные об использовании профессиональных со­ветников, например по правовым вопросам, банковским опера­циям, рекламе, страхованию, аудиторству, включая услуги спе­циализированных организаций.

В бизнес-плане указываются данные о необходимой численно­сти и структуре кадров исходя из потребностей производства. Представляется расчет численности персонала, необходимого для качественного и эффективного производства продукции (услуг).

Как известно, все работники предприятия подразделяются на промышленно-производственный персонал (ППП) — лиц, непо­средственно занятых в производстве или его обслуживании, и не­промышленный персонал — лиц, не имеющих отношения к выпуску продукции (производству). В расчетах численности и производи­

тельности труда учитывают только ППП. Общая численность ППП складывается из следующих категорий работников:

Ч_ппп = Рабочие + ИТР + Служащие + МОП + Ученики +

+ Охрана,

где Рабочие — лица, непосредственно воздействующие на предмет труда, подразделяются на основных и вспомогательных;

ИТР — инженерно-технические работники, занимающиеся ор­ганизационным, экономическим и техническим управлением предприятия;

Служащие — работники, выполняющие учетные, счетные или аналитические работы, занимающиеся делопроизводством; МОП — младший обслуживающий персонал;

Ученики — лица, проходящие обучение прямо на предприятии и находящиеся в его штате;

Охрана — все виды охраны.

По действующему на сегодняшний день ГОСТу:

Ч-ппп = Рабочие + Руководители + Специалисты + Служащие.

Под структурой ППП понимают процентный состав опреде­ленной категории работников в их общей численности.

d_t =-⁴⁴— х 100%,

^ЧППП

где ч₍ — численность i-ой группы работников.

При определении численности работников рассчитывают их явочное и списочное количество.

Явочное количество работников — это необходимое для выпол­нения производственной программы количество работников.

Списочное количество работников — это количество работни­ков, принятых на предприятие и входящих в кадровый список (с учетом лиц, находящихся в командировках, отпусках, выпол­няющих государственные или общественные обязанности, отсут­ствующих по болезни и т. д.).

Количество рабочих рассчитывается по списочному и явочно­му количеству, работников всех остальных категорий — только по списочному.

Численность рабочих может определяться тремя методами:

1) по нормам времени:

В х N

ч = —------------------------

^Р Тф х К

эф вн

где t_t — трудоемкость изготовления i-го изделия в нормочасах; N_t — количество i-х изделий по плану;

Тф — эффективный фонд времени одного рабочего;

К_вн — коэффициент выполнения норм;

2) по штатным рабочим местам:

ЪТФ хRi

ч =

Р тр

эф

где ТЭфф — эффективный фонд времени оборудования;

R₍ — численность рабочих мест по обслуживанию i-го вида оборудования;

3) по нормам обслуживания:

-х S,

Н

где Н_о — норма обслуживания (количество агрегатов, которое мо­жет обслужить один человек);

S — количество смен.

Численность НТР рассчитывается на основе плановой чис­ленности рабочих и принятых норм управляемости. Численность специалистов и служащих определяется на основе штатного рас­писания. Численность МОП определяется на основе норм об­служивания. Численность учеников определяется в соответствии с планом подготовки кадров. Численность охраны определяется в зависимости от охраняемой территории, количества постов, сменности работы, криминальной обстановки. Общая числен­

ность ППП определяется как сумма численности всех категорий работников.

При планировании потребности в персонале учитываются:

1) перспективы развития рынка труда, возможный дефицит

или переизбыток рабочей силы;

2) стоимость подготовки персонала, появление новых спе­циальностей и профессий;

3) необходимость переподготовки персонала.

Указывается, какие меры намечено принять по укомплектова­нию кадров необходимой квалификации. Здесь же приводятся данные о системе и формах оплаты труда, дополнительных выпла­тах, используемых мерах поощрения, способах мотивации трудо­вой деятельности, режиме труда в фирме и сменяемости рабочей силы.

Отдельно описывается кадровая политика фирмы. Оценивает­ся проектируемая система отбора кадров при приеме на работу: экзамены, собеседования, тесты, оценка рекомендаций и отзы­вов, установление испытательного срока с подведением итогов его прохождения и методы специальной подготовки персонала предприятия до требуемого уровня; указываются затраты на об­учение работников в различные моменты осуществления проекта. Осуществляется выбор метода и периодичности оценки качества работы сотрудников, система продвижения работников по службе.

Для вновь создаваемых предприятий, а также при осуществле­нии масштабных предпринимательских проектов и мероприятий на действующем предприятии приводится календарный план (де­ловое расписание). В нем указывается время и взаимосвязь глав­ных событий, способствующих внедрению проекта и реализую­щих его цели.

Наличие же в данном разделе плана социального развития кол­лектива будет, помимо всего прочего, ярким подтверждением эф­фективности и перспективности деятельности вашей фирмы (при условии, что ваши планы в этом отношении не пустой звук, что необходимо подтвердить фактами предшествующих периодов).

План социального развития коллектива предприятия представ­ляет собой научно обоснованную и материально обеспеченную систему мероприятий, направленных на всестороннее и гармо­ничное развитие всех членов коллектива на основе прогрессив­ных изменений структуры, условий жизни трудового коллектива,

усиление социальной однородности труда, наиболее полное удов­летворение материальных и духовных потребностей членов кол­лектива.

В план социального развития предприятия включаются сле­дующие основные разделы.

1. Совершенствование социальной структуры трудового кол­лектива. В этом разделе плана отражается обобщенная социаль­ная характеристика коллектива, его специфические особенности. В данном разделе предусматриваются мероприятия по улучше­нию профессионально-квалификационной структуры работ­ника, сокращению численности работников ручного, тяжелого физического и монотонного труда, а также занятых на работах с вредными условиями труда, по улучшению соотношения между неквалифицированным и квалифицированным трудом, что при­водит к повышению социальной однородности труда. Здесь раз­рабатываются мероприятия по сокращению текучести кадров и их планомерному перемещению внутри предприятия, в том числе обусловленному внутрипрофессиональным или квалификацион­ным, межпрофессиональным и другими видами перемещений.

Планирование изменений социальной структуры основано прежде всего на планировании труда и персонала как базового со­циального процесса. Предпосылкой изменений в содержании и характере труда выступает научно-технический прогресс, внед­рение мероприятий которого в социальном аспекте направлено на повышение содержательности труда, улучшение его социаль­ной структуры, стирание различий между социальными группами работников и, таким образом, ведет к совершенствованию со­циальной структуры коллектива.

2. Улучшение условий труда и охраны здоровья работников предприятия. В этом разделе особое внимание уделяется меро­приятиям по совершенствованию производственной среды, ко­торая оказывает непосредственное влияние на здоровье, работо­способность, продолжительность жизни человека, настроение, на социально-психологический климат в коллективе.

3. Совершенствование оплаты труда, улучшение жилищных и культурно-бытовых условий работников предприятия. Здесь предусматривается не только общий рост уровня оплаты труда ра­ботников, но и установление правильных пропорций в уровне за­работной платы различных категорий работников, дифференциа­

ция уровня оплаты труда внутри категорий работников в зависи­мости от уровня сложности и конечных результатов труда. Боль­шое внимание уделяется усилению стимулирующей роли форм и систем оплаты труда и премирования, расширению сферы и ка­чества нормирования труда.