Виды налогов и их классификация. Налоговые режимы.

Налоги и сборы классифицируются по различным признакам:

1. По способу изъятия различают два вида налогов:

- прямые налоги взимаются непосредственно с доходов и имущества (налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций, налог на доходы физических лиц и др.);

- косвенные налоги устанавливаются в виде надбавок к цене или тарифу. Конечным плательщиком таких налогов выступает потребитель (НДС, акцизы).

2. По воздействию налоги подразделяются на:

- пропорциональные – это налоги, ставки которых устанавливаются в фиксированном размере к доходу или стоимости имущества;

- прогрессивные – это налоги, ставки которых увеличиваются с ростом стоимости объекта налогообложения;

- регрессивные – это налоги, ставки которых уменьшаются с ростом стоимости объекта налогообложения.

В российской налоговой системе все налоги пропорциональные.

3. По назначению различают:

- общие налоги – средства от которых не закреплены за отдельными направлениями расходов государства (налог на прибыль, НДС, НДФЛ);

- маркированные (специальные) налоги – имеют целевое назначение (земельный налог, страховые взносы).

4. По субъекту уплаты выделяют:

- налоги, взимаемые с физических лиц (НДФЛ, налог на имущество физических лиц);

- налоги, взимаемые с юридических лиц (налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций);

- смешанные налоги (НДС, земельный налог и др.).

5. По объекту налогообложения разделяют:

- имущественные налоги;

- ресурсные налоги (рентные платежи);

- налоги, взимаемые от выручки или дохода;

- налоги на потребление.

6. По источнику уплаты существуют:

- налоги, относимые на индивидуальный доход;

- налоги, относимые на издержки производства и обращения;

- налоги, относимые на финансовые результаты;

- налоги, взимаемые с выручки от продаж.

7. По срокам уплаты:

- периодические (их еще называют регулярные или текущие) — это налоги, уплата которых имеет систематически регулярный характер в установленные законом сроки;

- срочные (их еще называют разовые) — это налоги, уплата которых не имеет систематически регулярного характера, а производится к сроку при наступлении определенного события или совершения определенного действия.

9. По принадлежности к уровню правления:

- федеральные (акциз, НДС, НДФЛ, налог на прибыль организаций и др.);

- региональные (транспортный налог, налог на игорный бизнес, налог на имущество организаций);

- местные (налог на имущество физических лиц, земельный налог).