Методы оценки теневой экономики. Методы государственной борьбы с теневой экономикой

Выявление действительных размеров теневой экономики - сложная задача. Однако существует целый ряд методов для выявления теневого оборота.

В качестве одного из методов оценки параметров теневой экономики является обследование уровня жизни домашних хозяйств, включающее в себя следующие показатели:

1) все доходы домашних хозяйств;

2) совокупные расходы домашних хозяйств на продовольственные и непродовольственные товары, в том числе приобретенные у частных лиц и на рынке;

3) жилищно-коммунальные расходы, в том числе расходы по найму жилья у частного лица;

4) расходы на личное подсобное хозяйство;

5) расходы на приобретение медицинского оборудования, лекарств, посещения медицинских учреждений;

5) прочие расходы, в том числе покупка иностранной валюты;

6) выручка домашнего хозяйства от продажи продукции личного подсобного хозяйства.

“Итальянский метод”. Основной подход ISTATа (Итальянский институт статистики) к оценке теневой экономики заключается в том, что данные о рабочих местах, полученные статистиками (переписи и обследования домашних хозяйств и предприятий), сопоставляются с соответствующими данными юридических и налоговых органов, а также органов соцобеспечения, с учетом экономической деятельности и территориальной классификацией; затем проводится пересчет всех занятых, работающих на полную рабочую неделю, занятых частично, работающих на дополнительной работе в эквивалент полной занятости (полный рабочий день). Полученные единицы труда и выработка на одного работающего используются для расчета выпуска и добавленной стоимости, что позволяет скорректировать объем продукции, недоучтенной предпринимателями. Однако возникают проблемы с определением выработки на одного работающего. При расчете этого показателя возникает несоответствие объемов продукции и численности занятых, которые ее произвели. Например, для финансово-кредитных учреждений и страховых компаний трудно рассчитать производительность труда на основе существующей статотчетности.

Существует также метод выявления превышения величины созданного ВВП над величиной использованного ВВП. Таким образом, выявляется величина скрытого экспорта капитала из России. Выявилось, что за период 1991-1996гг. объем скрытого экспорта капитала оказался равным 899,6 млрд. долл.

Метод “товарных потоков” (балансовый метод) заключается в том, что совокупность ресурсов (производство и импорт) отдельных продуктов увязывается с данными по использованию этих продуктов на конечное и промежуточное потребление, накопление и экспорт.

Известен такжеметод “Палермо”, основанный на выявлении методами регрессионного анализа соответствия между фактическим потреблением и величиной заявленного дохода ведущими налогоплательщиками. Под условным наименованием “Палермо” понимается регион с наибольшим разрывом между этими показателями и, соответственно, с наибольшим распространением теневой экономики. Сравнивая величину разрыва в “Палермо” с ее размерами в более “честных” регионах, получают приблизительную оценку дохода от теневой экономики (“черный” или “скрытый” прибавочный продукт).

Выявление теневой экономики с помощью косвенных индикаторов:

1) общее падение объемов ВВП за годы реформ превысило 50%, тогда как уровень энергопотребления снизился лишь на 25%;

2) банковские процентные ставки в несколько раз превышают рентабельность, показываемую предприятиями в официальных отчетах;

3) зарплата по основному месту работы в 1994г. составляла в нашей стране 45% всех доходов работников, а ныне приближается к 35%.

В настоящее время Госкомстатом РФ производятся досчеты на теневую экономику по следующим показателям:

1. Досчет до полного круга данных по малым предприятиям.

2. Объем неорганизованного (“челночного”) импорта.

3. Объем “скрытого” товарооборота:

а) поправка на скрываемую в целях избежания налогообложения часть товарооборота, отчитавшихся торгующих организаций;

б) поправка на продажи на рынках;

в) поправка на уличную торговлю.

4. Производство сельскохозяйственной продукции в подсобных хозяйствах.

5. Индивидуальное строительство.

6. Рыночные услуги, оказываемые индивидуальными производителями (частные такси, юристы, врачи).

7. Поправки к общей величине расходов домашних хозяйств на конечное потребление.

Досчеты по нелегальным видам деятельности Госкомстатом России не производятся из-за отсутствия приемлемой методики.

В целом, все методы оценки параметров теневого оборота условно можно объединить в следующую систему:

1. Метод специфических индикаторов. Связан с использованием какого-либо одного показателя, отражающего уровень теневой деятельности и полученного прямым или косвенным способом.

1.1. Прямые методы. Они определяют в основном нижние пределы размеров теневой экономики.

1.1.1. Опросы, выборочные обследования.

1.1.2. Налоговые проверки, данные государственного контроля.

1.2. Косвенные методы.

1.2.1. Метод расхождений:

- сравнение доходов, измеренных разными способами;

- сравнение зарегистрированных доходов и расходов;

- альтернативные оценки макроэкономических показателей;

- метод товарных потоков (балансовый метод);

- потребление электроэнергии.

1.2.2. Метод по показателю занятости.

1.2.3. Монетарные методы:

- анализ объема денежных операций;

- анализ спроса на наличные деньги.

2. Метод моделирования (оценка детерминантов). Связан с выделением совокупности факторов, определяющих теневую экономику, и направлен на расчет ее относительных объемов. Факторы: бремя прямых и косвенных налогов; бремя регулирования, отражающее государственную деятельность; денежные показатели и т.д. Некоторые исследователи выделяют следующие факторы:

1) тяжесть налогообложения (налоги в процентах к ВВП);

2) размеры получаемого дохода (на душу населения);

3) продолжительность рабочего времени (рабочая неделя в промышленности);

4) масштабы безработицы (уровень безработицы);

5) роль государственного сектора (занятые на государственных предприятиях).

3. Структурный метод. Основан на использовании информации о размерах теневого оборота различных отраслях экономики.

4. Смешанные методы. Предполагают использование комплекса различных методов при оценке различных сфер теневой экономической деятельности. Они дают наиболее достоверные результаты.

Одним из методов оценки и структурирования теневой экономики может стать межотраслевой баланс, модифицированный нами с учетом теневого оборота.

Приведем пример МОБ с тремя отраслями: промышленность, сельское хозяйство и транспорт (табл. 22).

Таблица 22

Отражение официальной и теневой экономики в межотраслевом балансе

Как видно из таблицы 22, каждая отрасль (по приведенной выше классификации отраслей теневой экономики) в подлежащем и сказуемом I квадранта МОБ раздваивается на официальную и теневую. Сюда также могут быть добавлены запрещенные виды производств товаров, работ и услуг (производство оружия, наркотиков и т.д.). Для упрощения отрасли теневой экономики отражаются после официальных отраслей.

Некоторые виды продукции могут присутствовать и в официальных, и в теневых компонентах межотраслевого баланса, так как стадии официального и теневого воспроизводственного процесса пересекаются. Например, официально произведенный кирпич может пройти через теневое обращение в теневое потребление. Или, например, нелегально произведенный продукт питания может перейти в официальное потребление. Так называемое “отмывание грязных денег” (крупные суммы незаконно полученных денег приобретают вид полученных из законного, легального источника) - есть ничто иное как переход денег из теневых стадий в официальные стадии воспроизводственного процесса. Таким образом, мы считаем, что воспроизводственный процесс един, в котором взаимосвязано функционируют открытые и теневые стадии воспроизводства.

На основании приведенной схемы межотраслевого баланса можно сделать вывод, что ресурсы экономики формируются из официального и теневого промежуточного продукта, официальной и теневой валовой добавленной стоимости, официального и теневого импорта. В свою очередь, совокупная распределенная продукция идет на официальное и теневое промежуточное использование, официальный конечный продукт (официальное конечное потребление, официальное валовое накопление, официальный экспорт) и теневой конечный продукт (теневое конечное потребление, теневое валовое накопление, теневой экспорт).

Видимо, к точной оценке теневого оборота можно только приближаться, но вряд ли удастся полностью и достоверно его оценить, так как теневые субъекты хозяйствования не отчитываются перед официально уполномоченными органами. Тем не менее, в целях полного учета продукта крайне необходимо шире и глубже исследовать и выявлять масштабы теневой экономики.

С теневой экономикой во всех странах борются с помощью хорошо налаженного государственного контроля за финансовыми операциями. В России он возник недавно. Система государственного контроля включает в себя сбор информации, мониторинг и анализ операций в целях выявления аномальных изменений в финансовых потоках (как по международным, так и по внутренним трансакциям), а также между финансовыми посредниками по видам операций, выходящих по сумме за определенный порог. В России – 600 тыс.руб., в странах ЕС - 15 тысяч ЭКЮ, в США - в сумме 10 тысяч долларов. За рубежом данную работу выполняют специализированные органы финансовой информации (разведки), созданные, как правило, в структуре органов государственной власти.

V. Задачи

1. Предприниматель Шайдуллина А.С. использует труд 10 рабочих и платит каждому 6000 руб. в мес. Ставка подоходного налога - 13%. Какую сумму недополучает государство в виде налогов, если половина рабочих официально не оформлена?

2. Дневная прибыль продавца составляет 20 тыс.руб. Ставка налога на прибыль составляет 24%. Какую сумму недополучает государство, если продавец показывает только треть прибыли?

3. Разработайте модель переплетения официальной и теневой экономики на примере торгового предприятия.

4. Разработать графические модели, характеризующие формирование теневой экономики.

VI. Тесты

1. Теневая экономика – это:

1) нелегальная (криминальная) деятельность;

2) неофициальная деятельность;

3) скрытая деятельность;

4) официальная деятельность;

5) верны пункты 1), 2), 3), 4);

6) верны пункты 1), 2), 3);

7) верны пункты 1), 2).

2. К социальному фактору, способствующему развитию теневой экономики, относятся:

1) высокие налоги;

2) недостаточная деятельность правоохранительных структур по пресечению незаконной деятельности;

3) низкий уровень жизни.

3. Госкомстатом РФ не производятся досчеты на теневую экономику по следующим показателям:

1) индивидуальное строительство;

2) объем скрытого товарооборота;

3) объем неорганизованного («челночного») импорта;

4) объем нелегальных операций.

4. Теневой национальный продукт включает в себя следующий компонент:

1) продукт зарегистрированных предприятий, действующих в рамках официальных отраслей экономики (промышленность, строительство, торговля, транспорт и др.), учтенный государственными органами;

2) продукт незарегистрированных предприятий, действующих в рамках официальных отраслей экономики (в разрезе тех же, что показаны в п.1), учтенный государственными органами;

3) продукт, создаваемый в результате незарегистрированной деятельности домашних хозяйств, действующих в рамках официальных отраслей (строительство, животноводство, растениеводство и др.);

4) официальный продукт незарегистрированных предприятий, занятых запрещенными законом видами производства товаров, работ, услуг (производство оружия, производство наркотиков, контрабанда и т.д.).

5. Теневой воспроизводственный процесс включает в себя следующие стадии:

1) теневое производство;

2) теневое распределение, теневое производство, теневое потребление;

3) теневое распределение, теневой обмен, теневое потребление;

4) теневое производство, теневое распределение, теневой обмен, теневое потребление.

6. Опросы, выборочные обследования представляют собой:

1) косвенные методы выявления масштабов теневой экономики;

2) прямые методы выявления масштабов теневой экономики;

3) комбинированные методы выявления масштабов теневой экономики.

7. Метод моделирования:

1) связан с выявлением совокупности факторов, определяющих теневую экономику, и направлен на расчет ее относительных объемов;

2) связан с использованием какого-либо одного показателя, отражающего уровень теневой деятельности и полученного прямым или косвенным способом.

Верно/неверно

1. Госкомстат РФ оценивает теневую экономику в 40% от ВВП.

2. В административно-командной экономике теневого сектора не существовало.

3. Метод товарных потоков является прямым методом оценки объемов теневой экономики.

4. Нелегальная деятельность - сфера экономики, где осуществляется незапрещенная законом и нерегистрируемая экономическая деятельность (например, занижение объемов производства и налогооблагаемой базы на легальных предприятиях).

5. Итальянский метод – метод, при котором совокупность ресурсов (производство и импорт) отдельных продуктов увязывается с данными по использованию этих продуктов на конечное и промежуточное потребление, накопление и экспорт.

6. Примерами метода специфических индикаторов являются сравнение доходов, измеренных разными способами, сравнение зарегистрированных доходов и расходов.

7. В воспроизводственном разрезе теневой национальный продукт можно разделить на теневой промежуточный и теневой конечный продукт.

8. В производственном разрезе теневой национальный продукт складывается из теневых материальных и нематериальных затрат и теневой валовой добавленной стоимости.

9. Возможно разграничение в теневой экономике двух частей: в одной части осуществляется производство товаров и услуг, в другой части происходит перераспределение товаров, услуг, доходов, созданных вне теневой экономики.

10.Современное аграрное производство не содержит элементов теневых факторов производства.