Предмет и метод таможенного права 10 страница

В 2007 году в соответствии с частью 1 ст. 145 УПК РФ принято 9169 решений по результатам рассмотрения сообщений о престу­плениях с признаками, предусмотренными статьями 188, 189, 193, 194 УК РФ, что составляет 96,8% от общего количества рассмо­тренных и на 36,1% больше, чем в аналогичном периоде прошлого года.

В 2007 году таможенными органами Российской Федерации воз­буждено 4504 уголовных дела. В структуре таможенных преступле­ний по итогам года доля контрабанды составила 93%. По статье 188 УК РФ возбуждено 4194 дела.

Контрабанда представляет собой одно из самых распростра­ненных преступлений, посягающих на порядок перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу (см. схему 36).

Схема 36

Незаконные экспорт или передача сырья, материалов, оборудова­ния, технологий, научно-технической информации, незаконное вы­полнение работ (оказание услуг), которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники (см. схему 37).

Статистика: в структуре таможенных преступлений по итогам 2007 года доля такого преступления составила 0,10%.

Схема 37

продолжение схемы 37

В случае квалификации деяния по статье 189 УК РФ следует помнить, что субъектами преступления могут быть:

— лицо, наделенное правом осуществлять внешнеэкономиче­скую деятельность, — руководитель юридического лица, создан­ного в соответствии с законодательством России и имеющего по­стоянное место нахождения на территории России;

— физическое лицо, имеющее постоянное место жительства и зарегистрированное на территории нашего государства в каче­стве индивидуального предпринимателя (примечание к ст. 189 УК РФ).

Субъектами рассматриваемого преступления могут быть также должностные лица (примечание к ст. 285 УК РФ) и лица, осу­ществляющие управленческие функции в коммерческих и иных организациях (примечание 1 к ст. 201 УК). Такие лица несут от­ветственность соответственно по статьям глав 30 и 23 УК РФ.

Деяние квалифицируется по статье 189 УК РФ при отсутствии в составе преступления признаков контрабанды (ст. 188 УК РФ) или государственной измены (ст. 275 УК РФ).

Если лицо, совершившее подобное деяние, не наделено пол­номочиями по экспорту указанных предметов или оказания по­добного рода услуг, его деяние квалифицируется в соответствии с другими статьями Уголовного кодекса РФ (например, статьей 275 «Государственная измена»).

Невозвращение на территорию Российской Федерации предметов художественного, исторического и археологического достояния на­родов Российской Федерации и зарубежных стран (см. схему 38).

В случае квалификации преступного посягательства по ста­тье 190 УК РФ следует помнить об особенностях предметов тако­го преступления: они помещены под таможенный режим времен­ного вывоза. Срок обратного ввоза устанавливается на основании договора между владельцем указанного предмета и Федеральной службой по надзору за соблюдением законодательства в области охраны культурного наследия.

К числу предметов рассматриваемого преступления не могут быть отнесены культурные ценности, запрещенные к вывозу, поскольку фактический вывоз таких предметов будет квалифи­цироваться как хищение (ст. 164 УК РФ) либо как контрабанда (ст. 188 УК РФ).

Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте

(схема 39).

Статистика: по итогам 2007 года доля невозвращения средств в

иностранной валюте в структуре таможенных преступлений со­ставила 0,17%.

Объектом данного посягательства выступает порядок осу­ществления валютных операций. Обязанность по возвращению средств в иностранной валюте (репатриации) предусматривается статьей 19 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

Схема 38

Схема 39

Объективная сторона данного преступления аналогична объек­тивной стороне административных правонарушений, ответствен­ность за совершение которых установлена частями 4, 5 ст. 15.25 КоАП РФ «Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования».

Невозвращение денежных средств состоит в бездействии, т.е. в невыполнении обязанности перевести средства в иностранной валюте в уполномоченный банк или иному управомоченному субъекту.

Невозвращение может быть сопряжено с действиями по укры­тию валюты, однако их совершение не является обязательным для наступления ответственности.

Преступление является оконченным в момент невозвращения средств в иностранной валюте из-за границы.

Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с ор­ганизации или физического лица, — преступление, объектом пося­гательства которого являются порядок уплаты таможенных плате­жей, а также финансовые интересы государства (схема 40).

Схема 40

Статистика: в течение 2007 года возбуждено 296 уголовных дел по статье 194 УК РФ «Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица», их удельный вес от общего числа возбужденных таможенными органами уго­ловных дел составил 6,5%. При этом в суд с обвинительным актом направлено 6 уголовных дел.

Следует помнить, что предметом преступления, квалифици­руемого по статье 194 УК РФ, являются: единый таможенный платеж, уплачиваемый физическим лицом, либо таможенные по­шлины и налоги, подлежащие уплате при коммерческом переме­щении товаров и транспортных средств. Поскольку таможенные сборы уплачиваются до фактического оказания услуги, они, как правило, не являются предметом такого преступного посягатель­ства.

В правоприменительной деятельности возникают вопросы ква­лификации и разграничения составов контрабанды и уклонения от уплаты таможенных платежей.

Позиция Верховного Суда РФ по данному вопросу отражена в пункте 22 постановления Пленума от 27 мая 2008 г. № 6 «О судеб­ной практике по делам о контрабанде». Так, не образуют состава контрабанды и подлежат квалификации только по статье 194 УК РФ действия, связанные с уклонением от уплаты таможенных платежей, совершенные после принятия таможенным органом решения о выпуске товаров в свободный оборот. Например, ис­пользование ввезенных товаров на таможенной территории Рос­сии вопреки условиям помещения этих товаров под таможенный режим, содержание которого предусматривает полное или частич­ное освобождение от уплаты таможенных пошлин либо возврат уплаченных сумм, или в случаях, когда способ получения от та­моженного органа разрешения на выпуск товара и уклонения тем самым от уплаты таможенных платежей не связан с совершением действий, перечисленных в диспозиции части 1 ст. 188 УК РФ.

преступные посягательства в области таможенного дела сле­дует разграничивать с административными правонарушениями, квалифицируемыми по главе 16 КоАП РФ.

Главным критерием разграничения преступных посягательств от административных правонарушений в области таможенного дела является вред, причиненный нарушением.

Так, статья 188 УК РФ, предусматривающая ответственность за контрабанду, корреспондирует нормам КоАП РФ, например частям 2 и 3 ст. 16.1 «Незаконное перемещение товаров и (или) транспортных средств через таможенную границу», частям 1 и 2 ст. 16.2 «Недекларирование либо недостоверное декларирование товаров и (или) транспортных средств». Правонарушение, совер­шенное указанными выше способами, будет квалифицироваться по статье 188 УК РФ лишь в случаях:

1) превышения стоимости товаров и транспортных средств 250 тыс. руб., за исключением перемещения наличной валюты физическими лицами;

2) при перемещении физическими лицами наличной валюты, общая стоимость которой превышает сумму, равную в эквивален­те: а) при ввозе (10 тыс. долл. США + 250 тыс. руб.); б) при вы­возе (3 тыс. долл. США + 250 тыс. руб.)1;

3) если перемещаемые предметы входят в особый перечень то­варов, закрепленный частью 2 ст. 188 УК РФ (наркотики, оружие и т.д.).

Объективная сторона уклонения от уплаты таможенных пла­тежей (ст. 194 УК РФ) идентична объективной стороне админи­стративного правонарушения в области таможенного дела, ква­лифицируемого по статье 16.22 КоАП РФ «Нарушение сроков уплаты таможенных платежей». Если подобное деяние совершено в крупном размере, то лицо привлекается к уголовной ответствен­ности.

ВОПРОСЫ для САМОКОНТРОЛЯ

1. Назовите основания уголовной ответственности в таможенной сфере.

2. К какой группе преступлений законодатель относит преступные посягательства в таможенной сфере?

3. Назовите виды экономических преступлений в таможенной сфере.

4. Что такое контрабанда?

5. В чем отличие контрабанды от аналогичных административных правонарушений?

6. Какие товары могут служить предметом контрабанды?

7. Укажите разницу между составами преступлений, ответствен­ность за совершение которых предусмотрена соответственно частью 1 ст. 188 и частью 2 ст. 188 УК РФ?

8. Назовите квалифицирующие признаки контрабанды.

¹ См.: Постановление Конституционного Суда РФ от 27 мая 2008 г. № 8

9. Опишите состав преступного посягательства, уголовная от­ветственность за совершение которого предусмотрена статьей 189 УК РФ.

10. Какие товары являются предметами особого экспортного кон­троля?

11. Верно ли утверждение: культурные ценности могут быть пред­метом контрабанды?

12. Кто признается субъектом преступного посягательства, выра­женного в незаконном экспорте технологий, научно-технической ин­формации и услуг, используемых при создании оружия массового по­ражения, вооружения и военной техники?

13. Чем отличается невозвращение на территорию Российской Фе­дерации предметов художественного, исторического и археологиче­ского достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран (ст. 190 УК РФ) от контрабанды и хищения культурных ценностей?

14. Сравните составы противоправных деяний, ответственность за совершение которых предусмотрена соответственно статьей 193 УК РФ и частями 4, 5 ст. 15.25 КоАП РФ «Нарушение валютного за­конодательства и актов органов валютного регулирования»; статьей 194 УК РФ и статьей 16.22 КоАП РФ «Уклонение от уплаты таможенных платежей».

15. Какой размер таможенных платежей, за уклонение от уплаты которых предусмотрена уголовная ответственность статьей 194 УК РФ, признается крупным и особо крупным?

список норма тивных правовых актов и официальных актов высших судебных органов

Конституция Российской Федерации Уголовный кодекс Российской Федерации

Кодекс Российской Федерации об административных правонару­шениях

Закон Российской Федерации от 1 апреля 1993 г. № 4730-1 «О Го­сударственной границе Российской Федерации»

Закон Российской Федерации от 15 апреля 1993 г. № 4804-1 «О вы­возе и ввозе культурных ценностей»

Закон Российской Федерации от 21 мая 1993 г. № 5003-1 «О тамо­женном тарифе»

Федеральный закон от 8 декабря 2003 г. № 164-ФЗ «Об основах го­сударственного регулирования внешнеторговой деятельности»

Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»

Федеральный закон от 13 декабря 1996 г. № 150-ФЗ «Об оружии»

Федеральный закон от 18 июля 1999 г. № 183-ФЗ «Об экспортном контроле»

Указ Президента Российской Федерации от 26 августа 1996 г. № 202 «Об утверждении Списка ядерных материалов, оборудования, специ­альных неядерных материалов и соответствующих технологий, подпа­дающих под экспортный контроль»

Указ Президента Российской Федерации от 5 мая 2004 г. № 580 «Об утверждении Списка товаров и технологий двойного назначения, которые могут быть использованы при создании вооружений и воен­ной техники и в отношении которых осуществляется экспортный кон­троль»

Постановление Правительства Российской Федерации от 6 июня 2007 г. № 354 «Об утверждении Положения о Федеральной службе по надзору в сфере массовых коммуникаций, связи и охране культурного наследия»

Постановление Конституционного Суда РФ от 27 мая 2008 г. № 8 «По делу о проверке конституционности положения части первой статьи 188 Уголовного кодекса Российской Федерации в связи с жалобой граж­данки М.А. Асламазян»

Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 27 мая 2008 г. № 6 «О судебной практике по делам о контрабанде»

Тема 10

АДМИНИСТРАТИВНОЕ ПРИНУЖДЕНИЕ И АДМИНИСТРАТИВНАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ В ОБЛАСТИ ТАМОЖЕННОГО ДЕлА

Л А Л Административное принуждение

10.1. в таможенной сфере

z' N

Административное принуждение — с одной стороны, особый '

вид государственного принуждения, а с другой — совокупность спо­собов воздействия органов государственного управления на управ­ляемые объекты (например, введение запретов и ограничений, уста­новление конкретных обязанностей и т.п.).

-

В системе многочисленных мер управления центральное ме­сто занимают меры административного принуждения, с помощью которых и происходит непосредственное, целенаправленное воз­действие органов управления и их должностных лиц на поднад­зорных им физических и юридических лиц.

Особенности административного принуждения в области тамо­женного дела:

1) основанием для принудительного воздействия на участни­ков таможенных правоотношений выступают нормы ТК РФ и КоАП РФ;

2) меры административного принуждения в области регули­рования таможенного законодательства обеспечивают соблюде­ние не всех видов административно-правовых норм, а лишь тех, которые содержат общеобязательные правила поведения в сфере таможенно-правовых отношений;

3) меры административного принуждения в таможенной сфере применяются, как правило, таможенными органами и их долж­ностными лицами, наделенными особыми полномочиями в сфере правоохранительной деятельности;

4) административное принуждение в таможенной сфере име­ет широкий диапазон: предупреждение, пресечение, правовос- становление, меры процессуального обеспечения производства и меры административной ответственности;

5) в результате применения большинства мер административ­ного принуждения должностное лицо таможенного органа со­ставляет правовой акт управления индивидуального характера. Так, например, в результате применения таможенного досмотра составляется акт, а в результате применения мер, обеспечиваю­щих производство по делу, — протокол;

6) меры административного принуждения в таможенно-пра­вовой сфере могут применяться как в отношении физических, так и юридических лиц;

7) рассматриваемые меры в таможенно-правовой сфере носят более суровый характер, чем предусмотренные административным законодательством в целом, что проявляется, например, в высо­ких штрафных санкциях, установленных за совершение НТП;

8) большинство мер административного принуждения в тамо­женной сфере применяется во внесудебном порядке.

Классификация мер административного принуждения в зави­симости от цели их применения приведена в схеме 41.

_1Л . Административная ответственность

10.2. за нарушения таможенных правил

Административная ответственность как часть административно­го принуждения проявляется в применении уполномоченными на то органами в установленном порядке административного наказа­ния к лицу, совершившему административное правонарушение.

для административной ответственности в области таможен­ного дела характерны:

1) неразрывная связь с государственным принуждением;

2) основания и меры административной ответственности за нарушение таможенных правил установлены в КоАП РФ;

3) фактическим основанием юридической ответственности яв­ляется правонарушение — противоправное, виновное деяние де­ликтоспособного лица. Содеянное признается правонарушением лишь в том случае, если его признаки содержатся в нормах права. Состав правонарушения образует совокупность признаков, необ­ходимых и достаточных для квалификации деяния как правона­рушения и применения мер ответственности;

4) административная ответственность за нарушение таможен­ных правил — это реакция государства на отрицательное отно­шение субъекта к охраняемым правам и интересам в таможенной сфере;

5) виновность правонарушителя в содеянном является обяза­тельным условием административной ответственности;

6) административная ответственность за НТП возлагается в определенной КоАП РФ процессуальной форме уполномоченны­ми на то органами (должностными лицами);

7) признаком административной ответственности является также наказание правонарушителя, т.е. причинение виновному лицу невыгодных, неблагоприятных последствий личного (физи­ческого либо психического) или имущественного характера;

8) административное наказание назначается от имени госу­дарства.

Юридическим основанием применения мер административной ответственности в таможенной сфере является КоАП РФ.

Фактическим основанием для применения мер административ­ной ответственности (санкций) за административные правона­рушения в области таможенного дела КоАП РФ признает лишь состав административного правонарушения (на элементах состава НТП мы остановимся далее).

Административная ответственность выполняет репрессивную (карательную), превентивную (предупредительную), компенсаци­онную (восстановительную) и сигнализационную (информацион­ную) функции.

Следует различать установление административной ответ­ственности и ее применение. Установить административную от­ветственность — значит возвести норму в правило, за нарушение которого определить административную ответственность в виде наказания. Применить административную ответственность — зна­чит в установленной законом процессуальной форме зафиксиро­вать правонарушение, конкретного правонарушителя и назначить ему определенный вид административного наказания.

Процессуальным основанием административной ответственно­сти является постановление таможенного органа или должност­ного лица (в некоторых случаях — суда) о назначении админи­стративного наказания за совершенное правонарушение.

Л А Л нарушение таможенных правил: понятие,

10.3. состав и виды

Статистика: в 2007 году общее количество возбужденных тамо­женными органами дел об административных правонарушениях составило 80 423 дела, из них в отношении физических лиц — 42 300 дел, юридических лиц — 30 920 дел, должностных лиц — 3941, неустановленных лиц — 3262.

Нарушение таможенных правил — это противоправное, ви­новное действие (бездействие) физического или юридического лица, посягающее на установленный Таможенным кодексом, За­коном «О таможенном тарифе», другими актами законодательства России, контроль за исполнением которых возложен на таможен­ные органы России, порядок перемещения (включая применение таможенных режимов), таможенного контроля и таможенного оформления товаров и транспортных средств, перемещаемых че­рез таможенную границу России, порядок соблюдения мер эко­номической политики, обложения таможенными платежами и их уплаты, за которое КоАП РФ предусмотрена ответственность.

Объектом нарушения таможенных правил являются урегули­рованные нормами таможенного законодательства общественные отношения (см. схему 42).

Непосредственным объектом НТП являются стадии тамо­женного процесса (например, стадия декларирования товаров и транспортных средств в производстве таможенного оформления), а также порядок осуществления отдельных таможенных операций (например, перегрузка товара, находящегося под таможенным контролем, с одного транспортного средства на другое).

Объективная сторона административного правонарушения в об­ласти таможенного дела (нарушения таможенных правил) — это система установленных нормами таможенного и административно­го законодательства специфических признаков, отражающих внеш­нюю сторону общественно вредного поведения и проявляющихся в прямой зависимости от времени, способа, места и времени со­вершения конкретного противоправного деяния. Таким образом, объективная сторона проявляется в действии, нарушающем пря­мой запрет, и бездействии, нарушающем правовые предписания.

Объективная сторона НТП влияет на правильную квалифика­цию деяния, позволяет разграничить административные проступ­ки и преступные посягательства.

Схема 42

Данные признаки включены в нормы административного за­конодательства в качестве обязательных (ст. 2.1 КоАП РФ). Они содержатся в диспозиции каждой конкретной нормы права о на­рушениях таможенных правил

признаки объективной стороны: противоправность деяния (дей­ствия или бездействия); противоправный результат (вред, ущерб материального или нематериального характера); прямая причин­ная связь между противоправным деянием и результатом.

Содержание объективной стороны может включать характер действия или бездействия — повторность, длящееся, оконченное НТП.

Повторность — это совершение одним и тем же лицом в тече­ние года однородного правонарушения, за которое оно уже под­вергалось административному наказанию (в данном контексте — за НТП). Повторность служит отягчающим ответственность об­стоятельством, перечень таких обстоятельств содержит статья 4.3 КоАП РФ.

длящимся является такое административное правонарушение (действие или бездействие), которое выражается в длительном не- прекращающемся невыполнении или ненадлежащем выполнении обязанностей, возложенных на нарушителя законом. Невыполне­ние предусмотренной нормативным правовым актом обязанности к установленному в нем сроку не является длящимся администра­тивным правонарушением.

Днем обнаружения длящегося административного правонару­шения считается день, когда должностное лицо, уполномоченное составлять протокол об административном правонарушении, вы­явило факт его совершения. Срок давности привлечения к адми­нистративной ответственности за правонарушения, по которым предусмотренная нормативным правовым актом обязанность не была выполнена к определенному в нем сроку, начинает течь с момента наступления указанного срока.

Определить понятие «субъект правонарушения» помогает услов­ная схема: «участник таможенно-правового отношения ® субъект НТП ® субъект административной ответственности за НТП». Иначе говоря: не каждый участник таможенных правоотношений совершает противоправное деяние. Не всякий нарушитель под­лежит административной ответственности.

Субъекты НТП (схема 43):

Физические лица (как индивидуальные субъекты правонаруше­ния) несут ответственность в соответствии с таможенным законо­дательством по достижении ими к моменту совершения правона­рушения 16-летнего возраста во вменяемом состоянии, т.е. могут осознавать значение своих действий и руководить ими (ст. 2.1, 2.3 КоАП РФ).

Понятие должностного лица закреплено в статье 2.4 КоАП РФ.

В отличие от общего правила, согласно к примечанию к ста­тье 16.1 КоАП РФ, индивидуальные предприниматели за соверше­ние НТП несут ответственность как юридические лица.

К субъектам НТП относятся также военнослужащие и иные лица, на которых распространяется действие дисциплинарных уставов. Согласно нормам действующего законодательства та­кие лица привлекаются к административной ответственности за совершение НТП на равных основаниях с другими гражданами (ст. 2.5 КоАП РФ).

Иностранные граждане и лица без гражданства несут ответ­ственность за НТП на общих основаниях с российскими лицами (ст. 2.6 КоАП РФ). Вопрос об ответственности за администра­тивные правонарушения, совершенные на территории Россий­ской Федерации иностранцами, которые согласно действующим законам и международным договорам пользуются иммунитетом от административной юрисдикции России, разрешается диплома­тическим путем. Эта административная норма в полной мере рас­пространяется на НТП.

Статья 2.10 КоАП РФ четко регламентирует порядок привле­чения к административной ответственности юридических лиц при любой форме реорганизации.

Субъективная сторона нарушения таможенных правил характе­ризуется виной, т.е. психическим отношением лица к своему про­тивоправному поведению и его последствиям. Вина выражается в форме умысла или неосторожности (ст. 2.2 КоАП РФ).

Применительно к субъективной стороне деяния следует пом­нить о презумпции невиновности (ст. 1.5 КоАП РФ).

Указание на необходимость определения вины юридического лица содержит статья 2.1 КоАП; следует помнить также о двух- субъектности ответственности: (ч. 3 ст. 2.1 КоАП РФ).

Составы НТП могут быть формальными и материальными. Формальным признается такой состав противоправного деяния, который не предусматривает наступления в результате его совер­шения вредных последствий. В данном случае отношение вино­вного к последствиям значения не имеет, неважно, предвидит ли он или не предвидит, желает или не желает их наступления. До­статочно самого факта совершения такого деяния.

ПРИМЕР: причаливание к находящимся под таможенным контролем судну или другим плавучим средствам (ст. 16.8 КоАП РФ).

материальный состав НТП включает в себя, помимо противо­правного действия или бездействия, обязательное наступление вредных последствий в результате их совершения. Нарушитель не только осознает общественную опасность и противоправность со­деянного, но и наступление вредных последствий.

ПРИМЕР: уничтожение, повреждение, удаление, изменение либо заме­на средств идентификации (ст. 16.11 КоАП РФ).

Правильная квалификация НТП зависит от четкой классифи­кации различных видов НТП. Критерии классификаций весьма разнообразны (см. схему 44).

Схема 44

Биды нарушений таможенных правил

Л А А меры административной ответственности

10.4. и правила их назначения

В системе мер административного принуждения меры админи­стративной ответственности (административные наказания) вы­полняют все присущие мерам принудительного характера функ­ции, а также преследуют цель наказания правонарушителя.

Административные наказания за нарушения таможенных пра­вил — установленные государством санкции (меры администра­тивной ответственности), применяемые уполномоченными долж­ностными лицами таможенных органов или судьями к лицу, совершившему административное правонарушение в области та­моженного дела.

Меры административной ответственности устанавливаются в целях частной и общей превенции (ст. 3.1 КоАП РФ).

Статья 3.2. КоАП РФ содержит исчерпывающий перечень мер административной ответственности, который может быть изме­нен только путем внесения дополнений в данную статью.

Нарушениям таможенных правил посвящена глава 16 КоАП РФ. За совершение НТП законодатель устанавливает лишь три вида мер административной ответственности: предупрежде­ние, административный штраф, конфискацию.