Неучтенные операции.

Классическими теневыми операциями считаются ведение финансово – хоз. деятельности без регистрации или лицензии, без постановки на учет или уничтожения соответствующих бух. документов.

В ход идут поддельные документы, фиктивные печати, бланки, отдельные утерянные паспорта, адреса, фамилии других лиц.

Например, в Москве по 109 адресам было зарегистрировано 506 тыс. юридических лиц, что составляет 21% всех зарегистрированных в городе предприятий. Если учесть, что четверть из них, как показывает практика – действующие, то можно представить количество «полных теневиков» в одной только столице.

Не менее популярным способом уклонения от уплаты налогов путем проведения теневых сделок является неотражение их бух. учете легально существующих предприятий.

Основная задача последних состоит в том, чтобы надежно скрыть произведенные расчеты. Этим, как правило, и объясняются разновидности подобных теневых операций.

С 1996 года большое распространение, особенно среди крупных промышленных предприятий, получило перемещение денежных средств через счета дочерних фирм и торговых партнеров. В этом случае принадлежащие предприятию денежные средств скрываются на счета и вступают в оборот в соответствии с устным или письменным договором между руководителями.

Также существует практика наличного расчета между предприятиями. Использование сложных, непрямых расчетов само по себе не является криминалом. Часто это вынужденная реакция на недостаток оборотных средств. Вместе с тем они позволяют маскировать реальные сделки и создают возможность их неотражения в бухгалтерском учете или сокрытия средств от уплаты в бюджет. Действия могут считаться теневыми только при условии выполнения последних условий.