Функции финансов. Сущность финансов реализуется в выполняемых ими функциях

Сущность финансов реализуется в выполняемых ими функциях. В функциях раскрываются свойства финансов как особой экономиче­ской категории, ее экономическое назначение. Основной функцией фи­нансов является распределительная. Финансы являются инструментом, с помощью которого реализуются процессы распределения и перераспре­деления доходов в процессе производства, распределения, обмена и по­требления товаров и услуг. С помощью финансов происходит также регу­лирование и корректировка этих процессов применительно к условиям социально-экономической и политической организации общества и про­водимой экономической и финансовой политике. Следует иметь в виду, что перераспределительные отношения осуществляются не только по­средством финансов, но также с помощью цен и кредита. Цены на участ­вующие в производстве ресурсы, принадлежащие тем или иным собст­венникам, являются основой распределения доходов между собственни­ками ресурсов, а с помощью кредита осуществляется привлечение временно свободных средств других субъектов экономических отноше­ний.

Наряду с распределительной функцией финансы выполняют также контрольную функцию. Рассмотрим эти функции более подробно.

Распределительная функция финансов.Общий объем созданных в процессе производства товаров и услуг, произведенных экономически­ми единицами — резидентами страны в течение какого-либо периода, об­разует так называемый валовой выпуск товаров и услуг. Часть этих това­ров и услуг полностью потребляется в процессе производства и представ-

14 • Глава 1. Финансы в рыночной экономике

ляет собой промежуточное потребление. Входящие в промежуточный продукт сырье, материалы, топливо, комплектующие изделия и т. п. обес­печивают непрерывность производства. Валовой выпуск за вычетом про­межуточного потребления образует стоимость конечных товаров и услуг или вновь созданный валовой внутренний продукт, используемый для потребления населения, инвестиций и экспорта. Распределительная функция финансов обеспечивает процесс формирования у экономиче­ских единиц связанных с этим доходов. На основе распределительной функции реализуется основное назначение финансов — обеспечение субъектов экономической деятельности (предприятий, органов государ­ственного и муниципального управления, домашних хозяйств и др.) фи­нансовыми ресурсами в виде фондов денежных средств, необходимых для их деятельности. Реализация этой функции означает определение источников получения средств и осуществление мер по их фактическому поступлению в денежные фонды. Остановимся на этом подробнее.

Основой доходов всех секторов экономики является валовой внут­ренний продукт. Валовой внутренний продукт может рассматриваться с различных позиций. С позиций производства — это стоимость всех про­изведенных конечных товаров и услуг. С позиций же использования ВВП рассматривается его распределение на цели конечного потребле­ния, накопление капитала и экспорт. В то же время ВВП отражает общую величину полученных в стране доходов. Стоимость произведенных ко­нечных товаров и услуг, определяемая как добавленная стоимость, харак­теризует одновременно непосредственное приращение стоимости в про­изводстве и величину образующихся первичных доходов, поскольку за­траты на производство ВВП одновременно представляют собой доходы для тех, кто участвовал своими ресурсами в производстве. С этих пози­ций добавленная стоимость соответствует сумме доходов, образовавших­ся в процессе производственной деятельности внутри страны. Это дохо­ды, полученные в результате трудового участия в производстве и владе­ния используемыми в производстве активами. Они выплачиваются из добавленной стоимости, созданной в процессе производства. На уровне экономических единиц, отраслей и секторов экономики компонентами образовавшихся в производстве доходов являются заработная плата на­емных работников, потребление основного капитала, валовая прибыль и валовой смешанный доход. Как доходы, образовавшиеся в процессе производства, рассматриваются также взимаемые государством налоги на производство и импорт.

Оплата труда — это трудовой доход, включающий заработную пла­ту (с учетом вознаграждения в натуральной форме) и отчисления на со­циальное страхование, выплаченные резидентам и нерезидентам. В со­став заработной платы включается также скрытая оплата труда. Валовая

1.2. Функции финансов • 15

прибыль и валовой смешанный доход — это та часть добавленной стоимо­сти, которая остается у институциональных единиц после вычета расхо­дов на оплату труда наемных работников и чистых (за вычетом дотаций) налогов на производство и импорт. Они характеризуют прибыль (убы­ток) в результате производства до учета доходов от собственности. Чис­тая прибыль и чистый смешанный доход отличаются от валовой прибы­ли и валового смешанного дохода на величину потребленного основного капитала. Б России в 2004 г. доля оплаты труда наемных работников в ВВП составляла 46%, а доля валовой прибыли экономики и валовых смешанных доходов — 40%. В качестве налогов на производство и импорт рассматриваются налоги на продукты и другие налоги на производство. Налоги на продукты взимаются в зависимости от количества продуктов. К ним относятся НДС, налог с продаж, акцизы, таможенные пошлины. В качестве других налогов на производство рассматриваются налоги на отдельные факторы производства — на землю, средства производства и иные используемые в производстве активы, фонд оплаты труда или за право осуществлять отдельные виды деятельности. Налоги на производ­ство и импорт трактуются в качестве первичных доходов государства, по­скольку само государство рассматривается как участник воспроизводст­венного процесса, обеспечивающий необходимые условия для его осуще­ствления.

Эти доходы, прежде чем попасть в руки тех, кто может их использо­вать на цели конечного потребления и накопление, проходят сложный процесс перераспределения. Перераспределение доходов происходит по­средством миллиардов операций, осуществляемых миллионами контр­агентов. Эти операции могут проходить последовательно или параллель­но. Они взаимозависимы и образуют массу необозримых, переплетаю­щихся финансовых потоков. В целях их систематизации, выявления экономического содержания и характеристики образующихся в процессе перераспределения финансово-экономических категорий масса перерас­пределительных операций подразделяется на операции первичного и вторичного распределения. С этих позиций можно считать, что доходы, образовавшиеся при производстве товаров и услуг, последовательно про­ходят стадии первичного распределения доходов, вторичного распреде­ления доходов и их использования. Эта группировка является схематич­ной, однако она позволяет выявить экономическое содержание перерас­пределительных процессов и их последствия.

Первичное распределение доходов.В процессе первичного распре­деления доходы, образовавшиеся в экономических единицах и секторах экономики, создавших добавленную стоимость, переходят другим эконо­мическим единицам и секторам в связи с тем, что в них используется на платной основе собственность, владельцами которой являются другие

16 • Глава 1. Финансы в рыночной экономике

институциональные единицы. На этой стадии происходит процесс фор­мирования доходов экономических единиц и секторов экономики как суммы доходов от производства и сальдо доходов от собственности, по­лучаемых и выплачиваемых экономическими единицами в связи с пре­доставлением в пользование активов на возвратной и возмездной основе. Доходами от собственности называются первичные доходы, полученные от предоставления взаймы или в аренду финансовых и материальных ак­тивов для использования их в производстве. К ним относятся проценты, дивиденды, рента за землю и другие природные ресурсы, реинвестируе­мые доходы от прямых зарубежных инвестиций, доходы от инвестирова­ния страховых технических резервов (страховых фондов), вмененные держателям страховых полисов. Так, например, проценты за кредит, уп­лаченные банкам институциональными единицами всех секторов, будут отражены в секторе финансовых учреждений в качестве доходов, полу­ченных от собственности.

Страны и их экономические единицы предоставляют друг другу де­нежные средства и другое имущество для использования и соответствен­но получают доходы от собственности. Доходы от собственности, полу­ченные от «остального мира», — это проценты по кредитам, предостав­ленным резидентами нерезидентам, дивиденды и другие доходы, получаемые резидентами от участия в зарубежных акционерных компа­ниях, реинвестируемые доходы предприятий прямого иностранного ин­вестирования и т. п. Величина доходов, образовавшихся в процессе про­изводства, скорректированная на сальдо полученных и переданных дохо­дов от собственности для экономики страны в целом характеризует общую величину доходов, получаемых резидентами данной страны в ре­зультате первичного распределения, или валовой национальный доход, а за вычетом потребления основного капитала — чистый национальный доход. Национальный доход — это показатель доходов и представляет со­бой сумму первичных доходов всех секторов экономики, тогда как вало­вой внутренний продукт рассматривается как показатель, характеризую­щий результаты производства.

Общий объем национального дохода страны зависит от результатов внутренней производственной деятельности и от сальдо доходов от соб­ственности, полученных из-за рубежа и выплаченных за рубеж. Как пра­вило, сальдо первичных доходов, полученных из-за рубежа и переданных за рубеж, в странах с развитой экономикой является положительным, а в развивающихся странах отрицательным. Поэтому в развитых странах ва­ловой национальный доход больше валового внутреннего продукта, а в развивающихся странах меньше. Это связано с тем обстоятельством, что развитые страны, как более богатые, в большей мере предоставляют в пользование финансовые и материальные ресурсы и получают доходы

1.2! Функции финансов» 17

из развивающихся стран за их использование. Россия имеет весьма вну­шительный внешний долг, требующий значительных процентных плате­жей. Кроме того, накопленные иностранные инвестиции в российскую экономику существенно превышают российские вложения за рубежом. В результате в России в 2004 г. валовой национальный доход был меньше ВВП на 2%. За рубеж в виде доходов от собственности ушло 342 млрд руб. Это составляет более четверти прироста ВВП в этом году.

В результате первичного распределения определяются первичные доходы, остающиеся в распоряжении экономических единиц и секторов экономики и страны в целом. На этом процесс перераспределения не за­канчивается. Происходит вторичное перераспределение доходов, образо­вавшихся у производителей, секторов экономики и экономики в целом в результате распределения первичных доходов.

Вторичное распределение доходов. В результате вторичного распре­деления формируются так называемые располагаемые (конечные) дохо­ды экономических единиц, секторов экономики и страны в целом. Основ­ным инструментом перераспределения при этом являются трансферты. Финансовые операции, как правило, предполагают участие двух сто­рон — участников, между которыми происходит движение потоков раз­личной природы. Большинство операций отражает два встречных пото­ка: товары и услуги в одном направлении и деньги или обязательства в противоположном. Однако многие операции представляют собой про­стые платежи без потока в обратном направлении, т. е. без предоставле­ния в обмен эквивалента (товара, услуги или обязательства). Платежи, при которых сторона, осуществляющая платеж, не получает взамен ни­чего, называются трансфертами. В данном случае речь идет о текущих трансфертах в денежной форме. К ним относятся текущие налоги на до­ходы и имущество, отчисления на социальное страхование, пенсии, со­циальные пособия, страховые платежи и возмещения и др. В отличие от налогов на производство и импорт налоги на доходы и имущество рас­сматриваются не как первичные доходы государства, а как доходы, полу­чаемые в результате перераспределительных процессов.

Суммы трансфертов, переданных и полученных в результате опера­ций между секторами экономики (без учета операций с «остальным ми­ром») в ходе перераспределительных процессов, в целом по экономике совпадают, поскольку то, что платит один сектор экономики, увеличива­ет доходы других секторов. Однако по каждому сектору у получателей доходов внутри секторов образуется положительное или отрицательное сальдо переданных и полученных трансфертов. Отдельные секторы ока­зываются в выигрыше или проигрыше. Как правило, сальдо трансфертов является положительным для сектора домашних хозяйств, которые по­лучают текущие денежные трансферты из бюджета в виде пенсий и дру-

18» Глава 1. Финансы в рыночной экономике

гих социальных выплат за счет аккумулируемых в бюджете налоговых и иных средств.

В результате перераспределения доходов с помощью трансфертов об­разуются так называемые располагаемые доходы секторов экономики. Располагаемые доходы определяются, таким образом, как величина до­ходов после их первичного распределения, скорректированная на сальдо уплаченных и полученных денежных трансфертов. Они распределяются в конечном итоге на потребление и сбережение. Располагаемые доходы секторов экономики — это доходы, которые могут быть использованы сектором экономики на цели потребления и сбережения без уменьшения наличных денежных средств, продажи активов или увеличения обяза­тельств перед другими секторами.

Трансферты осуществляются не только между секторами националь­ной экономики, но и между национальной экономикой и «остальным ми­ром». Полученные и переданные данной страной текущие трансферты влияют на общий объем доходов страны. В результате этих трансфертов валовой национальный доход трансформируется в валовой националь­ный располагаемый доход, а за вычетом амортизации — в чистый нацио­нальный располагаемый доход. Национальный располагаемый доход — это доход, который может быть использован страной на цели потребле­ния и сбережения без уменьшения наличных денежных средств, продажи активов или увеличения обязательств перед другими странами. Он отли­чается от национального дохода на величину сальдо трансфертов, пере­данных за рубеж и полученных из-за рубежа. Наиболее существенными видами трансфертов, переданных или полученных страной, являются правительственные трансферты по программам помощи населению, по­страдавшему от войны и стихийных бедствий, выплаты текущих налогов на доходы и имущество, переводы между домашними хозяйствами рези­дентами и нерезидентами. Если валовой внутренний продукт характери­зует производство конечных товаров и услуг, созданных резидентами данной страны, то национальный располагаемый доход характеризует величину доходов, которые резиденты страны могут использовать на ко­нечное потребление и сбережение, т. е. величину совокупного платеже­способного спроса на товары и услуги, или, иначе говоря, емкость рынка. В России в 2004 г. отрицательное сальдо текущих трансфертов составило 23 млрд руб., или 0,2% от ВВП.

Национальное конечное потребление включает суммарные расходы на конечное потребление домашних хозяйств, органов государственного управления и некоммерческих организаций, обслуживающих домашние хозяйства. Под валовым национальным сбережением понимают превы­шение валового национального располагаемого дохода над расходами на конечное потребление. Чистое национальное сбережение определяется

1.2. Функции финансов • 19

как валовое национальное сбережение за вычетом потребленного основ­ного капитала. Сбережение является основным источником накопления капитала. Если страна располагает сбережениями, это свидетельствует о том, что не все доходы были использованы на потребление и имеются возможности для увеличения капитала. Если конечное потребление пре­вышает валовой располагаемый национальный доход, это означает, что страна проедает национальное богатство. В России в 2004 г. доля нацио­нального конечного потребления в валовом национальном располагае­мом доходе составила 66,4%, а национального сбережения — 33,4%. В то же время национальное сбережение использовалось на цели накопления капитала лишь на две трети. Одну треть составили финансовые ресурсы, не нашедшие применения в экономике. Это свидетельствует о серьезных дефектах экономической системы, приводящих к недостаточной заинте­ресованности владельцев фондов финансовых ресурсов в их использова­нии на цели развития производства. В развитых странах объемы сбереже­ния и накопления примерно совпадают.

Финансовый баланс.Образование и движение финансовых ресурсов характеризуется финансовым балансом. Следует различать финансовые балансы институциональных единиц, производящих товары и услуги, секторов экономики и страны в целом. Финансовый баланс представляет собой систему взаимосвязанных показателей, характеризующих образо­вание и движение фондов денежных ресурсов. В итоге всех перераспреде­лительных процессов институциональные единицы всех секторов эконо­мики образуют фонды денежных средств, которыми они располагают для использования на нужды потребления и накопления без расходования ранее имевшихся денежных средств, реализации финансовых и нефинан­совых активов или привлечения средств на основе принятия долговых обязательств.

Для нефинансовых корпораций и финансово-кредитных учреждений такими располагаемыми фондами являются остающиеся в их распоряже­нии прибыль и амортизация, для органов государственного и муници­пального управления — бюджетные и внебюджетные фонды, для неком­мерческих организаций, обслуживающих домашние хозяйства, — добро­вольные взносы, пожертвования, доходы от собственности и получаемая ими прибыль, для домашних хозяйств — заработная плата, доходы от соб­ственности, пенсии и пособия.

Объем располагаемых доходов в финансовых балансах секторов эко­номики характеризуется суммарной величиной располагаемых доходов входящих в них институциональных единиц с учетом сальдо доходов, пе­реданных ими другим секторам и полученных от них/Располагаемые до­ходы секторов экономики распределяются в конечном итоге на потребле­ние и сбережение.

20 • Глава 1. Финансы в рыночной экономике

В финансовом балансе страны в целом общая величина доходов, ко­торые могут быть использованы на конечное потребление и сбережение, характеризуется национальным располагаемым доходом. Финансовый баланс, характеризующий перераспределение средств между секторами экономики, схематично может быть представлен в виде матрицы, отра­жающей по строкам доходы и их источники по секторам, а по графам — доходы и их передачу в другие сектора.