Общее понятие о финансах и финансовой системе

Общее понятие о финансах.Термин «финансы» возник в XIII—XV вв. в торговых городах Италии. К этому времени уже существовали товар­но-денежные отношения и государственность. Сначала он обозначал лю­бой денежный платеж. Б дальнейшем термин получил международное распространение и стал употребляться как понятие, связанное с систе­мой денежных отношений между населением и государством по поводу образования государственных фондов денежных средств. В процессе раз­вития государственности постепенно образовались современные спосо­бы формирования и расходования денежных фондов государственных и муниципальных органов власти. Параллельно развивались финансы хозяйствующих субъектов различных форм собственности и организа­ционно-хозяйственных форм. Формирование финансовых ресурсов ста­ло необходимым элементом всех видов экономической деятельности.

В условиях широкого развития рыночных отношений финансовая сторона деятельности предприятий приобретает все большее значение. В конкурентной борьбе выживают и побеждают те предприятия, которые лучше организуют не только производственную, но и финансовую дея­тельность. В оборот вовлекаются огромные фонды денежных средств. Этот оборот осуществляется как в рамках отдельных государств, так и в рамках международных финансовых отношений. Происходит процесс глобализации финансов. Финансы оказывают все возрастающее воздей­ствие на социально-экономическое развитие. Их роль обусловлена ха­рактером экономических операций, которые они обслуживают, экономи­ческим содержанием понятия «финансы» и выполняемыми ими функ­циями.

6 • Глава 1. Финансы в рыночной экономике

В процессе экономической деятельности ее участниками по взаимно­му соглашению осуществляются различные экономические операции. В укрупненном виде основными видами экономических операций явля­ются:

— операции с товарами и услугами: их производство и реализация;

— операции с доходами: их распределение и перераспределение;

— операции с финансовыми инструментами: приобретение финан­
совых активов и принятие финансовых обязательств.

Сферой финансов является совокупность операций с доходами, их распределением и перераспределением в процессе общественного вос­производства. В рамках процесса производства, распределения и пере­распределения валового внутреннего продукта образуются и расходуют­ся фонды денежных средств субъектов хозяйствования. Эти денежные средства, рассматриваемые в процессе их образования и движения, обра­зуют финансы субъектов экономической деятельности, обеспечивающие для них возможность нормального функционирования.

Финансы являются инструментом мобилизации средств хозяйст­вующими субъектами всех секторов экономики для осуществления эконо­мической деятельности и органами государственной и муниципальной власти для реализации своих функций. Это комплекс финансовых опера­ций, с помощью которых хозяйствующие субъекты и органы власти акку­мулируют денежные средства и осуществляют денежные расходы.

Вместе с тем денежные потоки являются составной частью всех пото­ков ресурсов, с которыми имеют дело субъекты хозяйствования. Поэтому они должны рассматриваться во взаимодействии со всеми другими, пре­жде всего материальными, потоками. Такое тесное взаимодействие дви­жения денежных и материальных потоков является важнейшим факто­ром, оказывающим влияние на величину активов.

Фонды аккумулируемых денежных средств в процессе их образова­ния и движения являются носителями финансовых отношений. Субъек­тами этих отношений являются юридические и физические лица, а также органы государственного и муниципального управления. Экономиче­ские операции осуществляются с использованием денег. Денежный обо­рот — основа финансов. В связи с этим они отражают денежные отноше­ния, складывающиеся в процессе распределительных и перераспредели­тельных процессов, осуществляемых участниками экономической деятельности.

Деньги представляют собой товар особого рода, используемый в ка­честве всеобщего эквивалента, позволяющего измерять стоимость всех других товаров. Они выполняют функции: меры стоимости, средства рас­чета при обмене, средства платежа, накопления и сбережения. Поскольку финансы имеют дело с деньгами, то они также являются частью денеж-

1.1. Общее понятие о финансах и финансовой системе • 7

ных отношений. Их основное отличие от других составных частей денеж­ных отношений заключается в том, что финансы являются комплексом (совокупностью) операций, позволяющих в ходе распределительных процессов формировать и расходовать фонды собственных денежных средств.

Для формирования фондов денежных ресурсов субъекты экономиче­ской деятельности могут использовать также заемные средства на основе прямых кредитных сделок или путем выпуска облигационных займов. Это обстоятельство объединяет кредит с финансами в части решения за­дачи формирования денежных фондов. Различие заключается в том, чтов результате финансовых операций образуются денежные фонды собст­венных средств, а кредитные ресурсы являются привлеченными заемны­ми средствами. Они предоставляются на возвратной основе и под про­центы, хотя в период срока действия кредита участвуют в обороте денеж­ных ресурсов заемщиков наряду с их собственными средствами.

Финансовая система.Экономика стран в соответствии с системой национальных счетов подразделяется на следующие пять секторов:

— нефинансовые предприятия;

— финансовые учреждения;

— государственное управление;

— некоммерческие организации, обслуживающие домашние хозяй­
ства (НКООДХ);

— домашние хозяйства.

К каждому из этих секторов относятся соответствующие институцио­нальные единицы. Под институциональной единицей понимается хозяй­ствующий субъект (экономическая единица), который владеет и распоря­жается активами от своего имени, принимает обязательства, вступает в экономические операции с другими институциональными единицами, составляет полный набор счетов, включая баланс активов и пассивов. В качестве хозяйствующих субъектов принимаются как юридические ли­ца (предприятия, органы государственного управления, кредитные орга­низации, страховые компании и др.), так и домашние хозяйства, посколь­ку они являются центрами принятия экономических решений. Субъекты хозяйствования располагают находящимися в постоянном обороте фи­нансовыми ресурсами. Между ними образуются финансовые потоки. Финансовая система страны представляет собой совокупность финансов всех институциональных единиц и секторов экономики в их взаимодейст­вии между собой и институциональными единицами других стран. Рас­смотрим составные части финансовой системы.

К нефинансовым предприятиям относятся находящиеся на экономи­ческой территории страны институциональные единицы (корпорации и квазикорпорации), основной функцией которых является производст-

8 • Глава 1. Финансы в рыночной экономике

во товаров и нефинансовых услуг с целью продажи их на рынке и получе­ния прибыли. Затраты на производство возмещаются из выручки от реа­лизации. К этому сектору относятся, в частности, предприятия промыш­ленности, сельского хозяйства, строительства, транспорта, связи, торговли и др. Под квазикорпоративными предприятиями понимаются институциональные единицы, аналогичные корпорациям по своим функциям и способу финансирования, но не имеющие формально стату­са корпорации (например, государственные унитарные предприятия).

Б секторе нефинансовых предприятий финансовые отношения и ин­струменты обслуживают процесс образования и движения доходов в про­цессе общественного воспроизводства. Нефинансовые предприятия пу­тем образования денежных доходов и фондов обеспечивают условия для выпуска продукции и оказания услуг. Финансовые ресурсы используют­ся в качестве источника средств для развития производства. При недос­татке собственных финансовых ресурсов предприятия привлекают заем­ные средства. Заимствование позволяет приобретать или арендовать ре­сурсы, используемые в производстве. Привлекая денежный капитал, предприниматели получают возможность пользования реальными фак­торами производства и получения связанных с этим доходов.

В зависимости от целевых установок нефинансовые предприятия мо­гут быть сгруппированы по отраслям экономики, по организацион­но-правовым формам, размерам и другим признакам. По отраслевому признаку различают, например, финансы добывающей и обрабатываю­щей промышленности, транспорта, связи, торговли и других отраслей в соответствии с используемой классификацией. По организацион­но-правовым формам выделяются финансы акционерных обществ, коо­перативов, государственных унитарных предприятий и др.

К сектору финансовых учреждений относятся институциональные единицы, основной функцией которых является финансово-кредитная деятельность — органы денежно-кредитного регулирования, коммерче­ские банки, страховые компании, негосударственные пенсионные фонды и другие учреждения, осуществляющие финансовое посредничество. На основе посреднической деятельности финансовые учреждения полу­чают прибыль, образуют и расходуют фонды денежных средств как само­стоятельные институциональные единицы. Источником образования их денежных фондов как составной части финансов страны является глав­ным образом доход в виде разницы между процентами, получаемыми от предоставления пользователям финансовых ресурсов, и процентами, уп­лачиваемыми за привлечение финансовых ресурсов.

Государственное управление. Ксектору государственного управле­ния относятся институциональные единицы, наделенные правом на власть на территории страны или ее частей. Их основной функцией явля-

1.1. Общее понятие о финансах и финансовой системе • 9

ется обеспечение общества товарами и услугами на нерыночной основе для их коллективного или индивидуального потребления, а также пере­распределение доходов и богатства с помощью трансфертов и субсидий. К услугам этого сектора относятся общегосударственные услуги, связан­ные с управлением, обороной, внешнеполитической деятельностью, об­щественной безопасностью, услуги социального характера, услуги, свя­занные с экономической деятельностью. Государство осуществляет свои функции не в целях коммерческой выгоды или прибыли, а для обеспече­ния нерыночных услуг обществу.

Органы государственного и муниципального управления с помощью налогово-бюджетной системы и внебюджетных фондов аккумулируют де­нежные ресурсы для проведения внутренней и внешней политики, включая расходы на социальные нужды и проведение финансово-экономической по­литики. Государственные и муниципальные финансы удовлетворяют по­требность населения страны и ее частей в коллективном потреблении и объединяются в общую категорию общественных (публичных) финан­сов. Денежные фонды, которыми оперируют общественные финансы, формируются как за счет собственных средств, так и за счет кредитных ре­сурсов. Собственные средства сектора государственного управления фор­мируются главным образом за счет налогов и отчислений, уплачиваемых в бюджеты и внебюджетные фонды предприятиями, учреждениями и орга­низациями, относящимися ко всем секторам, а также за счет доходов от соб­ственности, продажи рыночных услуг и заимствования. Источниками кре­дитных ресурсов являются прямые займы финансово-кредитных организа­ций и денежные средства, привлеченные путем выпуска и продажи долговых обязательств — облигаций, казначейских обязательств и др.

В сфере государственных и муниципальных финансов в зависимости от выполняемых функций могут быть выделены бюджеты органов вла­сти и бюджеты государственных внебюджетных фондов. В федератив­ных государствах, к которым относится Россия, в зависимости от уров­ней управления бюджеты органов власти подразделяются на финансы центрального правительства, финансы региональных органов власти и местные (муниципальные) финансы. Государственные внебюджетные фонды имеют, как правило, целевое назначение. В России, в частности, функционируют три социальных внебюджетных фонда: Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Фонд обязательного медицин­ского страхования. Государственные внебюджетные фонды также могут существовать на различных уровнях управления.

К некоммерческим учреждениям, обслуживающим домашние хозяйст­ва (население), относятся частные некоммерческие организации, оказы­вающие нерыночные услуги домашним хозяйствам. Это общественные организации, удовлетворяющие потребности в области образования,

10 • Глава 1. Финансы в рыночной экономике

здравоохранения, культуры и т. д., а также политические партии, проф­союзы, религиозные организации, различного рода общества, союзы и ас­социации. Источниками их доходов являются в основном добровольные взносы и пожертвования, а также доходы от собственности. В состав сек­тора некоммерческих учреждений, обслуживающих домашние хозяйст­ва, включаются также нерыночные подразделения корпораций и квази­корпораций, предоставляющие своим работникам бесплатные или почти бесплатные услуги (дома отдыха, поликлиники, детские сады, дома куль­туры, клубы и др.) и финансирующие свои издержки в основном за счет отчислений от прибыли корпораций. В составе финансов некоммерче­ских организаций, обслуживающих домашние хозяйства, в зависимости от вида деятельности могут быть выделены финансы потребительских кооперативов, финансы организаций, оказывающих услуги в сфере здра­воохранения, культуры, отдыха, финансы общественных движений, по­литических партий, профсоюзов, религиозных организаций и др.

Сектор домашних хозяйств объединяет физических лиц или группы лиц, живущих вместе и имеющих общий бюджет. Домашние хозяйства распоряжаются своими ресурсами, имеют активы и обязательства, зани­маются хозяйственной деятельностью. К ним относятся домашние хо­зяйства лиц, работающих по найму, домашние хозяйства предпринима­телей, домашние хозяйства самозанятых (лиц свободных профессий, владельцев мелких некорпоративных ферм, семейных магазинов, кафе), домашние хозяйства лиц, живущих на трансферты (пенсионеры, студен­ты). Это сектор, в основном потребляющий товары и услуги и производя­щий их для собственного потребления и реализации.

Домашние хозяйства получают доходы в денежной форме в виде за­
работной платы, пенсий, пособий, выручки от реализации товаров и ус­
луг принадлежащих им мелких некорпорированных предприятий, дохо­
ды от собственности на капитал, землю и недра, проценты за предостав­
ление денежных средств. Заработная плата является трудовым доходом.
Она представляет собой выплачиваемое предприятием или государст-
^ венным учреждением совокупное вознаграждение наемным работникам

за выполненную работу, т. е. плату за предоставленный труд как фактор производства. Дивиденды по акциям можно рассматривать в качестве процентного дохода на реальный капитал, приобретенный предприятием на деньги, предоставленные лицом, купившим акции. В то же время вла­делец акций может рассматриваться в качестве владельца соответствую­щей доли уставного капитала предприятия, и тогда дивиденд может трак­товаться как часть дохода от предоставления этой доли в пользование предприятия. Доходы от собственности на землю и недра — это доходы, получаемые их владельцами за передачу их в пользование другим инсти­туциональным единицам (предприятиям). Часть доходов домашние хо-

1.1. Общее понятие о финансах и финансовой системе • 11

зяйства получают за счет предоставления взаймы денежного капитала в виде процентов по займам.

Распределение доходов по отдельным категориям населения не­равномерно. Соотношение отдельных видов доходов, связанное с ин­тересами различных социальных групп населения, всегда было и будет оставаться сложнейшей практической проблемой и соответственно проблемой дискуссий между теоретиками-экономистами. Предметом постоянных дискуссий являются, в частности, такие вопросы: нужно ли и в каких размерах устанавливать уровень минимальной заработной пла­ты, насколько обоснованными являются текущие субсидии фермерам, следует ли вводить специальный налог на «избыток» прибыли, как со­кратить неравенство в личных доходах? Широко обсуждаются проблемы распределения собственности среди широких масс населения как средст­ва разрешения противоречий. Проблема богатства и бедности может рас­сматриваться как проблема распределения доходов между владельцами факторов производства, действия механизма спроса и предложения, функциональной зависимости экономических явлений, общих условий рыночного хозяйства.

Углублению характеристики доходов отдельных социальных групп населения может способствовать разграничение типов домашних хо­зяйств в зависимости от основного источника дохода. Можно выделить следующие типы домашних хозяйств:

— домашние хозяйства лиц, работающих по найму;

— домашние хозяйства предпринимателей;

— домашние хозяйства самозанятых (лиц свободных профессий,
мелких фермеров и др.);

- домашние хозяйства лиц, живущих на трансферты (пенсионеры, студенты и т. д.).

Рост мировой торговли, масштабов и специализации производства, развитие международных потоков капитала, межграничное движение то­варов, услуг и людей привели к развитию международных финансов, воз­никновению мировых финансовых рынков, международных финансо­вых корпораций, усложнению межгосударственных финансовых отно­шений и других аспектов международной финансовой деятельности. Поэтому наряду с секторами внутренней экономики выделяется также сектор «остального мира». Он объединяет все институциональные еди­ницы-нерезиденты, которые вступают в экономические, и в том числе финансовые, отношения с единицами-резидентами. В состав «остального мира» включаются в том числе институциональные единицы-нерезиден­ты, располагающиеся на географической территории Российской Феде-Рации: посольства, консульства, а также международные организации.

12 • Глава 1. Финансы в рыночной экономике

В экономических единицах, входящих в сектора экономики, в том числе в домашних хозяйствах и соответственно в секторах экономики, осуществляются финансовые операции, формируются и расходуются фонды денежных средств. При осуществлении финансовых операций ин­ституциональные экономические единицы взаимодействуют как с ин­ституциональными единицами данного сектора, так и с институциональ­ными единицами других секторов. Финансы каждого сектора экономики могут рассматриваться самостоятельно, как составные части общей фи­нансовой системы страны, взаимодействующие друг с другом. В этом смысле финансы страны представляют собой совокупность финансов секторов экономики с учетом их финансовых отношений с другими стра­нами.

Одновременно финансы каждого сектора экономики являются под­системами общей финансовой системы страны. Основным критерием выделения подсистем является особая роль каждого сектора экономики в общей экономической системе страны и наличие собственной финансо-вой базы, образующейся в процессе формирования первичных доходов и их перераспределения. Вместе с тем субъекты хозяйствования взаимо­действуют друг с другом как в пределах, так и за пределами секторов. Их финансы тесно переплетены и находятся в органическом единстве, пре­допределяемом их общим участием в процессе общественного воспроиз­водства. Экономические и финансовые интересы отдельных участников и секторов экономики нередко противоречат друг другу и общим эконо­мическим интересам страны. Согласование интересов осуществляется на основе общей экономической и финансовой политики в стране.

Ведущая роль в экономической деятельности принадлежит институ­циональным единицам, в которых создается валовой внутренний про­дукт и образуются первичные доходы. Это экономические единицы, в ко­торых производятся товары и услуги. Уровень их развития и нормальное функционирование предопределяют устойчивое образование доходов и экономическое развитие общества.

В экономической теории рыночного хозяйства институциональные единицы подразделяются на виды деятельности, производящие товары, имеющие, как правило, натурально-вещественную форму, и производя­щие услуги, удовлетворяющие определенные потребности, но не имею­щие, как правило, вещной формы. К отраслям, производящим товары, от­носятся промышленность, строительство, сельское хозяйство и др. От­расли, производящие услуги, в свою очередь, подразделяются на отрасли, производящие рыночные и нерыночные услуги. К рыночным услугам от­носятся услуги транспорта, связи, торговли и др. К нерыночным услугам относятся бесплатные услуги, оказываемые за счет бюджетных средств. В этом состоит существенное отличие от использовавшейся в плановой

1.2. Функции финансов • 13

системе хозяйствования системы баланса народного хозяйства (БНХ). В балансе народного хозяйства экономика подразделяется на две сфе­ры — на сферу материального производства, создающую материальные блага, и непроизводственную, потребляющую материальные блага. Сфе­ра услуг рассматривается как сфера, потребляющая материальные блага. Создаваемая в сфере материального производства продукция по стоимо­сти подразделяется на перенесенную стоимость (фонд возмещения) и вновь созданную стоимость (национальный доход). По натурально-ве­щественной форме созданная в производственной сфере продукция под­разделяется на средства производства и яредметы потребления. Итоговый результат развития народного хозяйства страны в системе баланса народ­ного хозяйства, называемой также системой материального производства, определяется величиной национального дохода, создаваемого в отраслях материального производства. Соответственно первичные доходы форми­руются только в сфере материального производства.