Задача 4

Муж, жена и дочь имеют приватизированную квартиру инвентариза­ционной стоимостью в 3 200 000 руб. Доля каждого составляет:

¾ для мужа — 50%;

¾ для жены — 25%;

¾ для дочери — 25%.

Ставка налога на имущество физических лиц установлена в 1,5%.

Определить величину налога на имущество физических лиц, подле­жащую перечислению в местный бюджет каждым из совладельцев при­ватизированной квартиры за 2011 г.

ЛИТЕРАТУРА

1. Налоговый кодекс РФ (НК РФ), ч. 1 от 31.07.1998 г. № 147-ФЗ и ч. 2 от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ.

2. Кодекс РФ об административных правонарушениях от 30.12.2001 г. № 196-ФЗ.

3. Уголовный кодекс РФ от 13.06.1996 г. № 63-ФЗ.

4. Федеральный закон от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взно­сах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязатель­ного медицинского страхования».

5. Федеральный закон от 15.12.2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации».

6. Федеральный закон от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

7. Закон РФ от 09.12.1991 г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц».

8. Александров И.М. Налоги и налогообложение: Учебник. — 9-е изд., переработ. и доп. — М.: Дашков и К, 2009.

9. Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие. — 5-е изд. — СПб.: Питер, 2008.

10. Канур О.В. Налоги и налогообложение: Учеб пособие. — 3-е изд., переработ. и доп. — М.: КНОРУС, 2009.

11. Колчын С.П. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие. — М.: Вузовский учебник, 2008.

12. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Учебник. — 7-е изд., переработ. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2009.

13. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие / Под ред. Алие­ва Б.Х. — 2-е изд., переработ. и доп. — М.: Финансы и статистика, 2008.

14. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие / Под ред. Майбу- рова И.А. — 4-е изд., переработ. и доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010.

15. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие / Под ред. Поля­ка Г.Б. — 2-е изд., переработ. и доп. — М.: ЮНИТИ, 2007.

16. Налоги и налогообложение: Учебник / Под ред. Романовско­го М.В., Врублевской О.В. — 6-е изд., переработ. и доп. — СПб.: Питер, 2010.

17. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие / Под ред. Черни­ка Д.Г. — 2-е изд., переработ. и доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010.

18. Перов А.В., Толкушин А.В. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие. — 7-е изд., переработ. и доп. — М.: Юрайт-Издат, 2007.

19. Рыманов А.Ю. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие. — 3-е изд., переработ. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2010.

20. Скрипниченко В.А. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие. — 3-е изд., переработ. и доп. — СПб.: Питер, 2010.

21. Теория и практика налогообложения: Учебник / Под ред. Ма- лис Н.И. - М.: ИНФРА-М, 2010.

ОГЛАВЛЕНИЕ

ПРЕДИСЛОВИЕ…………………………………………………………………2

РАЗДЕЛ 1. ОСНОВЫ ТЕОРИИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ………………...3

1.1. Экономическая сущность и принципы налогообложения. Функции налогов …………………………………………………….3

Контрольные вопросы ……………………………………………………5

1.2. Классификация налогов и сборов в Российской Федерации. Налоговая система Российской Федерации………………………6

Контрольные вопросы …………………………………………………..10

1.3. Элементы налога………………………………………………….11

Контрольные вопросы …………………………………………………..13

1.4. Система налоговых органов в Российской Федерации. Права, обязанности и ответственность налоговых органов. Полномочия таможенных органов, органов внутренних дел и следственных органов в области налогообложения…………………………….13

Контрольные вопросы………………………………………………………….17

1.5. Налоговый контроль в Российской Федерации: сущность; формы проведения. Налоговая проверка как основная форма налогового контроля……………………………………………………………17

1.5.1. Процедура проведения камеральной налоговой проверки ……18

1.5.2. Процедура проведения выездной налоговой проверки……….21

Контрольные вопросы …………………………………………………..26

1.6. Ответственность за нарушение налогового законодательства…27

1.6.1. Ответственность в соответствии с НК РФ…………………….....27

1.6.2. Уголовная ответственность за нарушение налогового законодательства …………………………………………………..30

1.6.3. Административная ответственность за нарушения налогового законодательства...............................................................................33

Контрольные вопросы …………………………………………………..35

1.7. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов в соответствии с НК РФ………………………36

Контрольные вопросы …………………………………………………..39

РАЗДЕЛ 2. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ……………………….41

2.1. Налог на добавленную стоимость (НДС)……………………………41

Контрольные вопросы …………………………………………………………48

Практическое занятие № 1 по теме

«Методика исчисления НДС»………………………………………………..48

2.2. Акцизы…………………………………………………………………54

Контрольные вопросы…………………………………………………....59

Практическое занятие № 2 по теме

«Методика исчисления акцизов»………………………………………...59

2.3. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)…………………………63

Контрольные вопросы……………………………………………………72

Практическое занятие № 3 по теме

«Методика исчисления НДФЛ»………………………………………….73

2.4. Страховые взносы в государственные

внебюджетные фонды РФ……………………………………….........77

Контрольные вопросы……………………………………………………85

Практическое занятие № 4 по теме «Методика исчисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды Российской Федерации»………………………………………………………………..85

2.5. Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний («Взносы на травматизм»)……………………………..88

Контрольные вопросы……………………………………………………92

Практическое занятие № 5 по теме «Методика исчисления страховых

“взносов на травматизм ”»……………………………………………..93

2.6. Налог на прибыль организаций ……………………………………..94

Контрольные вопросы………..…………………………………………102

Практическое занятие № 6 по теме «Методика исчисления налога на прибыль организаций»…………………………………………………...102

2.7. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов ………………………105

Контрольные вопросы…………………………………………………..111

Практическое занятие №7 по теме «Методика исчисления сборов за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов»………………………………………………………111

2.8. Водный налог …………………………………………………….......115

Контрольные вопросы…………………………………………………..128

Практические занятие №8 по теме

«Методика исчисления водного налога» ……………………………..128

2.9. Государственная пошлина………………………………………….121

Контрольные вопросы……………………………………………………..127

Практическое занятие №9 по теме

«Методика исчисления государственной пошлины»………………..127

2.10. Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)…………………129

Контрольные вопросы…………………………………………………132

Практическое занятие № 10 по теме

«Методика исчисления НДПИ»………………………………………132

2.11. Упрощенная система налогообложения (УСН)...............................134

Контрольные вопросы……………………………………………….141

Практическое занятие № 11 по теме

«Методика исчисления УСН»………………………………………..142

2.12. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)………………………………………………..143

Контрольные вопросы………………………………………………..150

Практическое занятие № 12 по теме

«Методика исчисления ЕНВД»………………………………………151

2.13. Система налогообложения для сельско­хозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог — ЕСХН)………………………………………………………………...152

Контрольные вопросы…………………………………………………157

Практическое занятие № 13 по теме

«Методика исчисления ЕСХН»………………………………………..157

РАЗДЕЛ 3. РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ…………………………………160

3.1. Транспортный налог………………………………………………..160

Контрольные вопросы……………………………………………………….164

Практическое занятие № 14 по теме:

«Методика исчисления транспортного налога»…………………..164

3.2. Налог на игорный бизнес …………………………………………..167

Контрольные вопросы………………………………………………..168

Практическое занятие № 15 по теме

«Методика исчисления налога на игорный бизнес» ………………..169

3.3. Налог на имущество организаций………………………………….171

Контрольные вопросы…………………………………………………174

Практическое занятие № 16 по теме

«Методика исчисления налога на имущество организаций»………175

РАЗДЕЛ 4. МЕСТНЫЕ НАЛОГИ178

4.1. Земельный налог…………………………………………………….178

Контрольные вопросы…………………………………………………182

Практическое занятие № 17по теме

«Методика исчисления земельного налога»……………………………..183

4.2. Налог на имущество физических лиц ……………………………..185

Контрольные вопросы……………………………..………………….189

Практическое занятие № 18 по теме

«Методика исчисления налога на имущество

физических лиц» ……………………………………………………….189

ЛИТЕРАТУРА……………………………………………………………….192