КОЭФФИЦИЕНТЫ ЛИКВИДНОСТИ

ТА – текущие активы; ТО – текущие обязательства; ДС – денежные средства; КФВ – краткосрочные финансовые вложения; ДФВ – долгосрочные финансовые вложения; ДЗ – дебиторская задолженность; СК– собственный капитал; СОС – собственные оборотные средства; ПА – постоянные активы

1. Коэффициент текущей ликвидности: [1÷2].

Показывает, способно ли предприятие расплатиться по своим краткосрочные долгам, используя ТА; какая часть текущей задолженности может быть погашена в ближайшее время.

Если К_т.л. < 1, то предприятию, чтобы рассчитаться со своими краткосрочные долгами, необходимо продать часть ПА.

Если К_т.л. слишком большой, то у предприятия слишком много ТА, =>, много ДЗ и запасов → нехватка ДС.

2. Коэффициент срочной (быстрой) ликвидности: .

В этом коэффициенте учитывают только те активы, которые могут быть очень быстро превращены в наличные деньги. Его ориентировочное значение различно и меняется в зависимости от страны и отрасли. По международным стандартам значение коэффициента быстрой ликвидности должно быть больше 1. В России его рекомендуемое значение лежит в диапазоне [0,7÷0,8].

3. Коэффициент абсолютной ликвидности:

В России для этого коэффициента принято значение [0,20÷0,25]. В других странах его значение не регламентируется.

СОС – часть оборотных средств, которые остаются в распоряжении предприятия, после выплаты всех краткосрочные обязательств.

По степени ликвидности активы делятся на 4 группы:

1. Наиболее ликвидные активы (А1): ДС и КФВ.

2. Быстрореализуемые активы (А2): ДЗ.

3. Медленнореализуемые активы (А3): запасы и ДФВ.

4. Труднореализуемые активы (А4): прочие статьи активов.

Пассивы делятся на 4 группы в зависимости от срока погашения:

1. Наиболее срочные обязательства (П1): КЗ.

2. Краткосрочные обязательства (П2): краткосрочные кредиты и займы.

3. Долгосрочные обязательства (П3): долгосрочные кредиты и займы.

4. Постоянные пассивы (П4): прочие статьи пассивов.

Баланс считается ликвидным, если выполняется следующие условия:

– А1 ≥ П1

– А2 ≥ П2

– А3 ≥ П3

– А4 ≤ П4