Показники надійності підприємства

Коефіцієнт забезпечення кредиту (К₃)характеризує наявність, обсяг та якість забезпечення повернення кредиту. К₃ = 2 у випадках, коли забезпеченням кредиту є:

• гарантії уряду України;

• гарантії банків, зареєстрованих як юридичні особи у країнах, віднесених до категорії А;

• грошові вклади і депозити позичальника, розміщені у банку, що надає позичку.

К₃ = 0,5 у випадках, коли забезпеченням кредиту є гарантії (поручительство) чи страхування ризику.

У разі, якщо забезпеченням кредиту є застава майна, коефіцієнт забезпечення визначається так:

Вартість застави

К_{з = (9.6)}

Сума кредиту та відсотків

Вартість застави визначається на підставі договору застави, сума кредиту і процентів — виходячи з кредитного договору. Вартість майна та майнових прав позичальника, оформлених під заставу, визначається за реальною (ринковою) вартістю з урахуванням практичної складності реалізації майна у разі невиконання позичальником своїх зобов'язань.

Оборотність дебіторської заборгованості (О_д.з). Цей показник розраховується за даними річного звіту і його значення використовуються також на квартальні дати.

Виручка від реалізації за рік

О_{д.з = (9.7)}

Середня дебіторська заборгованість

Середня дебіторська заборгованість визначається як середнє арифметичне суми цієї заборгованості на початок і кінець року. Показник О_д.з оцінюється шляхом порівняння з попереднім періодом і може набувати таких значень:

^Од.з:= 2 у разі зменшення його розрахункового значення проти попереднього періоду;

О_д.з⁼ 1У разі, якщо його розрахункове значення знаходиться на рівні попереднього періоду;

О_д.зз = 0 у разі збільшення його розрахункового значення проти попереднього періоду.

Оборотність кредиторської заборгованості (О_кз). Цей показник розраховується і оцінюється аналогічно О_д.з:

Виручка від реалізації за рік

О_{к.з = (9.8)}

Середня кредиторська заборгованість

Оборотність готової продукції (О_г.п.):

Виручка від реалізації за рік

О_{г.п = (9.9)}

Обсяг виробництва продукції за звітний період

Оцінювання показника здійснюється шляхом порівняння з переднім періодом.

О_г.п може набувати таких значень:

О_г._п = 2 у разі зменшення його значення проти попереднього пе­ріоду;

О_г.п ⁼ 1 у разі, якщо його значення знаходиться на рівні попереднього періоду;

О_г._п = 0 у разі збільшення його значення проти попереднього періоду.

Примітка: По підприємствах з сезонним циклом виробництва оцінка О_г._п здійснюється за даними річного звіту і це значення враховується при оцінюванні фінансового стану позичальника на квартальні дати.

Визначення класу позичальника.Залежно від стану платоспроможності, фінансової стійкості, солідності та можливості виконувати свої зобов'язання перед банком підприємство-пози-чальник повинне бути віднесене до одного з п'яти класів, які характеризують його надійність:

Клас А — підприємство з дуже стійким фінансовим станом;

Клас Б — підприємство зі стійким фінансовим станом;

Клас В — підприємство має ознаки фінансового напруження;

Клас Г — підприємство підвищеного ризику;

Клас Д — підприємство з незадовільним фінансовим станом.

Для визначення класу позичальника визначається інтегрований показник його фінансового стану, який розраховується на підставі наведених вище коефіцієнтів, їх вагових значень та вагових коефіцієнтів аналітичних груп (табл. 9.2).

Порядок визначення інтегрованого показника

1. Попередньо здійснюється оцінювання розрахованих фактичних значень К₃з.л, К_л, К_а._л, К_ф._с, К_фн, К_ав К₃. Оцінювання здійснюється згідно з таблицею 9.3. Залежно від того, в яких параметрах знаходиться фактичне значення коефіцієнта, останній набуває одне зі значень (2,1 чи 0).

2.Всі розраховані фактичні значення коефіцієнтів заносяться до табл. 9.4 (гр. 5). В колонку 6 вноситься оцінка кожного коефіцієнта К₃.л, К_л, К_ал, Кфс, К_ф._н, К_ав, К₃, визначена на основі табл. 9.3. Оскільки додаткова оцінка першої та четвертої групи показників (за винятком К₃) не передбачена, то в гр. 6 табл. 9.4 показуються їхні розраховані фактичні значення (гр. 5 • гр. 6).

3.Одержану оцінку помножити на вагове значення коефіцієнта (гр. 6 • гр. 4).

4.

Таблиця 9.2.Рейтингова шкала для визначення класу позичальника

Таблиця 9.3. Рейтингова шкала для оцінювання фінансового стану позичальника

4.Суму значень показників за кожною групою помножити навагомий коефіцієнт відповідної групи.

5. Знайти суму значень усіх груп (5).

6.Виходячи із суми значень усіх показників визначається клас позичальника на основі рейтингової шкали (табл. 9.2). Залежно від того, в яких параметрах знаходиться значення 5, позичальника відносять до певного класу (А, Б, В, Г, Д).

При здійсненні оцінювання фінансового стану позичальника — фізичної особи мають враховуватися:

• загальний матеріальний стан клієнта (доходи і витрати, майно, право власності на яке засвідчується згідно з чинним законодавством України; відповідні підтверджувальні документи);

• соціальна стабільність клієнта, тобто наявність постійної роботи, сімейний стан; вік клієнта; інтенсивність користування банківськими кредитами (гарантіями тощо) у минулому та своєчасність погашення їх і відсотків (комісій тощо) за ними, а також користування іншими банківськими послугами тощо;

• ділова репутація;

• інша інформація.

Класифікація позичальників за результатами оцінювання їх фінансового стану здійснюється з урахуванням рівня забезпечення за кредитними операціями (табл. 9.4).

Таблиця 9.4. Розрахунок інтегрованого показника фінансового стану позичальника