Сущность оборотных средств

Оборотные средства — это денежные средства, авансированные в оборотные производственные фонды и фонды обращения.

Оборотные производственные фонды обеспечивают непрерывность производственного процесса, а фонды обращения — реализацию произведенной продукции на рынке и получение денежных средств, гарантирующих благополучие предприятия.

Сущность: обеспечение бесперебойного функционирования процесса производства и процесса обращения.

Кругоооборот: (Д — Т — Т' — Д')

(Д) превращаются в товар (Т) — оборотные средства, участвуя в процессе производства, принимают форму незавершенного производства, полуфабрикатов и готовых изделий —Оборотные средства в форме готовой продукции в процессе ее реализации снова превращаются в деньги (Д)

Состав и структура оборотных средств

Состав

Оборотные производственные фонды:

- производственных запасов;

- незавершенного производства и полуфабрикатов собственного изготовления;

- расходов будущих периодов.

Фонды обращения:

- Готовая продукция

- Товары отгруженные и в пути

- Дебиторская задолженность

- Денежные средства и средства в расчетах (т.е. денежные средства и доходные вложения (краткосрочные финансовые вложения)

Структура оборотных фондов – соотношение между отдельными группами, элементами оборотных фондов и общими их объемами, выраженное в долях или процентах. Она формируется под влиянием ряда факторов: характера и формы организации производства, типа производства, длительности технологического цикла, условий поставок топливно-сырьевых ресурсов и др.

По охвату нормированием: нормируемые (готовая продукция, товарные запасы расходы будущих периодов, денежные средства в кассе, прочие активы); и ненормируемые (товары отгруженные, денежные средства на расчетных счетах и дебиторская задолженность)

По степени ликвидности: наиболее ликвидные ОБС (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения); быстрореализуемые ОБС (товары отгруженные и дебиторская задолженность) медленно реализуемые (запасы).

По источникам формирования оборотных средств: собственные (оборотный капитал, прибыль, устойчивые пассивы, задолженность по з/п, задолженность за тару, предоплата); заемные (кредиты и займы, гос.кредит, остатки фондов, резервов, неиспользуемых по прямому назначению)