Организационно – экономическое обоснование мероприятия.

Доходы от платных услуг, оказываемых учреждением культуры, играют важную роль в формировании и использовании средств учреждением. Поэтому внебюджетные средства, полученные от оказания тех или иных платных услуг, необходимо постоянно совершенствовать, модернизировать, расширять круг потребителей услуг.

Для увеличения внебюджетных средств необходимо предложить проведение такого мероприятия, которое будет приносить дополнительный доход учреждению и не будет слишком затратным по своему содержанию. Для достижения таких задач хорошо подходит внедрение такого мероприятия, как хореографический фестиваль.

Цели и задачи проведения фестиваля:

- пропаганда различных жанров хореографического искусства;

- обмен достижениями в области хореографического искусства, содействие возникновению и укреплению разносторонних творческих контактов между участниками;

- повышение художественного уровня репертуара и исполнительского мастерства участников;

- повышение профессионального уровня руководителей коллективов.

- привлечение общественного внимания к хореографическому искусству и его новым развивающимся направлениям.

Сроки проведения фестиваля: проводится 1 раз в год с 25 по 28 июня.

Место проведения: МБУК ДК «Восточный», ул. Парковая 9-а.

В фестивале принимают участие художественные коллективы, отдельные исполнители по хореографическим направлениям, независимо от ведомственной принадлежности по трём возрастным категориям: младшая - до 14 лет; средняя - с 15 до 21 года; старшая - без возрастных ограничений. Организационный взнос за участие в 1,2,3,4 турах:

2500 руб. – для коллективов (5-7 человек);

1000 руб. – для солистов.

В рамках фестиваля будут дополнительно проходить мастер классы от членов жюри фестиваля и приглашенных гостей, а также дискотека для всех участников.

Ответственные исполнители: Заместитель директора по АХЧ Л.Б. Гусакова, художественный руководитель МБУК ДК «Восточный» Е.В. Лимонова.

Программа проведения фестиваля представлена в таблице 17.

Таблица 17.

Программа проведения фестиваля «Танцевальный меридиан».

Финансирование фестиваля будет организовано на принципах самоокупаемости и финансового участия каждого из участников фестиваля в компенсации затрат на его проведение путем уплаты добровольного фестивального взноса.

В соответствии с разработанным сценарием и оперативным планом проведения фестиваля составляется перечень расходов. Расходные материалы, транспорт, работа курьеров, плата за электричество, парковку и прочее — в расходную часть бюджета нужно включать абсолютно все. Если предполагается, что дополнительные траты вероятны, это не значит, что они обязательно будут, но лучше учесть их в разделе «непредвиденные расходы».

«Оцифровав» сценарий и план проведения мероприятия, мы сможем подсчитать ориентировочную сумму расходов.

Таблица 18.

Расходы на организацию и проведение хореографического фестиваля «Танцевальный меридиан».

Общая сумма сметы на проведение хореографического фестиваля «Танцевальный меридиан» составила 222813,63 рублей. Для определения стоимости оказываемой платной услуги необходимо произвести калькуляцию. В первую очередь рассчитаем расценку одного часа работы при условии, что в месяце 166 рабочих часов.

59161,00 : 166 = 356,39 (руб.) расценка одного часа рабочего времени.

356,39 * 27,1% = 96,58 (руб.) начисление на заработную плату.

Фестиваль проходит 4 дня по 12 часов. Исходя из этих условий, производим расчет основной заработной платы:

(356,39 + 96,58) * 48 = 21742,56 (руб.) основная заработная плата.

Фестиваль, как платная услуга, представляет собой посещение данного мероприятия строго по билетам. Количество посадочных мест в зале дома культуры – 800.

Используя данные, рассчитанные выше, определим стоимость 1 билета для взрослых и для детей. Цена билета для детей определяется с 30 % льготой.

222813,63 : 800 = 300 (руб.) цена билета для взрослых.

300 – 30% = 200 (руб.) цена билета для детей.

Доходы, полученные от реализации хореографического фестиваля, направляются на частичное погашение сметы. Доходы, полученные от организационных взносов участников, и от продажи билетов, представлены в таблице 19.

Таблица 19.

Доходы, полученные от организационного взноса, руб.

Из таблицы видно, что за время проведения фестиваля МБУК ДК «Восточный» получило доходы в размере 102500,00 рублей. Данная сумма говорит о том, что организация и проведение данного фестиваля прошли достаточно успешно, и внедрение в деятельность учреждения такого масштаба и именно такого вида мероприятия необходимо.

Информация о доходах, полученных от реализации билетов на фестиваль, представлены в таблице 20.

Таблица 20.

Доходы, полученные от реализации билетов на фестиваль, руб.

За время действия фестиваля было реализовано билетов на сумму 73768,00 рублей. Наибольшую сумму доходов учреждение получило от реализации билетов для взрослых, так как их цена выше и продано их почти в два раза больше, чем детских.

Сложив суммы доходов, полученных от организационного взноса и от реализации билетов, получим следующее значение:

102500,00 + 205000,00 = 307500,00 (руб.) общая сумма выручки от организации и проведения хореографического фестиваля «Танцевальный меридиан».

Рассчитаем сумму прибыли, полученной от проведения мероприятия:

П = В – с/с, (6 )

где П – прибыль, руб.;

В – выручка, руб.;

с/с – себестоимость, руб.

П = 307500 – 222813,63 = 84686,37 (руб.)

Доходы, полученные от проведения хореографического фестиваля «Танцевальный меридиан» полностью покроют расходы, указанные в смете. За счет продажи билетов на фестиваль и организационного взноса учреждение получило прибыль в размере 84686,37 рублей.

В настоящей работе проведен комплексный анализ формирования и использования средств бюджетных организаций на примере бюджета МБУК ДК «Восточный». При этом решены все поставленные задачи:

- изучены понятия местного бюджета, бюджетного процесса, бюджетной системы Российской Федерации;

- исследована структура формирования доходной и расходной части бюджета;

- изучены процессы формирования и использования бюджета в современных условиях;

- проведен комплексный анализ формирования и использования бюджета МБУК ДК «Восточный»;

- выявлены наиболее важные проблемы формирования и использования местных бюджетов, а также предложены рекомендации по их решению.

Анализ социально-экономического положения МБУК ДК «Восточный» показал, что он хорошо развит как в экономическом, так и в социальном плане. Изучение динамики этого положения, в свою очередь, показало, что есть тенденции дальнейшего улучшения его социальных и экономических показателей.

Структура доходов бюджета МБУК ДК «Восточный» несколько отличается от среднестатистической структуры местных бюджетов в целом по Российской Федерации. Если в структуре бюджета в среднем по России основную долю составляют налоговые доходы, то в бюджете МБУК ДК «Восточный» основную долю составляют субсидии на выполнение муниципального задания и доходы от оказания платных услуг. С каждым годом выделение средств учреждению увеличивается. Наблюдается явное увеличение выделения средств на выплату заработной платы на 2341616,44 рублей или на 64,82 % и на осуществление прочих расходов на 447850,61 рублей. Резкий скачок по финансированию из бюджета происходит в разделе «Работы, услуги по содержанию имущества». Данное явление объясняется тем, что учреждение проводило ремонтные работы зданий и сооружений.

Исполнение бюджета района по расходам осуществляется в общем порядке. Прежде всего, осуществляется утверждение бюджетных ассигнований и доведение их до распорядителей и получателей бюджетных средств, принимаются бюджетные обязательства бюджетополучателями. Затем подтверждается и выверяется исполнение бюджетных обязательств, осуществляются расходы и платежи по реализованным обязательствам.

Подводя итоги исполнения бюджета МБУК ДК «Восточный», были сопоставлены доходы и расходы за отдельные периоды. В результате было выяснено, что на протяжении 2013 – 2014 годов в фактической потребности учреждения в бюджетных средствах уточненная сумма сметных назначений составляет 9499464,88 рублей в 2014 году и 5985938,47 рублей в 2013 году, кассовые расходы (профинансировано) – 9427536,42 рубля в 2014 году и 5815249,59 рублей в 2013 году. Учреждение «сэкономило» против установленных норм ассигнований 71928,46 (9427536,42-9499464,88) рублей в 2014 году.

Таким образом, ситуация с исполнением бюджета в МБУК ДК «Восточный» расценивается положительно. Администрация города принимает меры, направленные на поддержку и стабилизацию финансового состояния предприятий и организаций сферы культуры.

В процессе написания диплома были проведены анализы по формированию и использованию бюджетных средств. Как уже было сказано, деятельность учреждения можно оценить положительно. Но, несмотря на это, необходимо осуществлять совершенствование в сфере формирования и использования бюджета.

В качестве предложения совершенствования деятельности учреждения было разработано мероприятие по увеличению поступлений от оказания платных услуг. План по проведению хореографического фестиваля «Танцевальный меридиан» был разработан с целью совершенствования финансирования и получения дополнительного дохода. Распределив все затраты на проведение мероприятия и определив поступления, полученные в конечном результате, мы получили прибыль в размере 84686,37 рублей. Выручка, полученная от продажи билетов и организационного взноса, полностью покрыла все затраты.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что организация и проведение фестиваля хорошо скажется на финансовом состоянии учреждения и можно смело воплощать данное мероприятие в жизнь.