Здійснення платежів щодо погашення та обслуговування внутрішньої державної позики та інших внутрішніх державних цінних паперів

Загальний обсяг, цільовий напрямок, поквартальний та помісячний обсяг асигнувань на погашення та обслуговування внутрішнього державного боргу визначені розписом фінансування та бюджетних призначень загального та спеціального фондів державного бюджету.

Платежі, пов’язані з погашенням та обслуговуванням внутрішнього державного боргу, проводяться на підставі наданих Міністерством фінансів розпоряджень на перерахування коштів з відображенням реквізитів платежу та кодів бюджетної класифікації.

При погашенні та обслуговуванні облігацій внутрішньої державної позики кошти за основним боргом і доходом перераховуються з рахунка № 321240101 «Видатки загального фонду державного бюджету» на рахунок Національного банку № 46298992744 «Транзитний рахунок за розрахунками з ОВДП».

Погашення основної суми державного боргу за облігаціями внутрішніх державних позик відображається у загальному фонді державного бюджету за позицією «погашення» (КФТК: 203520; КФТБЗ: 401200, 402200, 403200).

Обслуговування внутрішніх позик на фінансування бюджету відображається у загальному фонді державного бюджету в розділі «Видатки бюджету» (КФКВ: 230102, 230103, 230104; КЕКВ: 1200, 1170; КВК 351).

Погашення реструктуризованої заборгованості за облігаціями внутрішньої державної позики відбувається шляхом сплати основної суми боргу та нарахованого щомісячного доходу. Дохід розраховується Міністерством фінансів і повідомляється Державному казначейству не пізніше 15 грудня року, який передує року нарахування доходу.

Для погашення та обслуговування облігацій інших внутрішніх державних позик кошти, призначені на сплату основного боргу і доходу, перераховуються з рахунка № 321240101 «Видатки загального фонду державного бюджету» на відповідні рахунки уповноважених банків.

Облік обслуговування державного боргу передбачає сплату комісій та агентської винагороди уповноваженим банкам за розміщення внутрішніх державних позик та перерахування коштів Національному депозитарію України за кодування облігацій. Про­ведення таких витрат відображається у видатках бюджету за кодами КФКВ 230103, КЕКВ 1170.

У державному бюджеті передбачені витрати, пов’язані з друкуванням державних цінних паперів. Кошти перераховуються з єдиного казначейського рахунка на рахунок Національного банку Банкнотно-монетному двору. Ці витрати відображаються у видатках за кодами КФКВ 230104, КЕКВ 1170.

Платежі, пов’язані з управлінням внутрішнім державним боргом, а також з наданням послуг на здійснення заходів, спрямованих на інформаційну і рейтингову підтримку залучення коштів на ринках капіталу, рекламу, дорадчі послуги та інші спеціальні послуги, перераховуються з загального фонду єдиного казначейського рахунка № 311240101 на реєстраційні рахунки № 23010335100001 та № 23010435100001, які відкриті в Державному казначействі України на ім’я Міністерства фінансів України. З реєстраційних рахунків згідно з договорами між Міністерством фінансів та виконавцем, актів-звітів, кошторисів та рахунків-фактур за виконані роботи кошти перераховуються на рахунок виконавця.

Платежі, пов’язані з управлінням внутрішнім державним боргом, відображаються у загальному фонді державного бюджету в розділі «Видатки» за кодом 230103 «Сплата комісій» та за кодом 230104 «Витрати, пов’язані з друкуванням цінних паперів».

Кошти від розміщення облігацій внутрішньої державної позики надходять від Національного банку на рахунок Державного казначейства № 3211908228 «Кошти, залучені до Державного бюджету від розміщення облігацій внутрішньої державної позики».

При розміщенні інших внутрішніх державних цінних паперів (облігацій внутрішньої державної ощадної позики, казначейських зобов’язань та інших цінних паперів) кошти надходять від уповноважених банків на рахунок Державного казначейства № 3211204528 «Кошти, залучені до Державного бюджету від розміщення інших цінних паперів».

Кошти, що надходять від внутрішніх державних цінних паперів, обліковуються також і за номінальною вартістю.

Одержання коштів на фінансування бюджету відображається в загальному фонді державного бюджету в розділі «Фінансування бюджету» за позицією «одержання» (КФТБЗ: 401100, 402100, 403100; КФТК 203510).

У разі реструктуризації боргових зобов’язань за облігаціями внутрішньої державної позики здійснюється випуск нових облігацій, які відображаються за номінальною вартістю.

Дострокові викупи облігацій внутрішньої державної позики передбачають наявність економії коштів. На суму економії зменшується обсяг внутрішнього боргу за облігаціями внутрішньої державної позики.

Облік заборгованості за цінними паперами буде здійснюватись у другому класі плану рахунків бухгалтерського обліку виконання державного бюджету відповідно до форм бюджетної класифікації (КБТК 211000; КБТКЗ 410000, 420000, 430000).