Економічний зміст касових і банківських операцій

Основними завданнями обліку грошових коштів є: виконання операцій з грошовими коштами за розрахунками з постачальниками, покупцями; контроль за дотриманням касової і розрахункової дисципліни; своєчасне і правильне документальне оформлення операцій з руху грошових коштів, щоденний контроль за збереженням готівки і цінних паперів у касі підприємства; інвентаризація грошових коштів і відображення її результатів на рахунках бухгалтерського обліку; дотримання стандарту бухгалтерського обліку № 4 "Звіт про рух грошових коштів" та надання користувачам фінансової звітності повної, правдивої та неупередженої інформації про зміни, що відбулися в грошових коштах підприємства та їх еквівалентах за звітний період.

2.6. Для відображення коштів використовуються такі рахунки і субрахунки:

2.7. 30 "Каса";

2.8. 31 "Рахунки в банках";

2.9. 311 "Поточні рахунки в національній валюті";

2.10. 312 "Поточні рахунки в іноземній валюті";

2.11. 313 "Інші рахунки в банках в національній валюті";

2.12. 314 "Інші рахунки в банках в іноземній валюті";

2.13. 33 "Інші кошти";

2.14. 331 "Грошові документи у національній валюті";

2.15. 332 "Грошові документи в іноземній валюті";

2.16. 333 "Грошові кошти в дорозі в національній валюті";

2.17. 334 "Грошові кошти в дорозі в іноземній валюті";

2.18. 34 "Короткострокові векселі одержані";

2.19. 35 "Поточні фінансові інвестиції"";

2.20. 351 "Еквіваленти грошових коштів";

2.21. 352 "Інші поточні фінансові інвестиції"