Определение величины облагаемой реализации, уплата налога
с авансов и с процентов по товарным кредитам и векселям. . . . . . . . . . ……………………………………………………………..309
3.4.1. Определение стоимости товаров (работ, услуг), реализованных
в Российской Федерации, для целей расчета НДС . . . . . . . . .310
3.4.2. Исчисление и уплата НДС с полученных авансов . . . . . .311
3.4.3. Исчисление НДС с процентов, полученных по товарным
кредитам, облигациям и векселям . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 312
3.5. Вычеты «входящего» НДС. Общие правила. . . . . . . . . .314
3.5.1. Понятие вычета «входящего» НДС . . . . . . . . . . . . . . . . . 314
3.5.2. Общие условия возмещения «входящего» НДС . . . . . . .316
3.5.3. Почему для вычетов НДС важен характер использования
приобретенных ресурсов? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 318
3.6. Вычеты «входящего» НДС в отдельных ситуациях. . . 319
3.6.1. Приобретение товаров (работ, услуг) за наличный расчет……………………………………………………………………320
3.6.2. Вычет НДС, уплаченного на таможне . . . . . . . . . . . . . . . 323
3.6.3. Вычет НДС при возврате товаров либо при отказе
от выполненных работ (услуг) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 363
3.6.4. Вычеты НДС по нормируемым расходам . . . . . . . . . . . 324
3.6.5. Вычеты НДС по командировочным расходам . . . . . . . . . 324
3.6.6. Вычеты НДС по работам (услугам), выполненным (оказанным)
иностранными юридическими лицами . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 325
3.6.7. Вычеты НДС при аренде муниципального или государственного
имущества . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 326
3.6.8. Вычеты НДС при зачете взаимных требований . . . . . . .326
3.6.9. Вычеты НДС при использовании имущества в расчетах
с поставщиками . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 327
3.6.10. Вычеты «входящего» НДС по авансам, выданным
поставщикам . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .328
3.6.11. Вычеты «входящего» НДС при наличии облагаемых
и не облагаемых налогом операций . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .329
3.7. Восстановление «входящего» НДС, ранее принятого к вычету. . . . . . . . …………………………………………………….335
3.7.1. Восстановление «входящего» НДС . . . . . . . . . . . . . . . . . .335
3.7.2. Порядок восстановления «входящего» НДС. Расчет суммы
НДС к восстановлению . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 336
3.7.3. Восстановление «входящего» НДС по объектам недвижимости . ……………………………………………………….339
3.8. Нулевая ставка НДС. Экспортные операции. . . . . . . . . .343
3.8.1. Экспорт. Общие положения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .343
3.8.2. Исчисление «исходящего» НДС по экспортным операциям . . . ………………………………………………………………………..344
3.8.3. Документы, подтверждающие экспорт . . . . . . . . . . . . . . .346
3.8.4. Применение ставок 10 и 18% по неподтвержденному экспорту . ………………………………………………………………347
3.8.5. Вычет «входящего» НДС по экспортным операциям . . . .348
3.8.6. Начисление пени на сумму НДС в результате неподтверждения
экспорта . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 351
3.8.7. Экспорт работ (услуг). . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 224
3.9. Особые случаи исчисления НДС. . . . . . . . . . . . . . . . . . . 352
3.9.1. Исчисление НДС при продаже имущества . . . . . . . . . . . 352
3.9.2. Исчисление НДС при выполнении строительно-монтажных
работ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 354
3.9.3. НДС при использовании произведенных товаров
(работ, услуг) для собственных нужд предприятия,
при раздаче товаров в рекламных целях . . . . . . . . . . . . . . . . . .357
3.9.4. Исчисление НДС при уступке права требования . . . . . .358
3.9.5. Исчисление НДС при посреднических операциях . . . . . . 361
3.9.6. Исчисление НДС при импорте товаров . . . . . . . . . . . . . .366
3.9.7. Исчисление НДС при осуществлении расчетов
с иностранными юридическими лицами . . . . . . . . . . . . . . . . . . 367
3.10. Счета-фактуры. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 370
3.10.1. Обычные счета-фактуры . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .370
3.10.2. Счета фактуры, используемые для оформления
авансовых платежей . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 374
3.10.3. Корректировочные счета-фактуры . . . . . . . . . . . . . . . . .376
3.11. Акцизы. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .380
3.11.1. Сущность акцизов. Дата реализации подакцизных товаров…………………………………………………………………..381
Налоговый период по акцизам. Плательщики акцизов . . . . .382
3.11.2. Подакцизные товары . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 383
3.11.3. Налогооблагаемые операции . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .386
3.11.4. Операции, освобождаемые от акцизов . . . . . . . . . . . . .390
3.11.5. Особенности взимания акцизов при перемещении
подакцизных товаров через таможенную границу
Российской Федерации . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 392
3.11.6. Ставки акцизов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 396
3.11.7. Порядок отнесения сумм акциза на стоимость
подакцизных товаров или на расходы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .402
Налоги: расчет и оптимизация
3.11.8. Налоговые вычеты и расчет суммы акциза, подлежащей
уплате или возврату . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 404
3.11.9. Сроки и порядок уплаты акцизов . . . . . . . . . . . . . . . . . . 409
3.11.10. Порядок возмещения сумм акциза . . . . . . . . . . . . . . 409
Задачи . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 414
Глава 4.НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Экономическое содержание. Плательщики. Налоговый и отчетный
периоды. Ставки налога. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .422
4.1.1. Понятие налога на доходы физических лиц . . . . . . . . . 422
4.1.2. Налоговый период по НДФЛ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .423
4.1.3. Понятия «резидент» и «нерезидент» . . . . . . . . . . . . . . . .424
4.1.4. Налоговые ставки по НДФЛ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .427
4.2. Исчисление НДФЛ с доходов, облагаемых по базовой ставке 13%.
Общие принципы. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 429
4.3. Доходы, облагаемые по ставке 13%. Формы получения.
Моменты признания в налоговых целях. . . . . . . . . . . . . . . .431
4.3.1. Состав обычных доходов, облагаемых по ставке 13% . . . . . . . . . 277
4.3.2. Формы получения и даты признания доходов . . . . . . . . . 432
4.4. Доходы, не подлежащие налогообложению. Общая характеристика. . . . ………………………………………………..436
4.4.1. Доходы, не подлежащие налогообложению.
Общая характеристика . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 437
4.4.2. Доходы, не подлежащие налогообложению.
Компенсационные выплаты . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 442
4.5. Стандартные налоговые вычеты. Условия применения. . . . . . . . . . . . . . ……………………………………………………..448
Дата добавления: 2014-12-10; просмотров: 905;