Момент признания расходов. Кассовый метод и метод начисления.
Прямые и косвенные расходы. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 89
2.4.1. Момент признания расходов для целей налогообложения
прибыли . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 89
2.4.2. Прямые и косвенные расходы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .99
2.5. Материальные расходы, связанные с производством и реализацией. . . ……………………………………………………..109
2.5.1. Состав материальных расходов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 109
2.5.2. Определение стоимости материально-производственных
запасов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 109
2.6. Расходы на оплату труда. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 113
2.6.1. Состав расходов по оплате труда . . . . . . . . . . . . . . . . . . 113
2.6.2. Заработная плата . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .114
2.6.3. Премии, включаемые в расходы организации . . . . . . . . 117
2.6.4. Доплаты к заработной плате работников, уменьшающие
налоговую базу . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .119
2.6.5. Включение в расходы оплаты вынужденных простоев . 124
2.6.6. Выплаты компенсаций за неиспользованный отпуск
при увольнении сотрудника . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .126
2.6.7. Выплаты компенсаций за неиспользованный отпуск,
если трудовые отношения с работником продолжаются . . . . .127
2.6.8. Выплаты работникам, увольняемым по сокращению
численности (штата) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 130
2.6.9. Выплаты по гражданско-правовым договорам . . . . . . . .134
2.6.10. Выплаты по договорам добровольного медицинского,
пенсионного страхования и страхования жизни работников . .138
2.6.11. Резервы на оплату отпусков . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .141
2.6.12. Компенсационные выплаты . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 143
2.7. Амортизация. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 143
2.7.1. Понятие амортизируемого имущества для целей
налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 100
2.7.2. Имущество, относящееся к амортизируемому,
но не подлежащее амортизации в налоговом учете . . . . . . . . 150
2.7.3. Определение первоначальной стоимости амортизируемого
имущества в налоговом учете . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 153
2.7.4. Изменение первоначальной стоимости амортизируемого
имущества . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 157
Налоги: расчет и оптимизация
2.7.5. Влияние переоценки основных средств на их стоимость
в налоговом учете . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 159
2.7.6. Определение срока полезного использования амортизируемого
имущества . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 160
2.7.7. Амортизационные группы и подгруппы . . . . . . . . . . . . . . 162
2.7.8. Начисление амортизации основных средств в налоговом учете . . . ………………………………………………………………..163
2.8. Прочие расходы, связанные с производством и реализацией. . . . . . . . . …………………………………………….183
2.8.1. Состав прочих расходов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .183.
2.8.2. Расходы по аренде имущества . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 183
2.8.3. Юридические услуги . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 184
2.8.4. Консультационные, информационные, посреднические
и аудиторские расходы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 185
2.8.5. Права на использование программ и баз данных для ЭВМ . . …………………………………………………………………………186
2.8.6. Расходы на имущественное страхование . . . . . . . . . . .187
2.8.7. Таможенные пошлины, налоги и сборы, не включаемые
в цену товаров . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 188
2.8.8. Расходы на рекламу . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 190
2.8.9. Нормативы по компенсациям за использование личного
автомобиля (мотоцикла) для служебных поездок . . . . . . . . . .191
2.8.10. Расходы, связанные с командировками . . . . . . . . . . . . .193
2.8.11. Представительские расходы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 201
2.8.12. Расходы на подготовку и переподготовку кадров . . . . . 204
2.9. Внереализационные расходы. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 206
2.9.1. Состав внереализационных расходов. Момент их признания
для целей налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 206
2.9.2. Расходы на уплату процентов по долговым обязательствам . . . ………………………………………………………………………..207
2.9.3. Списание дебиторской задолженности . . . . . . . . . . . . . . .216
2.10. Определение прибыли от реализации имущества.220 . . 2.11. Уменьшение текущей прибыли на величину убытков прошлых лет.
Сроки представления отчетности и уплаты налога ………224
2.11.1. Определение суммы убытка прошлых лет при расчете
налогооблагаемой прибыли . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 224
2.11.2. Представление налоговой декларации и уплата налога
на прибыль . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 225
Дата добавления: 2014-12-10; просмотров: 890;