Розрахунки готівкою

Оприбуткуванням готівки в касі підприємства є здійснення підприємством облі­ку готівки в повній сумі її фактичних надходжень з оформленням цієї операції у встановленому порядку прибутковим касовим ордером та відображенням у касовій книзі в день одержання підприємством готівкових коштів. При проведенні розрахун­ків готівкою підприємств у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг із за­стосуванням РРО або використанням РК оприбуткуванням є здійснення підприєм­ствами обліку готівки через РРО або РК зі складанням того самого дня на підставі розрахункових документів звітів у книзі обліку розрахункових операцій (КОРО) та оформлення готівки в установленому порядку прибутковим касовим ордером і від­повідним записом у касовій книзі в день надходження коштів. Зазначена послідов­ність оприбуткування також поширюється на відокремлені підрозділи, які працю­ють у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг із застосуванням РРО або використанням РК та самостійно здають до кас установ банку або через інкасаторів одержану ними готівкову виручку. Ці підрозділи мають також вести касову книгу (згідно з пунктом 4.2 Положення) та оприбутковувати готівку в своїх касах.

Готівкова виручка підприємств (підприємців) може використовуватися ними для забезпечення потреб, що виникають у процесі їх функціонування, а також для проведення розрахунків з бюджетами та державними цільовими фондами за податками і зборами (обов'язковими платежами). Підприємства, що мають податковий борг, здійснюють виплати, пов'язані з оплатою праці (крім виплат через екстрені (невід­кладні) обставини), виключно за рахунок коштів, одержаних з установ банків.