Элементы и задачи операционного анализа для неплатежеспособных предприятий. Классификация затрат, релевантный диапазон.

В качестве инструмента финансово-экономического прогнозирования используется операционный анализ, который называют также анализом безубыточности, CVP-анализом(«costs, volume, profit» — «затраты — объем — прибыль»).
Операционный анализ позволяет моделировать и исследовать влияние на операционную прибыль или убыток (прибыль или убыток От реализации продукции, выполнения работ, оказания услуг) таких факторов, как объем производства и реализации продукции, структура и величина затрат, цена продукции.

Задачи ОА:

- для оценки возможности погашения долгов;

- для оценки возможностей увеличения прибыли;

- для оценки сроков погашения долгов за счет прибыли.
Важными понятиями для операционного анализа являются постоянные и переменные затраты (издержки).
Переменные затраты меняются приблизительно прямо пропорционально увеличению или уменьшению объема производства. К ним относятся затраты на сырье и материалы, энергию, коммунальные услуги, заработную плату производственному персоналу и т.п.
Постоянные затраты, напротив, сохраняются, когда меняется уровень производства за какой-то определенный период времени (например, год). Примерами постоянных затрат являются затраты на амортизацию зданий и оборудования, аренду и лизинг, заработную плату служащих, управляющих, контролеров, общие административные расходы.
Важным условием достоверности результатов расчета прогнозных показателей методами операционного анализа является то, что прогноз делается на период, удовлетворяющий условию релевантности.

Релевантный диапазон — это такой диапазон изменения объемов производства, в течение которого можно считать постоянными:
— структуру затрат предприятия;
— сумму постоянных затрат;
— величину переменных затрат на единицу продукции.
Инструменты повышения уровня прибыли за счет операционной деятельности

-Увеличение объемов реализации продукции, работ, услуг

-Повышение цены при сохранении объемов реализации

-Сокращение затрат на производство и реализацию

-Оптимизация ассортимента реализуемых товаров, работ, услуг.

32. Цели и задачи финансового планирования в неплатежеспособной организации. Бюджетирование на кризисном предприятии.

Финансовое планирование - это планирование всех доходов предприятия и всех направлений расходования денежных средств.

Финансовое планирование осуществляется посредством составления финансовых планов.

Финансовый план - часть бизнес плана, где обеспечивается взаимосвязь доходов и расходов предприятия путем взаимоувязки показателей хозяйственного (производственного) развития предприятия с его финансовыми ресурсами.

Указанная взаимоувязка одновременно является целью составления финансового плана

По другому:

Цель финансового плана – обеспечение воспроизводственного процесса соответствующими финансовыми ресурсами:

а) по объему

б) по времени их использования

в) по структуре использования

Финансовый план – это документ, в котором определены направления исполь-зования финансовых ресурсов и источники их поступления (образования) .

Виды:

прогнозирование финансовой деятельности,

текущее планирование финансовой деятельности,

оперативное планирование финансовой деятельности
Цели:

1.определение источников формирования финансовых ресурсов и их общей величины
2.установление оптимальных пропорций распределения средств между централизованными и децентрализованными фондами, отраслями национального хозяйства и административно-централизованными подразделениями
3.определение конкретного направления использования ресурсов и создание необходимых резервов
Задачи:

1) разработка системы планов с выделением стратегических, тактических и оперативных планов;
2) расчет необходимых финансовых ресурсов;
3) расчет объемов и структуры как внутреннего, так и внешнего финансирования.

4) определение необходимых объемов дополнительного внешнего финансирования

5) прогнозирование доходов и расходов предприятия на плановый период.
Специфика финансового планирования в неплатежеспособной организации связана с особенностями антикризисного управления:

— с жесткими сроками планирования, которые определяются временными границами проведения антикризисных мер;

— особыми целями планирования, которые заключаются в том, чтобы расплатиться с долгами и выйти из кризисного состояния;

— особыми методами достижения целей, которые заключаются не только в использовании собственных возможностей формирования финансовых ресурсов за смет текущей деятельности и привлечения внешних источников, но и в продаже имеющихся активов.
Бюджетирование

Бюджетирование – это метод финансового планирования на предприятии.

Бюджет –

- представляет количественное воплощение финансового плана,

- характеризует доходы и расходы на будущие периоды,

- определяет ресурсы, которые необходимо привлечь,

-направления расходования этих ресурсов для достижения плановых целей.

Баланс это тоже бюджет, т.к. он взаимно увязывает источники финансирования и активы, в которые они вложены.

Этапы составления бюджета на производственном предприятии

— подготовка прогноза продаж и бюджета продаж (когда, что и сколько планируется продать),

— планирование и определение объема производства (что и в каких количествах производить, чтобы обеспечить объем продаж),

— расчет затрат на производство и реализацию (сколько и когда покупать материалов, сырья, сколько платить работникам, выполняющим производственную программу и т.п.),

— расчет денежных потоков (составление сметы доходов и расходов),

— составление плановых балансов и других плановых отчетов.

ОБЩИЙ БЮДЖЕТ:

1. Операционный бюджет – это план доходов и расходов от текущих хозяйственных операций.

2. Финансовый бюджет - это план привлечения источников и направлений использования финансоых средств.

В обстановке финансовой нестабильности, минимальной потребностью предприятия является ежемесячное планирование и ежеквартальный пересмотр бюджета. Оптимальным же вариантом станет корректировка главного финансового документа фирмы, осуществляемая раз в 30 дней.