Управление дебиторской задолженностью организации

Политика управления дебиторской задолженностью - часть общей политики управления оборотными активами и маркетинговой политики организации, направленной на расширение объема продаж и заключающейся в оптимизации размера задолженности и обеспечении своевременной ее инкассацией

Задачи управления дебиторской задолженностью:

• содействие росту объема продаж путем предоставления коммерческого кредита;

• рост прибыли, вызываемый ростом объема продаж;

• повышение конкурентоспособности с помощью отсрочки платежей;

• определение степени риска неплатежеспособности покупателей;

• расчет прогнозного размера резерва по сомнительным долгам;

• предоставление рекомендаций по работе с фактически или потенциально неплатежеспособными покупателями.

Этапы формирования политики управления дебиторской задолженностью

1. Анализ дебиторской задолженности в предшествующем периоде

2. Формирование принципов кредитной политики

3. Определение возможной суммы ресурсов, инвестируемых в дебиторскую задолженность

4. Формирование системы кредитных условий

5. Формирование стандартов оценки покупателей и дифференциация условий предоставления кредита

6. Формирование процедуры инкассации дебиторской задолженности

7. Использование форм рефинансирования дебиторской задолженности

8. Построение эффективных систем контроля за движением и своевременной инкассацией дебиторской задолженности

Факторы выбора типа кредитной политики

• Своевременность операций

• Общеэкономическое состояние

• Сложившаяся конъюнктура товарного рынка

• Потенциальная способность наращивать объем производства при расширении возможностей ее продажи в кредит

• Правовая обеспеченность взыскания дебиторской задолженности

• Финансовые возможности отвлечения средств в дебиторскую задолженность

Типы кредитной политики:

Консервативный – направлен на минимизацию кредитного риска. Механизм реализации: сокращение круга покупателей, сроков, размера кредитования, ужесточение условий, процедур инкассации

Агрессивный - направлен на максимизацию прибыли за счет расширения продаж. Механизм реализации: снижение стоимости, расширение круга покупателей, увеличение сроков, размера кредитования.

Умеренный – ориентируется на средний уровень кредитного риска при продаже продукции с отсрочкой платежа.

Современные формы рефинансирования дебиторской задолженности

• Факторинг

• Учет векселей, выданных покупателями продукции

• Форфейтинг