Понятие ссудной задолженности

Банки обязаны формировать резервы по ссудной задолженности и балансовым активам, по которым существует риск понесения потерь. Отчисления в резервы осуществляются из прибыли до налогообложения (то есть уменьшают прибыль до налогообложения).

К денежным требованиям, признаваемым ссудами, ссудной и приравненной к ней задолженностю, относятся:

· межбанковские кредиты;

· кредиты (займы), предоставленные клиентам;

· размещенные депозиты;

· прочие размещенные средства, включая требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей, предоставленных по договору займа;

· учтенные векселя;

· суммы, уплаченные кредитной организацией бенефициару по банковским гарантиям, но не взысканные с принципала;

· денежные требования кредитной организации по сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг);

· требования кредитной организации по приобретенным по сделке правам (требованиям) (уступка требования);

· требования кредитной организации по приобретенным на вторичном рынке закладным;

· требования кредитной организации по сделкам продажи (покупки) финансовых активов с отсрочкой платежа (поставки финансовых активов);

· требования кредитной организации к плательщикам по оплаченным аккредитивам (в части непокрытых экспортных и импортных аккредитивов);

· требования к контрагенту по возврату денежных средств по второй части сделки по приобретению ценных бумаг или иных финансовых активов с обязательством их обратного отчуждения в случае, если ценные бумаги, выступающие предметом указанной сделки, являются некотируемыми;

· требования кредитной организации (лизингодателя) к лизингополучателю по операциям финансовой аренды (лизинга).

Формирование резервов под ссудную задолженность осуществляется в соответствии с требованиями Положения Банка России от 26.03.2004 № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности».

Также формируется резерв на возможные потери по:

· балансовым активам, по которым существует риск понесения потерь (кроме ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности);

· условным обязательствам кредитного характера, отраженным на внебалансовых счетах;

· срочным сделкам, которые исполняются сторонами в срок (дата расчетов по которым приходится на срок) не ранее третьего рабочего дня после дня их заключения;

· требованиям по получению процентных доходов по кредитным требованиям;

· прочим потерям.

Формирование резервов на возможные потери по балансовым активам, срочным сделкам, обязательствам условного кредитного характера и прочим возможным потерям осуществляется в соответствии с требованиями Положения Банка России от 20.03.2006 № 283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери».