Состав источников образования средств предприятия

По источникам образования и целевому назначению имущество организации подразделяют на две группы: собственное (собственный капитал) и заемное (заемный капитал).

Собственные источники представляют чистую стоимость имущества, определяемую как разницу между стоимостью активов организации и ее обязательствами. Собственный капитал состоит из:

1) Уставный капитал – первоначальный собственный капитал организации, формируемый в соответствии с учредительными документами в момент регистрации за счет средств полученных от учредителей в виде их вкладов.

2) Добавочный капитал – общая стоимость собственности всех участников, не подразделяется на доли. Добавочный капитал формируется из эмиссионного дохода, возникающего при реализации акций по цене, которая превышает их номинальную стоимость; дополнительной эмиссии акций; прироста стоимости имущества по переоценке и др.

3) Резервный капитал создается в соответствии с законодательством РФ и учредительными документами за счет отчислений от прибыли, оставшейся в распоряжении организации, и предназначен для покрытия возможных убытков организации при отсутствии иных источников возмещения, а также для погашения облигаций организации и выкупа собственных акций.

4) Целевое финансирование – это средства, полученные из бюджета, отраслевых и межотраслевых фондов специального назначения, от других организаций и физических лиц для осуществления конкретных мероприятий, носящих строго целевой характер.

5) Нераспределенная прибыль – это часть чистой прибыли, не распределенная между акционерами и учредителями, используемая на накопление имущества организации. Она может полностью или частично распределяться на выплату доходов учредителям, финансовое обеспечение производственного развития, приобретение нового имущества, отчисления в резервный капитал и т.д.

Заемные источники формирования имущества поступают в распоряжении организации на определенный срок, по истечении которого должны быть возвращены их собственнику с процентами или без. К ним относятся:

1) Кредиты – выдаются учреждениями банка на условиях строгого соблюдения принципов возвратности, срочности, платности, и под обеспечение, предусмотренных законодательством и согласованных сторонами. Выдача и погашение кредитов регулируется правилами банков. Между организацией и банком заключается кредитный договор, в котором предусматриваются объекты кредитования, срок кредита, условия и порядок его выдачи и погашения, формы обеспечения обязательств, процентные ставки, порядок их уплаты, обязательства, права и ответственность сторон по выдаче и погашению кредита, перечень документов и периодичность их представления банку и другие условия.

2) Заемные средства – займы, полученные от других организаций по договорам займа, под векселя и другие обязательства, средства от выпуска и продажи акций и облигаций организаций.

3) Кредиторская задолженность – задолженность данной организации перед другими организациями или отдельными лицами, возникающая вследствие несовпадения момента поступления материальных ценностей, оказания услуг, выполнения работ и моментом их оплаты (задолженность поставщикам за полученные от них материальные ценности и т.д.). В течение этого срока кредиторская задолженность является источником средств организации.

4) Обязательства по распределению – задолженность персоналу по оплате труда, органам социального страхования по страховым платежам, налоговым органам по платежам в бюджет, поскольку момент возникновения долга не совпадает со временем его уплаты. Обязательства по распределению образуются путем начисления, а не поступают со стороны.