Техническое обеспечение системы управления персоналом организации 9 страница

В рамках каждого вида деятельности происходит приток П_i (t) и отток О_i (t) денежных средств. Обозначим разность между ними через Ф_i (t):

Ф_i (t) = П_i (t)- О_i (t),

где i — номер вида деятельности (1, 2, 3, ...).

Потоком реальных денег Ф(t) называется разность между при­током и оттоком денежных средств от инвестиционной и опе­рационной деятельности в каждом периоде осуществления про­екта (на каждом шаге расчета):

Ф(t) = [П₁(t) - O₁(t)] + [П₂(t) - О₂(t)] = Ф₁(t) + Ф₂(t).

Показатели бюджетной эффективностиотражают влияние ре­зультатов осуществления проекта на доходы и расходы соответ­ствующего (федерального, регионального или местного) бюджета. Основным показателем бюджетной эффективности, используе­мым для обоснования предусмотренных в проекте мер федераль­ной и региональной финансовой поддержки, является бюджет­ный эффект.

Бюджетный эффект (В_t) для t-гoшага осуществления проекта определяется как превышение доходов соответствующего бюд­жета (Д_t) над расходами (Р_t) в связи с осуществлением данного проекта:

В_t = Д_t - Р_t.

Интегральный бюджетный эффект (В_инт) рассчитывается как сумма дисконтированных годовых бюджетных эффектов или как превышение интегральных доходов бюджета (Д_инт) над интеграль­ными бюджетными расходами (Р_инт):

В_инт = Д_инт - Р_инт.

Показатели народнохозяйственной экономической эффективности отражают эффективность проекта с точки зрения интересов на­родного хозяйства в целом, а также для участвующих в осуще­ствлении проекта регионов (субъектов Федерации), отраслей, ор­ганизаций. При расчетах показателей экономической эффектив­ности на уровне народного хозяйства в состав результатов проекта включаются (в стоимостном выражении):

- конечные производственные результаты (выручка от реа­лизации на внутреннем и внешнем рынке всей произведен­ной продукции, кроме продукции, потребляемой россий­скими организациями-участниками). Сюда же относится и выручка от продажи имущества и интеллектуальной собст­венности (лицензий на право использования изобретения, ноу-хау, программ для ЭВМ и т.п.), создаваемых участни­ками в ходе осуществления проекта;

- социальные и экологические результаты, рассчитанные ис­ходя из совместного воздействия всех участников проекта на здоровье населения, социальную и экологическую об­становку в регионах;

- прямые финансовые результаты;

- кредиты и займы иностранных государств, банков и фирм, поступления от импортных пошлин и т.п.

Необходимо учитывать также косвенные финансовые резуль­таты, обусловленные осуществлением проекта: изменения доходов сторонних организаций и граждан, рыночной стоимости земель­ных участков, зданий и иного имущества, а также затраты на кон­сервацию или ликвидацию производственных мощностей, потери природных ресурсов и имущества от возможных аварий и дру­гих чрезвычайных ситуаций.

Социальные, экологические, политические и иные результа­ты, не поддающиеся стоимостной оценке, рассматриваются как дополнительные показатели народнохозяйственной эффективно­сти и учитываются при принятии решения о реализации и (или) о государственной поддержке проекта.

В состав затрат проекта включаются предусмотренные в про­екте и необходимые для его реализации текущие и единовремен­ные затраты всех участников осуществления проекта, исчисленные без повторного счета одинаковых затрат одних участников в соста­ве результатов других участников. Поэтому не включаются в расчет:

- затраты организаций — потребителей некоторой продук­ции на приобретение ее у изготовителей — других участ­ников проекта;

- амортизационные отчисления по основным средствам, соз­данным (построенным, изготовленным) одними участни­ками проекта и используемым и другими участниками;

- все виды платежей российских организаций-участников в доход государственного бюджета, в том числе налоговые платежи. Штрафы и санкции за невыполнение экологиче­ских нормативов и санитарных норм учитываются в соста­ве народнохозяйственных затрат только в том случае, если экологические последствия нарушений норм не выделены особо в составе экологических результатов проекта и не вклю­чены в состав результатов проекта в стоимостном выражении;

- проценты по кредитам Центрального банка РФ, его аген­тов и коммерческих банков, включенных в число участни­ков реализации инвестиционного проекта;

- затраты иностранных участников.

Основные средства, временно используемые участником в про­цессе осуществления организационного проекта, учитываются в расчете одним из следующих способов: остаточная стоимость основ­ных средств на момент начала их привлечения включается в единовременные затраты; на момент прекращения единовременные затраты уменьшаются на величину (новой) остаточной стоимости этих средств; арендная плата за указанные основные средства за время их использования включается в состав текущих затрат.

При расчетах показателей экономической эффективности на уровне региона (отрасли) в состав результатов проекта включаются:

- региональные (отраслевые) производственные результаты; выручка от реализации продукции, произведенной участ­никами проекта, организациями региона (отрасли), за вы­четом потребленной этими же или другими участниками проекта организации региона (отрасли);

- социальные и экологические результаты, достигаемые в ре­гионе (в организациях отрасли);

- косвенные финансовые результаты, получаемые предприя­тиями и населением региона (организациями отрасли).

В состав затрат при этом включаются только затраты органи­заций — участников проекта, относящихся к соответствующему региону (отрасли), также без повторного счета одинаковых за­трат и без учета затрат одних участников в составе результатов других участников.

При расчетах показателей экономической эффективности на уровне организации в состав результатов проекта включаются:

- производственные результаты;

- выручка от реализации произведенной продукции за вы­четом израсходованной на собственные нужды;

- социальные результаты в части, относящейся к работни­кам организации и членам их семей.

В состав затрат при этом включаются только единовременные и текущие затраты организации без повторного счета (в частности, не допускается одновременный учет единовременных затрат на создание основных средств и текущих затрат на их амортизацию).

При оценке экономической эффективности проектов совер­шенствования системы и технологии управления персоналом (принятии решения об экономической целесообразности осуще­ствления проекта, выборе лучшего варианта) могут быть исполь­зованы следующие обобщающие показатели:

1. Чистый дисконтированный доход(ЧДД), или интегральный экономический эффект(Э_инт), определяется как сумма текущих экономических эффектов за весь период, приведенная к началь­ному шагу (начальному году расчетного периода), или как превышение интегральных экономических результатов над интеграль­ными затратами. Величина вычисляется по формуле

Э_инт = ЧДД = Р – К = (P_t – K_t)α_t,

где Р — экономические результаты осуществления мероприятий за расчетный период, руб.;

К — затраты на осуществление ме­роприятий за расчетный период, руб.;

t_H — начальный шаг (на­чальный год расчетного периода);

t_K — конечный шаг (конечный год расчетного периода);

Р_t — экономические результаты, дос­тигаемые на t-мшаге (в t-мгоду расчетного периода), руб.;

К_t — затраты, осуществляемые на t-мшаге (в t-мгоду расчетного пе­риода), руб.;

α_t — коэффициент дисконтирования (коэффициент приведения разновременных затрат и экономических результа­тов к расчетному году).

На практике иногда используют модифицированную форму­лу определения ЧДД

ЧДД = (P_t – K'_t)α_t – K_вл,

где K'_t — затраты на t-мшаге при условии, что в них не входят капиталовложения, руб.;

K_вл — сумма дисконтированных капи­таловложений, руб.

K_вл = ( P_t – K^t_вл)α_t,

где K^t_вл — капиталовложения на t-м шаге (в t-мгоду расчетного периода), руб.

Если ЧДД положителен, проект является экономически це­лесообразным и может рассматриваться вопрос о его принятии. Чем больше ЧДД, тем эффективнее проект.

2. Индекс доходности(ИД) представляет собой отношение сум­мы приведенных доходов к величине капиталовложений и рас­считывается по следующей формуле:

ИД = 1/К_вл (P_t – K'_t)α_t

3. Внутренняя норма доходности(ВНД) — представляет собой ту норму дисконта (Е_вн|), при которой величина приведенных экономических эффектов равна капиталовложениям. определяется исходя из равенства

=

ВНД проекта определяется в процессе расчета и сравнива­ется с требуемой инвестором нормой дохода на вкладываемый капитал. В случае когда ВНД равна или больше требуемой ин­вестором нормы дохода, реализация проекта оправдана.

4. Срок окупаемости (Ток) — минимальный временной интервал (от начала осуществления проекта), за пределами которого ин­тегральный экономический эффект становится и в дальнейшем остается неотрицательным. Срок окупаемости определяется ис­ходя из следующего условия:

Т_ок = min τ, при котором (P_t – K'_t)α_t = К_вл,

где τ — временной интервал, за пределами которого Э_инт стано­вится неотрицательным.

5. Другие показатели, учитывающие интересы участников или
специфику проекта, в частности рентабельность инвестиций(Р_и),
определяется по формуле

Р_и =

При оценке экономической эффективности соизмерение раз­новременных показателей осуществляется путем приведения (дис­контирования) их к ценности в начальном году расчетного пе­риода. Для приведения разновременных экономических затрат, результатов и эффектов используется норма дисконта Е, равная приемлемой для организации норме дохода на капитал. Техни­чески приведение к базисному моменту времени затрат, эконо­мических результатов и эффектов, имеющих место на t-мшаге расчета реализации проекта (t-м году расчетного периода), удобно производить путем умножения на коэффициент дисконтирова­ния а_t, определяемый для постоянной нормы дисконта Е как

α_t =

Оценка эффективности проектов совершенствования систе­мы и технологии управления персоналом требует определения не только экономических, но и социальных последствий их реа­лизации.

Социальная эффективность проектов проявляется в возможности достижения позитивных, а также избежания отрицательных с со­циальной точки зрения изменений в организации.

К числу позитивных можно отнести следующие изменения:

- обеспечение персоналу надлежащего жизненного уровня (благоприятные условия труда, достойная заработная пла­та, необходимые социальные услуги);

- реализация и развитие индивидуальных способностей ра­ботников;

- определенная степень свободы и самостоятельности (воз­можность принимать решения, определять методику вы­полнения заданий, график и интенсивность работы и пр.);

- благоприятный социально-психологический климат (воз­можности для коммуникации, информированность, отно­сительная бесконфликтность отношений с руководством и коллегами и пр.).

К числу предотвращенных отрицательных моментов можно отнести:

- ущерб, наносимый здоровью персонала неблагоприятны­ми условиями труда (профессиональные заболевания, не­счастные случаи на работе и пр.);

- ущерб, наносимый личности (интеллектуальные и физи­ческие перегрузки и недогрузки, стрессовые ситуации и пр.).

Позитивные социальные последствия проектов совершенст­вования системы и технологии управления персоналом могут формироваться (и должны оцениваться) и за пределами органи­зации (формирование благоприятного имиджа организации, соз­дание новых рабочих мест и обеспечение стабильной занятости в регионе, обеспечение безопасности продукции для пользова­телей и природы и пр.).

Следует обратить внимание на принципиальную взаимосвязь экономической и социальной эффективности совершенствова­ния системы и технологии управления персоналом, которая объ­ясняется следующим: с одной стороны, социальную эффектив­ность в виде стимулов для персонала можно обеспечить только тогда, когда существование организации является надежным и она получает прибыль, позволяющую предоставить эти стимулы; с другой стороны, экономической эффективности можно добиться только в том случае, если сотрудники предоставят в распоряже­ние организации свою рабочую силу, что они обычно бывают го­товы сделать только при наличии определенного уровня соци­альной эффективности.

Социальные результаты в ряде случаев поддаются стоимо­стной оценке (например, увеличение выпуска, повышение ка­чества продукции вследствие более полной реализации трудо­вого потенциала персонала, уменьшение ущерба от сокраще­ния кадров вследствие роста удовлетворенности трудом, сокращение потребности в социальных льготах и компенсациях для нейтрализации или ослабления неблагоприятных условий труда и т.д.) и могут быть включены в состав общих резуль­татов в рамках определения его экономической эффектив­ности.

При комплексной оценке экономической и социальной эф­фективности программ совершенствования системы и процессов управления персоналом возможны следующие подходы: эко­номическая эффективность рассматривается как главный пока­затель, а социальная эффективность — как ограничение, т.е. при­нимаются только те проекты, которые предусматривают меро­приятия социального характера; рассчитывается интегральный обобщающий показатель экономической и социальной эффек­тивности, но ввиду частой качественной несопоставимости це­лей такой расчет носит условный характер; вначале вариан­ты решений разрабатываются и рассматриваются с позиций со­циальных целей независимо от экономических, а далее среди отобранных социально эффективных вариантов определяется эко­номически эффективный.

Оценка затрат, связанных с совершенствованием системы и технологии управления персоналом

Затраты на совершенствование системы управления персона­лом подразделяются на единовременные и текущие. Зачастую эти затраты значительны, поэтому их необходимо учитывать при оценке экономической эффективности совершенствования уп­равления персоналом организации.

Единовременные затратына совершенствование управления включают следующие составляющие:

К_у = К_у1 + К_у2 + К_у3 + К_у4,

где К_у1 — предпроизводственные затраты;

К_у2 — капитальные вложения в управление, связанные с внедрением мероприятий;

К_у3 — сопутствующие капитальные вложения в производство, вы­званные осуществлением мероприятий;

К_у4 — сопутствующие ка­питальные вложения при использовании продукции, произведен­ной после осуществления мероприятий.

Предпроизводственные затраты (К_у1) состоят из затрат на на­учно-исследовательские работы, разработку и внедрение меро­приятий по совершенствованию управления персоналом. Размер этих затрат определяется по сметной стоимости работ, если они выполняются по договору сторонними организациями. Если ра­боты организация выполняет силами своих работников, то за­траты следует определять по формуле

К_у1 = ( З_i ∙ М_i ) ∙ К_д ∙ К_с ∙ З_р,

где З_i — месячный оклад i-го работника, занятого разработкой оргпроекта, руб.;

М_i — количество месяцев работы в году i-го работника, занятого разработкой оргпроекта;

п — количество ра­ботников, занятых разработкой оргпроекта;

К_д — коэффициент, учитывающий дополнительную заработную плату;

К_с — коэф­фициент, учитывающий отчисления на социальное страхование;

З_р — другие затраты, связанные с разработкой и внедрением орг­проекта (расходы на командировки, служебные разъезды, кан­целярские, типографские, почтово-телеграфные и телефонные расходы, расходы по использованию ЭВМ и оргтехники при разработке оргпроекта, расходы на повышение квалификации разработчиков оргпроекта и т.п.).

Структура предпроизводственных затрат для каждого этапа раз­работки оргпроекта такова: разработка ТЭО — 10%, разработка задания на оргпроектирование (ЗО) — 15%, разработка органи­зационного общего проекта (ООП) — 20%, разработка органи­зационного рабочего проекта (ОРП) — 30%, внедрение оргпроекта — 25%.

Такая группировка затрат нужна для обоснованного исполь­зования в расчетах эффективности лага времени, различных ис­точников финансирования текущих затрат, кредитования, средств специальных фондов организации.

Капитальные вложения в управление, связанные с внедрением мероприятий (К_у2), определяются по формуле

К_у2 = К_тсу + К_тмн + К_и + К_срз + К_пк + К_ос - К_в,

где К_тсу — затраты на приобретение вычислительной техники, пе­риферийных устройств, средств связи, вспомогательного обору­дования, организационной техники (определяются по прейску­рантным ценам);

К_тмн — затраты на транспортировку, монтаж, наладку и пуск технических средств управления (применитель­но к ЭВМ принимаются равными 10% стоимости ЭВМ для ук­рупненных расчетов);

К_и — затраты на покупку производствен­но-хозяйственного инвентаря (определяются по прейскурантным ценам);

К_срз — затраты на строительство и реконструкцию зда­ний, сооружений и помещений, связанных с мероприятиями по совершенствованию управления персоналом, которые равны СПН (где С — стоимость 1 м3 здания, помещения, руб.; П — площадь здания, помещения, м2; Н — высота этажа здания, помещения, м);

К_пк — затраты на переподготовку и повышение квалификации работников управления для работы в условиях после внедрения мероприятий. Включают затраты на создание материально-тех­нической базы организации по повышению квалификации: смет­ную стоимость зданий, непосредственно предназначенных для занятий; сметную стоимость здания общежития и его основного оборудования; капитальные вложения в транспортные средства; средства на покупку инвентаря длительного пользования; стои­мость вычислительной, организационной и контрольно-обучаю­щей техники;

К_ос — затраты на пополнение оборотных средств (приобретение новых бланков и других средств документационного оформления и носителей информации, вспомогатель­ных материалов для ЭВМ и других технических средств управ­ления). Для укрупненных расчетов принимаются равными 5% стоимости технических средств управления;

К_в — сумма реали­зации высвобожденных в результате внедрения оргпроекта тех­нических средств управления.

Сопутствующие капитальные вложения в производство (К_у3), вызванные мероприятиями по совершенствованию управления, включают затраты на приобретение или изготовление основных и оборотных фондов. Определяются по фактическим затратам на покупку или производство соответствующих фондов

К_у3 = К_зд + К_с + К_об + К_и + К_осн + К_о – К_л,

где К_зд — капитальные вложения в производственные здания;

К_с — капитальные вложения в сооружения и передаточные уст­ройства;

К_об — капитальные вложения в машины, оборудование и транспортные средства;

К_и — капитальные вложения в произ­водственно-хозяйственный инвентарь; К_осн — капитальные вложе­ния в технологическую оснастку и инструмент; К_о — капитальные вложения в оборотные фонды;

К_л — сумма реализации высво­бождаемых в результате внедрения мероприятий производствен­ных фондов.

Сопутствующие капитальные вложения при использовании продукции (К_у4) определяются по формуле

К_у4 = К^и – К^и_л,

где К^и — капитальные вложения при использовании этой про­дукции;

К^и_л — сумма реализации высвобождаемых производст­венных фондов при использовании этой продукции.

Годовые текущие затраты,связанные с совершенствованием управления персоналом (З_у), определяются так:

З_у = З₁ + З₂ + З₃ + З₄ + З₅ + З₆ + З₇ + З₈ + З₉ + З₁₀ + З₁₁,

где З₁ — основная и дополнительная заработная плата;

З₂ — от­числения на социальное страхование;

З₃ — расходы на коман­дировки;

З₄ — расходы на служебные разъезды;

З₅ — расходы на содержание легкового транспорта (ремонт и амортизация);

З₆ — канцелярские и типографские расходы;

З₇ — почтово-телеграфные и телефонные расходы;

З₈ — расходы на содержание и эксплуатацию зданий, помещений и инвентаря (ремонт, амортиза­ция, стоимость электроэнергии);

З₉ — расходы на содержание и эксплуатацию ЭВМ и оргтехники (ремонт, амортизация, стои­мость вспомогательных материалов и электроэнергии);

З₁₀ — рас­ходы на подготовку, переподготовку и повышение квалифика­ции управленческих кадров; включают текущие годовые расходы организации, осуществляющей обучение. Сюда входят заработ­ная плата профессорско-преподавательского персонала, почасовой фонд, отчисления на социальное страхование, административно-управленческие иучебные расходы. Текущие годовые затра­ты организаций, где постоянно работают слушатели, включают расходы на проезд к месту обучения и обратно, расходы на за­работную плату за все время обучения;

З₁₁ — прочие управлен­ческие расходы, не вошедшие в перечисленные статьи расходов (стоимость услуг сторонних организаций, затраты на приобре­тение спецодежды, плата за фонды в бюджет и другие расходы). Текущие затраты на совершенствование управления персона­лом рассчитываются по каждой статье расходов, изменяющейся в результате осуществления мероприятий.

9.2. Формулы для расчета основных показателей кадровой деятельности

1. Коэффициент оборота по приему (Кпр):

Кпр=[Чпр/Чср.сп]*100,

где Чпр – число принятых за данный период работников; Чср.сп – среднесписочная численность работников за тот же период.

2. Коэффициент оборота по выбытию (Ка);

Ка=[Чвыб/Чср.сп]*100,

Где Чвыб – число выбывших за данный период работников; Чср.сп – среднесписочная численность работников за тот же период.

3. Коэффициент текучести кадров (Кт):

Кт=[Чтек.к./Чср.сп]*100,

Где Чтек.к. – численность работников уволенных по причинам текучести (по собственному желанию, за нарушения трудовой дисциплины – за прогулы, нарушение техники безопасности, самовольный уход по другим причинам, не вызванным производственной или общегосударственной потребностью), Чср.сп – среднесписочная численность работников за тот же период.

4. Коэффициент замещения (Кзам):

Кзам=[(Чпр-Чвып)/Чср.сп]*100

5. Коэффициент постоянства кадрового состава (Кп.к.с.):

Кп.к.с.=[Чшт/Чср.сп]*100,

Где Чшт – численность работников, состоящих в штате в течение анализируемого периода.

9.3. Аудит персонала

Аудит персонала — это система консультационной поддержки, аналитической оценки и независимой экспертизы кадрового потен­циала организации, которая наряду с финансово-хозяйственным аудитом позволяет выявить соответствие кадрового потенциала организации ее целям и стратегии развития; соответствие дея­тельности персонала и структур управления организации суще­ствующей нормативно-правовой базе; эффективность кадровой работы по решению задач, стоящих перед персоналом организа­ции, ее руководством, отдельными структурными подразделения­ми; причины возникающих в организации социальных проблем (рисков) и возможные пути их разрешения или снижения их не­гативного воздействия.

При этом главной, глобальной целью аудита персонала явля­ется оценка эффективности и производительности деятельности персонала как одного из важнейших факторов, обеспечивающих прибыльность организации.

В практике менеджмента аудит персонала является, с одной стороны, способом наблюдения подобно финансовому или бух­галтерскому аудиту, а с другой — инструментом управления, ко­торый позволяет решить ту или иную проблему, возникающую в сфере трудовых отношений.

Аудит персонала осуществляется на основании общепризнан­ных для любой аудиторской проверки принципов: профессио­нализм, независимость, достоверность, честность и объектив­ность, сопоставимость с международным правом.

Объект аудита персонала — трудовой коллектив организации, различные стороны его производственной деятельности, принципы и методы управления персоналом в организации. Аудиторская проверка в области персонала должна осуществляться по следую­щим направлениям:

• оценка кадрового потенциала организации, качественных и количественных характеристик персонала;

• диагностика кадровых процессов и процедур управления, оценка их эффективности.

Целью аудита кадрового потенциала является выявление то­го, обладает ли организация человеческими ресурсами, необхо­димыми и достаточными для ее функционирования и развития; способен ли персонал работать эффективно и в соответствии с выбранной стратегией. Для этого необходимо оценить факти­ческий состав работающих, а также особенности самого персо­нала, наличие у работников профессионально важных качеств и характеристик.

Оценка кадрового потенциала должна включать:

- анализ списочного состава работников (по возрастному, образовательному, половому и другим признакам, естест­венной убыли) и его соответствие организации;

- оценку укомплектованности кадрового состава в целом и по уровням управления, включая оценку обеспеченно­сти персоналом технологического процесса;

- оценку соответствия образовательного и профессионально-квалификационного уровня персонала, степени его соот­ветствия требованиям производственной деятельности;

- анализ структуры кадрового состава на соответствие тре­бованиям технологии и классификатору должностей;

- проверку и анализ данных об использовании рабочего вре­мени;

- оценку текучести кадров и абсентеизма, изучение форм, ди­намики, причин движения рабочей силы, анализ потоков перемещений внутри организации, состояния дисципли­ны труда;

- определение в динамике количества работников, занятых неквалифицированным и малоквалифицированным трудом, тяжелым ручным трудом;

- исследование социальных аспектов трудовой деятельности
(мотивации труда, профессионально-квалификационного роста, семейного положения, обеспеченности жильем и др.);

- сбор и анализ данных об уровне санитарно-гигиенических
производственных и бытовых условий (состояние рабочих мест, бытовок, мест общественного питания);

- диагностику управленческого, инновационного потенциала персонала организации, его способности к обучению.