Основы финансов и кредита на предприятии

Понятие финансов.Финансы предприятия выражают процесс планомерного образования и использования денежных доходов. Финансы охватывают расчеты по оплате сырья, материалов, оплата труда рабочих и служащих, расчет с государственным бюджетом.

Денежные фонды предприятия:

Ø Фонды собственных средств (уставной капитал, инвестиционный фонд, валютный фонд);

Ø Фонды заемных средств (кредиты банка, коммерческие кредиты);

Ø Фонды привлеченных средств (фонд потребления, дивиденды);

Ø Оперативные денежные фонды (фонд выплаты заработной платы, фонд для платежей в бюджет);

Финансовые отношения предприятия можно объединить в:

Ø Отношения между предприятиями (купля-продажа);

Ø Отношения внутри предприятия (между подразделениями);

Ø Отношения между предприятиями и государством (налоговая инспекция);

При планировании финансов предприятия должны решаться следующие задачи: обеспечение денежными ресурсами нормальной деятельности предприятия; распределение денежных доходов и накоплений.

Финансовый план предприятия является заключительным разделом годового плана. Разрабатывается он на основе показателей производственной деятельности предприятия: план производства, величина фонда заработной платы, объем затрат на капитальные работы и капитальный ремонт основных фондов предприятия.

В финансовом плане отражается стоимость всех работ, запланированных на год, определяются источники финансирования запланированных работ, доходы, расходы и прибыль предприятия.

Предприятие – как звено налоговой системы России.Основной статьей расходов финансов предприятия и доходов государства являются налоги.

Порядок установления и применения налогов в России определяется Законом «Об основах налоговой системы в РФ». Этот закон устанавливает, что:

1. Налоги, сборы и пошлины всех видов вводятся и изменяются только органами государственной власти;

2. Законы, изменяющие размеры налоговых платежей, обратной силы не имеют (при снижении ставки налога нельзя требовать возврата части денег, уплаченных по прежней ставке обложения в прошлом году);

3. Все граждане и организации должны обязательно зарегистрироваться в органах Государственной налоговой службы России;

4. Налогами облагаются доходы, имущество, отдельные виды деятельности, передача имущества и другие операции, в результате которых их участники получают выгоду;

5. Налог может взиматься только один раз за определенный период налогообложения (обычно за год);

6. Налогоплательщик обязан вести документы, позволяющие определять правильность уплаты им налогов;

7. В России взимаются федеральные налоги, налоги республик, краев и автономных образований в составе РФ, а также местные налоги;

Налоговая система – совокупность взимаемых в государстве налогов, сборов, пошлин и других платежей, а также форм и методов их построения (см. рис. 15).

Налог (сбор, пошлина и другие платежи) – обязательный взнос в бюджет или во внебюджетный фонд, осуществляемый плательщиками в порядке и на условиях, определенных законодательными актами.

Источник налога – доход, за счет которого уплачивается налог.

Носитель налога (субъект налога) – лицо, которое фактически уплачивает налог.

Объект налога – доход или имущество, с которого начисляется налог.

Ставка налога – величина налога на единицу обложения.

Прямые налоги – налоги, которые платятся субъектом налога.

Косвенные налоги – налоги на определенные товары и услуги, взимаемые через надбавку к цене (например, акцизы).

Рис. 15. Структура налоговой системы России

Банки и их роль в рыночной экономике.Говоря о финансах предприятия, нельзя не упомянуть об одном из главных действующих лиц в мире денег – банке.

Банк – это экономический институт, занимающийся привлечением и размещением денежных средств.

Банки осуществляют активные и пассивные операции. С помощью пассивных операций банк мобилизует ресурсы, а с помощью активных осуществляет их размещение. Ресурсы банка формируются за счет собственных и привлеченных средств. Собственные средства составляют незначительную часть ресурсов банка – это акционерный и резервный капитал. Основная часть ресурсов банка (привлеченные средства) привлекается в виде вкладов, корреспондентских и расчетных счетов.

В 1989 г. была создана двухуровневая банковская система. Первый уровень – это Центральный банк, его функции связаны с организацией денежного обращения и кредита, стабилизацией денежной единицы, экономическим контролем за деятельностью коммерческих банков. Второй уровень – это коммерческие банки, которые выполняют непосредственно кредитные и расчетные операции, обслуживание клиентов. В переходной экономике основу образуют коммерческие банки.

Удобство банков заключается в том, что расчеты можно вести как наличным, так и безналичным путем. Еще существуют некоторые виды бумажных платежных средств:

Ø Вексель – это безусловное обязательство одного лица другому уплатить фиксированную сумму денег в определенный момент времени;

Ø Чек – денежный документ, содержащий письменное поручение чекодателя другому лицу (плательщику) выплатить некоторую сумму третьему лицу (на которого выписан чек - чекодержателю) за счет денег, ранее переданных чекодателем в распоряжение плательщика;

Ø Чековый счет – форма хранения денег в банке, позволяющая владельцу не пользоваться наличными деньгами, а выписывать в оплату за покупки чеки на свой банк, который и производит оплату, снимая деньги с такого счета.

Кредитная система и принципы её построения.Банки с древних времен занимались, кроме хранения денежных средств и обслуживания расчетов, еще и предоставлением ссуд, или, иначе говоря, кредитованием.

Кредитование – предоставление лицу, нуждающемуся в деньгах, права осуществлять свои расходы за счет банка при условии гарантированного возмещения банку израсходованных сумм и внесения платы за пользование банковскими средствами.

К кредитным можно отнести все те денежные отношения, которые связаны с предоставлением и возвратом ссуд, организацией денежных расчетов, эмиссией наличных знаков и других ценных бумаг. Кредитование происходит из ссудного фонда.

Ссудный фонд – это совокупность денежных средств, использованных для удовлетворения потребностей организаций и населения в финансовых ресурсах на условии возвратности.

Кредиторы – те, которые имеют совокупность денежных средств;

Заемщики – те, которые используют эти денежные средства;

Принципы кредитования:

1. Возвратность – средства должны быть обязательно возвращены и основанием возврата является то, что заемщик правильно использует получаемые ссуды на определенные цели, сам получит определенную выгоду от использования средств и часть этой выгоды сумеет передать кредитору;

2. Срочность – от срока кредитования зависит возмездность, т.е. размер платы за кредит;

3. Обеспеченность – кредитор должен знать, что есть реальные шансы на возврат кредита.