Роль финансовых ресурсов в функционировании предприятия. Функции финансов.

Финансы занимают особую роль в экономических отношениях. Их специфика проявляется в том, что они всегда выступают в денежной форме. Каждодневная производственная деятельность предприятия требует затрат определенной величины денежных средств. Это находит свое отражение в оплате счетов в процессе текущей деятельности, получении кредитов от поставщиков и кредиторов, соблюдении объема производства на уровне спроса на товары и услуги, поддержание его развития соответствующими инвестициями.

Производственный процесс (как отмечалось ранее) связан с двумя крупными рынками: рынками факторов производства и потребительскими рынками. На первом хозяйствующий субъект приобретает средства производства, рабочую силу, оборотный капитал и т.д., т.е. финансовые ресурсы покидают предприятие. На втором он предлагает готовые продукты (товары и услуги) для реализации и к нему поступают финансовые ресурсы. Другими словами, между предприятием и рынками осуществляется постоянный обмен денежными средствами. Движение денежных средств происходит в двух направлениях: одно – когда движение денежных средств обеспечивает финансовые отношения между субъектами рыночных отношений и внутри предприятия, другое – находит свое выражение в образовании многочисленных фондов, необходимых для осуществления производственно-хозяйственной деятельности, которые служат материальной основой финансовых отношений.

Финансы носят распределительный характер и отражают формирование и использование доходов и накоплений субъектов хозяйственной деятельности в сфере материального производства, государства и участников непроизводственной сферы.

Движение денежных средств возможно в двух ситуациях: при создании предприятия и при его функционировании. Особенности этих движений денежных средств будут освещены позднее, при рассмотрении вопроса источники денежных средств и методы финансирования.

Финансовые ресурсы предприятия составляют денежные ресурсы, имеющиеся в распоряжении конкретного хозяйствующего субъекта, и отражают процесс образования, распределения и использования его доходов.

Чтобы предприятие могло осуществлять хозяйственную деятельность, необходимо наличие соответствующего финансов обеспечения. Одним из основных источников финансовых ресурсов предприятия является первоначальный капитал, который формируется из вкладов учредителей предприятия и принимает форму уставного капитала.

Способы образования уставного капитала зависят от организационно-правовой формы предприятия. Средства уставного капитала направляются на приобретение основных фондов и формирование оборотных средств в размерах, необходимых для ведения нормальной производственно-хозяйственной деятельности. Он может также расходоваться на приобретение лицензий, патентов, ноу-хау и т.п.

Первоначальный капитал, инвестированный в производство создает стоимость, выражающуюся в цене реализованной продукции. После реализации продукции она принимает денежную форму — форму выручки.

Однако выручка — это еще не доход, хотя и является источником возмещения затраченных на производство продукции средств и формирования денежных фондов и финансовых резервов предприятия. В процессе использования выручка делится на качественно разные составные части.

Одно из направлений, использования выручки — формирование амортизационного фонда. Он образуется в виде амортизационных отчислений после того, как износ основных производственных фондов и нематериальных активов примет денежную форму. Обязательным условием образования амортизационного фонда является продажа произведенных товаров потребителю и поступление выручки.

Создавая товар, предприятие расходует сырье, материалы, покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты. Их стоимость наряду с другими материальными затратами, износом основных производственных фондов, заработной платой работников составляет издержки предприятия по производству продукции, принимающие форму себестоимости. До поступления выручки эти издержки финансируются за счет оборотных средств предприятия, которые не расходуются, а авансируются в производство. После поступления выручки от реализации товара оборотные средства восстанавливаются, а понесенные предприятием издержки по производству продукции возмещаются.

Обособление издержек в виде себестоимости дает возможность сопоставить полученную от реализации продукции выручку и производственные затраты. Смысл инвестирования средств в производство продукции состоит в получении чистого дохода, и если выручка превышает себестоимость, то предприятие получает его в виде прибыли.

Как прибыль, так и амортизационные отчисления являются результатом кругооборота средств, которые были вложены в про­изводство, и собственными финансовыми ресурсами предприятия, которыми оно распоряжается самостоятельно.

Полученная предприятием прибыль не остается полностью в его распоряжении: часть ее в виде налогов поступает в бюджет.

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, является главным источником финансирования его потребностей, которые можно определить как накопление и потребление. Именно пропорции распределения прибыли на накопление и потребление определяют перспективы развития предприятия.

Средства, направленные на накопление (амортизационные отчисления и часть прибыли), составляют денежные ресурсы предприятия, используемые на его производственное и научно-техническое развитие. На этой основе происходит формирование финансовых активов — приобретение ценных бумаг, долей участия в других предприятиях и т.п. Другая часть прибыли направляется на социальное развитие предприятия, в том числе на потребление.

Кроме собственных средств предприятием привлекаются заемные финансовые ресурсы, долгосрочные кредиты банка, средства других предприятий, облигационные займы. Источником возврата заемных средств также является прибыль предприятия.

Сущность финансов проявляется в выполнении ими функций. Таких функций обычно выделяют три: воспроизводственную; распределительную; контрольную. Все эти три функции взаимосвязаны между собой.

Воспроизводственная функция финансов заключается в сбалансированности между движением материальных и финансовых ресурсов на всех стадиях кругооборота капитала в процессе простого и расширенного воспроизводства. Данная функция направлена на стимулирование накоплений капитала. Кругооборот денежных средств совершается непрерывно во времени и представляет собой денежный оборот, обслуживающий воспроизводство производственного процесса.

Распределительная функция финансов заключается в формировании и использовании денежных фондов, поддержания эффективной структуры капитала предприятия. Распределение начинается с формирования фонда возмещения, обеспечивающего покрытие затрат на простое воспроизводство и начисление износа на основные фонды.Это сфера текущей финансовой деятельности предприятия, поэтому требует оперативного реагирования, связана с управлением денежными фондами, с их формированием и использованием на предприятии.

Контрольная функция финансов заключается в контроле за денежными потоками, реальным денежным оборотом. Форма проявления этой функции всегда конкретна и распространяется на предприятие в целом, его структурные подразделения, а также на отдельно взятого работника. Для реализации контрольной функции финансов разрабатываются различные нормативы. Обычно на предприятии используют два направления контроля: 1) контроль за изменением финансовых показателей, состоянием платежей и расчетов; 2) контроль за реализацией стратегии финансирования.

Финансовые ресурсы это денежные средства связанные с процессом авансирования и инвестирования.

Авансирование представляет собой реальный денежный оборот в результате которого возмещаются производственные текущие затраты в течении одного производственного цикла.

Инвестирование означает реальный денежный оборот, связанный с единовременным использованием финансовых ресурсов на цели расширенного воспроизводства.

Финансовые ресурсы предприятия остаются в его распоряжении после покрытия текущих затрат. При использовании наличных денежных средств необходимо иметь ввиду одно существенное обстоятельство. Дело в том, что ценность денег зависит от фактора времени. И дело не только в инфляции, но и потере упущенной выгоды, поскольку деньги могли бы принести через какое-то время доход, если бы вы их положили в банк под проценты. Поэтому для финансистов важно придерживаться золотого правила в текущей деятельности - сведение расходов наличности до минимума, чтобы держать деньги на счетах, приносящих проценты. Именно по этой причине предприятие стремиться оплачивать счета с опозданием, а деньги с дебиторов (должников) получать как можно быстрее.