Проценты по долгосрочным кредитам

Расходы по обслуживанию долгосрочных банковских кредитов планируются на основе договоров с кредитными учреждениями и сведений банков о возможных изменениях в размере процентной ставки и методики расчета суммы процентов. Планируемая сумма процентов за пользование кредитами может быть рассчитана следующими методами:

методом простых процентов, когда проценты начисляются и выплачиваются ежегодно в установленном размере;

методом сложных процентов. В этом случае ежегодно начисляемые проценты не выплачиваются в течение всего срока пользования кредитом, а присоединяются к сумме задолженности по кредиту и в последующие периоды сами приносят кредитору проценты;

методом снижающихся процентов, когда сумма уплачиваемых ежегодно процентов снижается, а сумма подлежащих уплате процентов начисляется от уменьшающегося остатка долга.

Расходы по смете фонда потребления

При планировании данных расходов необходимо исходить из принятых в коллективном договоре, уставе предприятия и отраслевых тарифных соглашениях обязательствах по социальной защите членов трудового коллектива предприятия. При расчете отдельных статей затрат необходимо учитывать следующие факторы: численность работающих; уровень средней заработной платы на предприятии; условия труда и быта сотрудников; расположение предприятия.

Платежи в бюджет

В финансовом плане предприятия отражаются не только те платежи в бюджет, источником которых является прибыль. К ним относятся: налог на недвижимость; налог на доходы, налог на прибыль. Все другие платежи в бюджет и внебюджетные фонды в плане отражаются за балансом “Справочно”. Расчеты сумм налогов, подлежащих перечислению в бюджет, выполняются в соответствии с действующими методическими рекомендациями Государственного налогового комитета, доведенными лимитами и нормативами.

Проверка финансового плана

Назначение данной процедуры состоит в том, чтобы по каждой статье затрат определить источники финансирования и распределить доходы по направлениям. Баланс доходов и расходов предприятия осуществляется по принципу: на покрытие расходов в первую очередь направляются собственные доходы. При этом учитывается целевое использование доходов и очередность их направления по статьям затрат. При недостатке собственных средств расходы могут покрываться кредитами банка или другими заемными ресурсами.

Суть баланса состоит в обеспечении равенства итогов по каждой статье затрат сумме источников ее финансирования, в свою очередь итог по каждой статье доходов должен быть равен сумме затрат средств. В конечном счете общая сумма источников финансирования средств должна быть равна итогу затрат предприятия в планируемом периоде.

Критерием правильности финансового плана является соблюдение следующих соотношений: величина превышения доходов над расходами должна равняться сумме превышения платежа в бюджет над ассигнованиями из бюджета, а величина превышения расходов над доходами — величине превышения ассигнований из бюджета над платежами в бюджет.

Рекомендуемая литература

Л1, раздел 5, с. 152–188.

Л6, раздел 8, с. 270–304.

Л11, раздел 9, с. 140–168.

Л17, раздел 14, с. 585–624.

Л18, раздел 8, с. 288–326.

Л25, раздел 10, с. 284–313.

Л28, раздел 11, с. 272–406.

Контрольные вопросы для самопроверки

1. Назовите задачи, решаемые в процессе финансового планирования.

2. Какие отношения охватывает финансовое планирование?

3. Назовите функции финансового отдела предприятия в области планирования.

4. Раскройте структуру и содержание финансового плана.

5. На основе каких данных составляется финансовый план предприятия?

6. Назовите основные этапы составления финансового плана.

7. Раскройте содержание методики анализа финансового положения предприятия.

8. На основе каких показателей оценивается платежеспособность предприятия?

9. Назовите источники доходов и поступлений предприятия.

10. Раскройте содержание методики планирования доходов и поступлений предприятия.

11. Назовите статьи расходов и отчислений расходной части финансового плана.

12. Раскройте содержание методики планирования статей расходной части финансового плана.

13. Как планируется норматив оборотных средств предприятия?

14. Как планируются фонды социального назначения предприятия?

15. Назовите методы планирования расходов по обслуживанию банковских долгосрочных кредитов на предприятии.

16. Как обеспечивается баланс доходов и расходов финансового плана?

17. Как планируются устойчивые пассивы предприятия?

18. Как планируется сумма амортизационных отчислений на предприятии?

Тест 8

8.1. Финансовый план предприятия это:

1. Документ, отражающий объем поступления и расходования денежных средств, фиксирующий баланс доходов и расходов предприятия.

2. Процесс планирования взаимоотношений между субъектами хозяйствования и бюджетом, между несколькими субъектами хозяйствования и между субъектами хозяйствования и финансовыми институтами.

3. Стратегия развития предприятия, направленная на прибыльную работу, эффективное использование финансовых ресурсов, принятие правильных инвестиционных решений, отбор инновационных мероприятий.

8.2. Гудвил (good will) фирмы это:

1. Быстрое реагирование на постоянно меняющуюся конъюнктуру рынка.

2. Оценка степени риска вложения средств.

3. Превышение покупной цены над балансовой.

8.3. Какие из ниже перечисленных составляющих не входит в кредиторскую задолженность?

1. За товары, работы услуги.

2. По авансам полученным.

3. По векселям выданным.

4. С бюджетом.

5. По страхованию.

6. По авансам выданным.

8.4. По какому из ниже перечисленных коэффициентов не может быть оценена платежеспособность?

1. Коэффициент текущей ликвидности.

2. Коэффициент годности основных фондов.

3. Коэффициент критической ликвидности.

4. Коэффициент обеспечения собственными средствами.

8.5. Конечным финансовым результатом является:

1. Балансовая прибыль.

2. Устойчивые пассивы.

3. Средства от продажи ценных бумаг, финансовые операции с временно свободными денежными массами.

4. Финансовые ресурсы, мобилизуемые в процессе строительства.

5. Плановые накопления по работам, выполненными хозяйственными способами.

8.6. Внереализационная прибыль не включает:

1. Доходы от сдачи имущества в аренду и лизинг.

2. Доходы от краткосрочных и долгосрочных финансовых вложений (акций и других ценных бумаг).

3. Сальдо уплаченных штрафов и неустоек.

4. Финансовый результат от реализации лицензий, патентов, торговых марок, ценных бумаг.

8.7. Какой из ниже перечисленных фондов предназначен для финансирования капитальных вложений, прироста оборотных средств, научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ?

1. Фонд потребления.

2. Фонд накопления.

3. Резервный фонд.

8.8. Страховой запас занимает:

1. 75% текущего запаса.

2. 35% технологического запаса.

3. 50% текущего запаса.

4. 40% транспортного запаса.

8.9. Норматив оборотных средств это:

1. Н=Р/Д. 3. Н=Р-Д.

2. Н=Р*Д. 4.Н=Р+Д.

8.10. Основные источники финансирования предприятия:

1. Прибыль и амортизация.

2. Прибыль и ассигнования из госбюджета.

3. Амортизация и ассигнования из госбюджета.

4. Выручка от реализации продукции и оказания услуг.

8.11. Укажите метод, не свойственный планированию прибыли:

1. Прямого счета.

2. На базе достигнутого уровня и планируемого уровня рентабельности.

3. На основе графиков рентабельности.

4. Нормативный.

8.12. Статистико-аналитический метод, используемый при нормировании оборотных средств это:

1. Определение нормы и нормативы в целом по элементу оборотных средств исходя из норм на отдельные виды и группы материальных ценностей с учетом конкретных условий снабжения.

2. Определение норматива собственных оборотных средств в размере среднесложившихся фактических остатков, за исключением нетипичных для предприятия.

3. Осуществляется исходя из соотношения между темпом роста объема производства и размеров нормируемых оборотных средств в базисном периоде.

8.13. Укажите правильную последовательность расчетов при составлении финансового плана:

1. Анализ финансового положения – планирование доходов и поступлений – планирование расходов и отчислений – баланс доходов и расходов.

2. Анализ финансового положения – планирование доходов и поступлений – баланс доходов и расходов – планирование расходов и отчислений.

3. Анализ финансового положения – баланс доходов и расходов – планирование доходов и поступлений – планирование доходов и поступлений – планирование расходов и отчислений.

8.14. Финансовый план не включает раздел:

1. Доходы и поступления средств.

2. Амортизационные отчисления.

3. Платежи в бюджет.

4. Расходы и отчисления средств.

5. Ассигнования из бюджета.

8.15. К планированию основных источников доходов и поступлений не относят планирование:

1. Прибыли.

2. Амортизационных отчислений.

3. Устойчивых пассивов.

4. Финансовых ресурсов строительства.

5. Капитальных вложений.

8.16. В основные расходные статьи финансового плана не включают:

1. Капитальные вложения.

2. Прирост собственных оборотных средств.

3. % по долгосрочным кредитам.

4. Платежи в бюджет.

5. Амортизационные отчисления.

6. Расходы по смете фонда потребления.

8.17. Финансы предприятия это:

1. Система денежных отношений, возникающих в процессе формирования, распределения и использования фондов денежных ресурсов.

2. Денежные ресурсы, находящиеся в распоряжении предприятия, основные и оборотные средства, заработная плата, запасы готовой продукции.

3. Обеспеченность предприятия денежными средствами, включая ценные бумаги.

8.18. Стратегия финансового плана не определяется под воздействием следующих факторов:

1. Инфляция.

2. Структура активов.

3. Структура пассивов.

4. Уровень производственных запасов.

5. Способ финансирования.

8.19. Нормирование оборотных средств предприятия методом коэффициентов это:

1. Определение норматива собственных оборотных средств в размере среднесложившихся фактических остатков, за исключением нетипичных для предприятия.

2. Определение нормы и норматива в целом по элементу оборотных средств, исходя из нормативов на отдельные виды и группы материальных ценностей с учетом конкретных условий снабжения.

3. Осуществляется исходя из соотношения между темпами роста объема производства и размеров нормируемых оборотных средств в базисном периоде.

8.20. Фонд накопления не предназначен для финансирования:

1. Капитальных вложений.

2. Прироста собственных оборотных средств.

3. Научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ.

4. Уплаты расходов по всем видам ремонта основных производственных фондов.

5. Уплаты процентов по долгосрочным кредитам.

8.21. Исключите элемент, не входящий в состав внеоборотных активов:

1. Нематериальные активы.

2. Долгосрочные финансовые вложения.

3. Производственные запасы.

4. Незавершенные капитальные вложения.

5. Основные средства.

8.22. Фонд потребления не предусматривает:

1. Вознаграждение коллектива по итогам работ за год.

2. Оказание единовременной помощи.

3. Финансирование научно-исследовательской и опытно-конструкторской работы.

4. Культурно-бытовое обслуживание работников.

5. Премирование работников за выполнение особо важных производственных заданий.

8.23. Для контроля правильности составления финансового плана не нужны следующие проверочные показатели:

1. Превышение доходов над расходами.

2. Превышение расходов над доходами.

3. Итог затрат предприятия в планируемом периоде.

4. Превышение платежей в бюджеты над ассигнованиями из бюджета.

5. Превышение ассигнований из бюджета над платежами в бюджет.