На какие цели можно тратить наличную выручку

- выдачу зарплаты (иных выплат сотрудникам);

- оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;

- командировочные расходы;

- выплату денег при возврате товаров, отказе от выполнения работ или оказания услуг (при условии, что ранее они были оплачены наличными).

Об этом сказано в пункте 2 Указания Банка России от 20 июня 2007 г. № 1843-У.

Документы, применяемые для учета кассовых операций:

1) приходный кассовый ордер (форма № КО-1),

2) расходный кассовый ордер (форма КО-2),

3) Сведения о движении наличных денежных средств нужно отражать в кассовой книге по форме № КО-4. Записи в кассовой книге делаются на основании приходных и расходных ордеров.

4) Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (форма КО-5).

5) Для выдачи зарплаты можно использовать также расчетно-платежную (форма № Т-49) или платежную ведомость (форма № Т-53). Впоследствии на всю сумму выданной по ведомости зарплаты составляется один расходный кассовый ордер.

Лимит расчетов наличными.При расчетах с контрагентами нужно соблюдать лимит расчетов наличными деньгами, который составляет 100 000 руб. Об этом сказано в пункте 1 Указания Банка России от 20 июня 2007 г. № 1843-У. Это ограничение распространяется на наличные расчеты: между организациями; между организацией и индивидуальным предпринимателем; между индивидуальными предпринимателями.

Лимит расчетов наличными действует в рамках одного договора. За превышение лимита наличных расчетов размер штрафа составляет: для руководителя компании – от 4000 до 5000 руб.; для компании – от 40 000 до 50 000 руб. Это установлено в статье 15.1 Кодекса об административных правонарушениях.

Учет наличных денежных средств осуществляется на активном счете 50. К счету 50 «Касса» могут быть открыты следующие субсчета:

1. «Касса организации»;

2 « Операционная касса»;

3 « Денежные документы».

На субсчете 1 «Касса организации» учитывают денежные средства в кассе.

На субсчете 2 «Операционная касса» учитывают наличие и движение денежных средств в кассах товарных контор (пристаней) и эксплуатационных участков, остановочных пунктов, речных переправ, судов, в билетных и багажных кассах портов, вокзалов и т.п.

На субсчете 3 «Денежные документы» учитывают находящиеся в кассе организации почтовые и вексельные марки, оплаченные авиабилеты, марки государственной пошлины и другие денежные документы.