Операции по учету кредитов и займов в иностранной валюте

Пример 1.

Российская организация 01.02.0Х получила кредит от уполномоченного банка «Абсолют» на сумму 50000 долл. США. Срок пользования кредитом — 242 дня (8 мес.), ставка — 10%. Проценты уплачиваются ежемесячно. Для обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору организация-заемщик заключила договор поручительства с банком-нерезидентом, по которому 01.02.05 перечислила в его пользу 5000 долл. США.

В этот же день организация уплатила своему поставщику аванс в сумме 25000 долл. США за счет привлеченного кредита. Товары контрактной стоимостью 50000 долл. США приняты к учету 15.02.05, после чего был произведен окончательный расчет с поставщиком.

Сумма резервирования составляет 20% и перечисляется на дату получения кредита в иностранной валюте.

Официальные курсы долл. США по отношению к рублю составляют:

— на дату получения кредита, уплаты вознаграждения поручителю и аванса поставщику (01.02.0Х) — 28,90 руб.;

— на дату поступления импортных товаров и осуществления окончательного расчета с поставщиком (15.02.0Х) — 28,80 руб.;

— на дату проведения переоценки кредитных обязательств и начисления процентов за февраль (28.02.0Х) — 28,70 руб.;

— на дату уплаты процентов по кредитному договору за февраль (01.03.0Х) — 28,67 руб.