Формирование бюджета затрат на персонал

Разработка бюджета расходов на персонал состоит из нескольких этапов:

1) Определение статей расходов на персонал

Основные статьи затрат :

-фонд оплаты труда(ФОТ):фиксированная часть заработной платы, премии , переработка, оплата труда совместителей;

-социальная программа: соцпакет, материальная помощь ,внутриорганизационные мероприятия;

-стоимость привлечения, расторжения трудовых отношений.( в т. ч. увольнение),ротации персонала;

-оборудование новых рабочих мест;

-обучение и развитие персонала;

-командировочные расходы в связи с обучением , стажировкой;

-подписка на специальную литературу, посещение платных семинаров.

2).Разработка форматов кадрового планирования.

Для прогнозирования расходов удобно опираться на конкретные планы по работе с персоналом.

3).Сбор информации от руководителей.

Имея форматы кадрового планирования, можно предложить их для заполнения руководителям подразделений, топ-менеджерам. Необходимо уточнить, под какие задачи руководители набирают персонал, каковы ожидания от работников.

4).Свод проектов форматов кадрового планирования.

Сведение информации от линейных руководителей и топ-менеджеров- самый трудоёмкий процесс технологии разработки бюджета расходов на персонал.

5).Разработка бюджета расходов на персонал.

Имея на руках сводные проекты планов затрат на персонал, необходимо спрогнозировать стоимость услуг по найму, обучению и другие расходы. В итоге, учитывая временной фактор, вид оплаты( наличный, безналичный) бюджет расходов на персонал можно свести в единую форму.

6).Защита бюджета расходов на персонал перед руководством.

7).Утверждение бюджета расходов на персонал.

Планирование как основа бюджетного процесса.

Классификация кадрового планирования состоит из:

-планирования потребности в персонале;

-планирование набора персонала;

-планирование сокращения и высвобождения персонала;

-планирование затрат персонал.

К затратам на рабочую силу относят:

- заработная плата;

-страховые взносы в социальные фонды;

-расходы, связанные с обеспечением работников жильём, оздоровительные мероприятия;

-расходы, связанные с профессиональным обучением;

-расходы, связанные с культурно – бытовым обслуживанием;

-налоги, связанные с использованием рабочей силы;

Рассмотрим бюджет затрат на оплату труда персонала.

Таблица 4.30 - Бюджет затрат на оплату труда персонала.

Ниже в таблице представлен формат затрат службы персонала в общем бюджете предприятия.

Таблица 4.31 - Затраты службы персонала в общем бюджете предприятия.

При необходимости бюджет направляется на доработку составителям заявок (руководителям структурных подразделений).

В целом бюджет доходов должен покрывать все расходы, в противном случае предприятие может констатировать дефицит денежных средств.