Состав и структура источников оборотных средств
| Источники оборотных средств | ||
| Собственные | Заемные | Дополнительно привлеченные |
| Уставный капитал | Долгосрочные кредиты банков | Кредиторская задолженность: |
| Добавочный капитал | Долгосрочные займы | - поставщикам и подрядчикам |
| Резервный капитал | Краткосрочные кредиты банков | - по оплате труда |
| Резервные фонды | Кредиты банков для работников | - по страхованию |
| Нераспределенная прибыль | Краткосрочные займы | - с бюджетом |
| Фонд накопления | Коммерческие кредиты | - с прочими кредиторами |
| Фонд средств социальной сферы | Инвестиционный налоговый кредит | Фонды потребления |
| Целевые финансирование и поступления из бюджета, из отраслевых и межотраслевых внебюджетных фондов | Инвестиционный взнос работников | Резервы предстоящих расходов и платежей |
| Резервы по сомнительным долгам | ||
| Прочие краткосрочные обязательства | ||
| Благотворительные и прочие поступления |
Как правило, минимальная потребность предприятия в оборотных средствах покрывается за счет собственных источников: прибыли, УК, резервного капитала, фонда накопления и целевого финансирования. Однако в силу объективных причин (инфляции, роста объемов производства) у предприятия возникают временные дополнительные потребности в оборотных средствах. В этом случае финансовое обеспечение хозяйственной деятельности сопровождается привлечением заемных источников: банковских и коммерческих кредитов, займов, инвестиционного налогового кредита, инвестиционного вклада работников предприятия, облигационных займов.
Инвестиционный налоговый кредит предоставляется предприятиям органами государственной власти. Он представляет собой временную отсрочку налоговых платежей предприятию. Для получения такого кредита предприятие заключает кредитное соглашение с налоговыми органами по месту регистрации предприятия.
Инвестиционный взнос (вклад) работников – это денежный взнос работника в развитие экономического субъекта под определенный процент.
Облигационные займы осуществляются за счет выпуска в обращение долговых ЦБ или облигаций.
Банковские кредиты предоставляются в форме инвестиционных кредитов или краткосрочных ссуд. Наряду с банковскими кредитами источниками финансирования оборотных средств являются также коммерческие кредиты других предприятий и организаций, оформленных в виде займов, векселей, авансового платежа.
Дата добавления: 2016-05-05; просмотров: 584;