Учет денежных средств в кассе, на расчетных и других счетах в банке

В настоящее время ЦБ установил в РФ предельный размер расчетов наличными деньгами по одному платежу между юр лицами в сумме 60 тысяч рублей.

Расчеты граждан, не связанные с предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами без ограничения суммы или в безналичном порядке.

Порядок хранения и расходования денежных средств в кассе регламентируется Порядком ведения кассовых операций в РФ.

Для осуществления расчетов наличными деньгами предприятие должно иметь кассу.

После издания приказа о назначении кассира на работу руководитель обязан ознакомить его с Порядком ведения кассовых операций, после чего с кассиром заключается договор о полной мат. ответственности.

При небольшом объеме движения ден. средств в кассе обязанности кассира целесообразно возложить на одного из работников в порядке совмещения.

Предприятие может иметь наличные деньги в кассе в пределах, устанавливаемых банком, обслуживающим это предприятие (кроме периода выплаты з\п, но не дольше 3 дней).

Прием наличных денег в кассу производится по ПКО, выдача— по РКО.

Денежные средства, хранящиеся в кассе, учитывают на синтетическом счете 50. Д -поступление денежных средств в кассу, К - выбытие денежных средств из кассы. К счету 50 могут быт открыты субсчета: 50-1 «Касса организации».

Д 50 К 52 в банке получены ден.ср в иностранной валюте на ком.расходы;

Д 71 К 50 выдана валюта под отчет командированному лицу.

При возврате неизрасходованной валюты операции отражаются в обратном порядке.

При изменении курса рубля остатки наличной иностранной валюты в кассе переоцениваются. Отражается курсовая разница: Д 91 К 50 или Д 50 К 90;

50-2 "Операционная касса";

50-3 "Денежные документы" учитываются находящиеся в кассе денежные документы (почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные и полученные авиабилеты и др.).

Д 50-3 К 71 оприходованы в кассу ден. док. приобретенные за наличный расчет

Д 50-3 К 76 оприходование в кассу ден. док, приобретенных в безналичном порядке

Учет денежных документов. Находящиеся в кассе организации почтовые и вексельные марки, оплаченные авиабилеты, марки гос пошлины и другие денежные документы учитывают на субсчете 50-3 "Денежные документы" сч 50 в сумме фактических затрат на их приобретение.

Учет поступления и выбытия денежных документов оформляют приходными и расходными кассовыми ордерами. Данные кассовых ордеров кассир записывает в книгу движения денежных документов, являющуюся регистром аналитического учета денежных документов. Аналитический учет денежных документов ведут по их видам. Один - два раза в месяц кассир составляет кассовой книге отчет по поступившим и выбывшим документам.

Для учета операций в иностранной валюте в организациях создается специальная касса. Оплату товаров и услуг разрешается принимать в нескольких иностранных валютах. Пересчет других видов ин валют в доллары осуществляется по рыночному курсу, информация о которой присылается банком в кассу. Таблица пересчета должна быть доступной для посетителей.

При расчетах за валюту сдача выдается обычно в валюте платежа. С согласия покупателей сдача м.б. выдана в другой свободно конвертируемой валюте. Выдача сдачи в рублях запрещается.

Ден. средства предприятия, хранящиеся на расчетных счетах учитывают на активном синтетическом счете 51 «Расчетные счета» он предназначен для обобщения информации о наличии и движении ден. ср. в валюте РФ на расчетных счетах организации, открытых в кредитных организациях. В Д 51 записывают поступления денежных средств на р/сч, а в К 51 уменьшение денежных средств на расчетном счете. Основанием для записей по расчетному сч. служат выписки банка с приложенными к ним оправдательными документами.

Д91 К51Списаны денежные средства за расчетно-кассовое обслуживание.

Д 51 К50 Зачислены на расчетный счет ден\ср, сданные из кассы организации.

Д 51 К 60 Возвращены излишне уплаченные ден\ср поставщикам и подрядчикам.

Д 51 К62 Получены денежные средства от покупателей и заказчиков:

Д 51 К66 Получены краткосрочные кредиты и займы

Д 51 К67 Получены долгосрочные кредиты и займы;

На счете 55 "Специальные счета в банках" учитывают наличие и движение денежных: средств в валюте РФ и иностранных валютах, находящихся в аккредитив;

чековых книжках, иных платежных документах (кроме векселей), на текущих, специальных счетах, а также движение средств целевого финансирования в той их части подлежит обособленному хранению. К счету 55 могут быть открыты следующие субсчет;.

55-1 "Аккредитивы";

55-2 "Чековые книжки";

Денежные средства, поступающие в кассу организации, подлежат сдаче на счета в кредитных организациях. Порядок и сроки сдачи наличных денежных средств устанавливаются кредитной организацией с учетом территориального расположения организации, режима работы и спецификой деятельности. При этом денежные средства могут быть сданы в кассы кредитной организации инкассаторам, в сберегательные кассы или в кассы почтовых отделений.

В период с момента передачи денежных средств инкассаторам или непосредственно кредитным организациям, сберегательным кассам или почтовым отделениям сданные денежные средства учитывают на активном синтетическом счете 57 "Переводы в пути". Основанием принятия денежных средств на учет по счету 57 являются квитанции кредитной организации сберегательной кассы или почтового отделения, копии сопроводительных ведомостей на выручки инкассаторам или другие подобные документы.

Суммы наличных денежных средств, сданных кредитным организациям, сберегател банкам или почтовым отделениям, списывают в дебет счета 57 с кредита счета 50 "Касса".

С кредита счета 57 денежные средства списывают в дебет счета 51 "Расчетные (согласно выписке банка) или других счетов в зависимости от их использования (50, 52, 62.

Движение денежных средств (переводов) в иностранной валюте учитывают обособленно.