Типова кореспонденція рахунків по обліку грошових коштів на рахунках у банку
№ з/п | Зміст господарських операцій | Кореспонденція рахунків | |
Дебет | Кредит | ||
Надійшли грошові кошти в погашення довгострокової дебіторської заборгованості | |||
Передано готівку з каси на рахунок в банку | |||
Надійшли грошові кошти в погашення заборгованості, забезпеченої короткостроковим векселем | |||
Надійшла оплата від покупців за реалізовану продукцію, товари, роботи, послуги | |||
Отримано грошові кошти від засновників як внесок у статутний капітал | |||
Отримано цільове фінансування | |||
Зараховано короткострокову, довгострокову позику | 50, 60 | ||
Повернуто постачальником зайво перераховані кошти | |||
Повернуто кошти на рахунок з бюджету, з фондів соціального страхування | 64, 65 | ||
Надійшли доходи майбутніх періодів | |||
Передано грошові кошти в касу підприємства | |||
Повернуто покупцям зайво перераховані ними грошові кошти | |||
Здійснено передоплату постачальникам в рахунок майбутньої поставки товарів | |||
Проведено передплату періодичних видань | |||
Повернуто раніше отримані позики | 50, 60 | ||
Погашено заборгованість за раніше виданим векселем | 51, 62 | ||
Оплачено рахунок постачальника | |||
Перераховано податки до бюджету, внески до фондів соціального страхування | 64, 65 | ||
Перераховано дивіденди учасникам | |||
сплачено відсотки за користування позиками |
Контрольні запитання
1. Що належить до грошових коштів згідно з Положенням (стандартом) бухгалтерського обліку №4«Звіт про рух грошових коштів»?
2. Який основний нормативний документ регулює порядок ведення касових операцій в Україні?
3. Дайте визначення каси.
4. До належить до готівки?
5. Дайте визначення ліміту залишку готівки в касі. Як його визначають?
6. Що таке готівкові розрахунки?
7. Яка гранична сума готівкового розрахунку одного підприємства (підприємця) з іншим підприємством (підприємцем) протягом одного дня за одним або кількома платіжними документами ?
8. Які вимоги до оприбуткування та видатку готівки?
9. Назвіть документи, якими оформлюють касові операції.
10. Які вимоги до оформлення прибуткового та видаткового касового ордера?
11. Які облікові регістри з обліку касових операцій Вам відомі?
12. Назвіть типові кореспонденції рахунків з обліку руху готівки в касі.
13. Як відбувається інвентаризація каси?
14. Як на рахунках бухгалтерського обліку відображають результати інвентаризації каси?
15. Який порядок відкриття та закриття поточного і депозитного рахунків підприємства?
16. Якою Інструкцією встановлено загальні правила, види і стандарти розрахунків клієнтів банків та банків у грошовій одиниці України?
17. Опишіть процедуру здійснення розрахунків за допомогою:
- платіжних доручень;
- платіжних вимог-доручень;
- розрахункових чеків;
- акредитива;
- при здійсненні заліку взаємної заборгованості.
18. Для чого призначені системи дистанційного обслуговування?
19. Охарактеризуйте рахунок 31 «Рахунки в банках».
20. Назвіть типові кореспонденції рахунків з обліку руху грошових коштів на рахунках в банках.
Тема 9. Облік розрахункових операцій
Дата добавления: 2016-04-11; просмотров: 788;