Расчет нормативного бюджета кризисного предприятия
Таблица 1
| БАЛАНС: АКТИВ | |||||
| Наименование позиции | 01.01.200(х) | 01.04.200(х) | 01.07.200(х) | 01.10.200(х) | 01.01.200(х+1) |
| I. Внеоборотные активы | |||||
| Нематериальные активы (04, 05) | |||||
| Основные средства (01, 02, 03) | |||||
| Незавершенное строительство (07, 08, 61) | |||||
| Долгосрочные финансовые вложения (06, 82) | |||||
| Отложенные финансовые активы | |||||
| === Итого по разделу I | |||||
| II. Запасы и затраты | |||||
| Запасы | |||||
| в том числе: | |||||
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 15, 16,12) | |||||
| затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20,21,23,29,30,36,44) | |||||
| готовая продукция и товары для перепродажи (16,40, 41) | |||||
| товары отгруженные (45) | |||||
| расходы будущих периодов (31) | |||||
| прочие запасы и затраты | |||||
| НДС по приобретенным ценностям (19) | |||||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | |||||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | |||||
| в том числе: | |||||
| покупатели и заказчики (62, 76,82) | |||||
| задолженность участников (учредителей) по взносам в уставной капитал (75) | |||||
| Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82) | |||||
| Денежные средства: | |||||
| Прочие оборотные активы | |||||
| === Итого по разделу II | |||||
| БАЛАНС (сумма строк 190+290+390) | |||||
| Отклонения | 0 | 0 | 0 | -1 | 0 |
| Торговая компания А | |||||
| БАЛАНС: ПАССИВ | |||||
| Наименование позиции | 01.01.200(х) | 01.04.200(х) | 01.07.200(х) | 01.10.200(х) | 01.01.200(х+1) |
| III. Капитал и резервы | |||||
| Уставный капитал (85) | |||||
| Cобственные акции, выкупленные у акционеров | |||||
| Добавочный капитал (87) | |||||
| Резервный капитал (86) | |||||
| в том числе: | |||||
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | |||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | |||||
| === Итого по разделу III | |||||
| IV. Долгосрочные обязательства | |||||
| Займы и кредиты (92, 95) | |||||
| Отложенные налоговые обязательства | |||||
| Прочие долгосрочные пассивы (арендные обязательства) | |||||
| === Итого по разделу IV | |||||
| V. Краткосрочные пассивы | |||||
| Заемные средства (90, 94) | |||||
| Кредиторская задолженность: | |||||
| в том числе: | |||||
| поставщики и подрядчики (60, 76) | |||||
| перед персоналом предприятия (70) | |||||
| перед государственными внебюджетными фондами (69) | |||||
| задолженность по налогам и сборам (68) | |||||
| авансы полученные (64) | |||||
| прочие кредиторы | |||||
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) | |||||
| Доходы будущих периодов (83) | |||||
| Резервы предстоящих расходов (89) | |||||
| Прочие краткосрочные пассивы | |||||
| === Итого по разделу V | |||||
| БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) |
Таблица 2
| ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ | |||||
| Наименование позиции | 01.01.200(х) | 01.04.200(х) | 01.07.200(х) | 01.10.200(х) | 01.01.200(х+1) |
| I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности | |||||
| Выpучка (нетто) от pеализации товаров, пpодукции, работ услуг (за минусом НДС, акцизов и аналог. обязательных платежей) | |||||
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | |||||
| Валовая прибыль | |||||
| Коммерческие расходы | |||||
| Управленческие расходы | |||||
| Прибыль (убыток) от продаж | |||||
| II. Прочие доходы и расходы | |||||
| Проценты к получению | |||||
| Проценты к уплате | |||||
| Доходы от участия в других организациях | |||||
| Прочие операционные доходы | |||||
| Прочие операционные расходы | |||||
| Внереализационные доходы | |||||
| Внереализационные расходы | |||||
| Прибыль (убыток) до налогообложения | -10422 | -825 | -20210 | -16666 | |
| Отложенные налоговые активы | |||||
| Отложенные налоговые обязательства | |||||
| Текущий налог на прибыль | |||||
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | -10422 | -1921 | -21526 | -18451 | |
| Торговая компания А | |||||
| ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ДАННЫЕ | |||||
| Наименование позиции | 01.01.200(х) | 01.04.200(х) | 01.07.200(х) | 01.10.200(х) | 01.01.200(х+1) |
| Среднесписочная численность | |||||
| Заработная плата | |||||
| Доля переменных затрат в себестоимости реализованной продукции | 94,0% | 94,0% | 92,8% | 94,7% | 97,2% |
Таблица 3
| 01.01 .200(х) | 01.04. 200(х) | 01.07. 200(х) | 01.10. 200(х) | 01.01. 200(х+1) | План на. 200(х+1) | |
| Сумма переменных затрат | ||||||
| Сумма постоянных затрат всего | ||||||
| Пост/перем. Затраты | 0,107 | 0,143 | 0,161 | 0,126 | 0,096 | |
| Маржин.прибыль/прибыль от продаж (операционный рычаг) | 1,871 | 3,000 | 1,772 | 2,475 | 2,001 | |
| ROS за отчетный период | 0,100 | 0,059 | 0,152 | 0,070 | 0,080 | |
| Убытки от прочей деятельности и уплаты налогов | -47138 | -13590 | -30496 | -41707 | -48935 | |
| Проценты к уплате | ||||||
| ROE за отчетный период | 0,554 | -0,203 | -0,033 | -0,553 | -0,439 | |
| ROA за отчетный период | 0,069 | -0,013 | 0,021 | -0,023 | 0,001 | |
| Плановые расчеты на следующий год | ||||||
| ROE | 0,2 | |||||
| ROA | ||||||
| Чистая прибыль | ||||||
| Прибыль от продаж | ||||||
| Коэффициент прироста прибыли от продаж | 0,881 | |||||
| Расчетный коэффициент прироста выручки при сохранении структуры продаж (операционного рычага) | 0,440 | |||||
| Выручка от реализации продукции (план) | ||||||
| ROS плановый период | 0,105 | |||||
| Оборачиваемость активов (факт) | 1,65 | 0,44 | 0,87 | 1,22 | 1,22 | |
| Оборачиваемость запасов(факт) | 9,77 | 1,87 | 3,56 | 3,42 | 6,81 | |
| Оборачиваемость дебиторской задолженности (факт) | 3,63 | 1,22 | 2,17 | 3,90 | 2,85 | |
| Оборачиваемость активов (план) | 1,65 | |||||
| Потребная сумма активов (план) | ||||||
| СК - Капитал и резервы (принятые в расчете) | ||||||
| Заемный капитал на конец года | ||||||
| Требуемая сумма дополнительных инвестиций | 18 944 |
Таблица 4
| 01.01 .200(х) | 01.04. 200(х) | 01.07. 200(х) | 01.10. 200(х) | 01.01. 200(х+1) | План на. 200(х+1) | |
| Сумма переменных затрат | ||||||
| Сумма постоянных затрат всего | ||||||
| Пост/перем. Затраты | 0,107 | 0,143 | 0,161 | 0,126 | 0,096 | |
| Маржин.прибыль/прибыль от продаж (операционный рычаг) | 1,871 | 3,000 | 1,772 | 2,475 | 2,001 | |
| ROS за отчетный период | 0,100 | 0,059 | 0,152 | 0,070 | 0,080 | |
| Убытки от прочей деятельности и уплаты налогов | -47138 | -13590 | -30496 | -41707 | -48935 | -30000 |
| Проценты к уплате | ||||||
| ROE за отчетный период | 0,554 | -0,203 | -0,033 | -0,553 | -0,439 | |
| ROA за отчетный период | 0,069 | -0,013 | 0,021 | -0,023 | 0,001 | |
| Плановые расчеты на следующий год | ||||||
| ROE | 0,2 | |||||
| ROA | ||||||
| Чистая прибыль | ||||||
| Прибыль от продаж | ||||||
| Коэффициент прироста прибыли от продаж | 0,260 | |||||
| Расчетный коэффициент прироста выручки при сохранении структуры продаж (операционного рычага) | 0,130 | |||||
| Выручка от реализации продукции (план) | ||||||
| ROS плановый период | 0,089 | |||||
| Оборачиваемость активов (факт) | 1,65 | 0,44 | 0,87 | 1,22 | 1,22 | |
| Оборачиваемость запасов(факт) | 9,77 | 1,87 | 3,56 | 3,42 | 6,81 | |
| Оборачиваемость дебиторской задолженности (факт) | 3,63 | 1,22 | 2,17 | 3,90 | 2,85 | |
| Оборачиваемость активов (план) | 1,35 | |||||
| Потребная сумма активов (план) | ||||||
| СК - Капитал и резервы (принятые в расчете) | ||||||
| Заемный капитал на конец года | ||||||
| Требуемая сумма дополнительных инвестиций |
ЛИТЕРАТУРА
1. Антикризисное управление.Учебник под ред.Э.М.Короткова. М: Инфра- М, 2007. 620 с.
2. Банкротство предприятий. Список нормативных документов с комментариями. М.: Агенство "Бизнес–информ", 2002.
3. Бернстайн Л. Анализ финансовой отчетности.- М, «Финансы и
статистика», 2002. 623 с.
4. Бланк И.А. Управление финансовой стабилизацией предприятия. –
К.:Ника-Центр, Эльга. 2003
5. Бригхам Ю. Эрхард М. Финансовый менеджмент.СПб: Питер,
2007. 960 с.
6.Бриль. А.Р. Инновационный менеджмент. Финансовый анализ
предприятия: оценка инвестиционной привлекательности для
инноваций.СПб Изд-во Политехн.Ун-та. 2005.139 с.
7. Валдайцев С.В. Антикризисное управление на основе
инноваций.Учебник М: Прометей. 2006. 312 с.
8. Ван Хоpн Дж.,Вахович мл.Дж. Основы финансового менеджмента. М.
ООО"И.Д. Вильямс".2006. 1232 с.
9. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент.– М.: Финансы и
статистика, 2006. 768 с.
Дата добавления: 2016-04-02; просмотров: 616;