Банковские платежные документы

Чтобы внести наличные деньги на расчетный счет, нужно оформить объявление на взнос наличными.

Объявление на взнос наличными заполняют в одном экземпляре.

┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│ ┌───────────────┐ ┌───────────────────────────┐ │

│ Объявление N │ 208 │ │ 0402001 │ │

│ на взнос наличными └───────────────┘ └───────────────────────────┘ │

│ │

│ " 7 " октября 2012 г. │

│ ─── ─────── ── ┌───────────────────────┐ │

│ От кого Для зачисл. │ │ │

│ ООО "Пассив" на счет N │40702810600000058401 │ │

│ ──────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┤ │

│ Банк получателя АКБ "Инвестиционный" │ 5000-00 │ │

│ ──────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │

│ Получатель │ │ │

│ ООО "Пассив" │ Сумма цифрами │ │

│ ──────────────────────────────────────────────────────────────────┴───────────────────────┘ │

│ Сумма прописью Пять тысяч---------------------------------------------руб. 00 коп. │

│ ─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── │

│ Источник взноса Торговая выручка │

│ ─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── │

│ Подпись вносителя Михайлова Бухгалтер │

│ Деньги принял кассир │

│_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ │

│ ┌─────────────────┐ ┌────────────────────────────┐ │

│ Квитанция N │ 208 │ │ 0402001 │ │

│ └─────────────────┘ └────────────────────────────┘ │

│ " 7 " октября 2012 г. │

│ ─── ─────── ── ┌──────────────────────────┐ │

│ От кого Для зачисл. │ │ │

│ ООО "Пассив" на счет N │ 40702810600000058401 │ │

│ ───────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────────────────────┤ │

│ Банк получателя АКБ "Инвестиционный" │ 5000-00 │ │

│ ───────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │

│ Получатель │ │ │

│ ООО "Пассив" │ Сумма цифрами │ │

│ ───────────────────────────────────────────────────────────────┴──────────────────────────┘ │

│ Сумма прописью Пять тысяч------------------------------------------руб. 00 коп. │

│ ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────- │

│ Источник взноса Торговая выручка │

│ ─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── │

│ М.П. Бухгалтер Деньги принял кассир │

│_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ │

│ ┌─────────────────┐ ┌────────────────────────────┐ │

│ Ордер N │ 208 │ │ 0402001 │ │

│ └─────────────────┘ └────────────────────────────┘ │

│ " 7 " октября 2012 г. │

│ ─── ──────── ── Дебет Сумма │

│ ┌─────────────────────────────────────┬──────────────────────────┐ │

│ От кого │Счет N │ 5000-00 │ │

│ └─────────────────────────────────────┤ │ │

│ ООО "Пассив" Кредит │ │ │

│ ─────────────────────────┬─────────────────────────────────────┤ │ │

│ │ │ Общая │ │

│ │ ├───────────┬──────────────┤ │

│ Банк получателя │ │ частные │ символы │ │

│──────────────────────────┤ ├───────────┼──────────────┤ │

│АКБ "Инвестиционный" │ │ │ │ │

│──────────────────────────┤ ├───────────┼──────────────┤ │

│ Получатель │ │ │ │ │

│──────────────────────────┤ ├───────────┼──────────────┤ │

│ │ ├───────────┼──────────────┤ │

│ │ ├───────────┼──────────────┤ │

│ ООО "Пассив" │счет N 40702810600000058401 │ │ │ │

│ ─────────────────────────┴─────────────────────────────────────┴───────────┴──────────────┘ │

│ Источник взноса Торговая выручка │

│ │

│ Бухгалтер Кассир │

└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

Одновременно с объявлением должен быть оформлен расходный кассовый ордер.

Работник банка должен подписать квитанцию, поставить на ней печать и вернуть сотруднику вашей фирмы, сдавшему деньги. Эта квитанция подшивается к расходному кассовому ордеру, которым оформлялось выбытие денег из кассы.

Заполненный ордер со своими отметками банк передает организации вместе с банковской выпиской. Образец объявления на взнос наличными показан на следующей странице.

Если вы внесли наличные деньги из кассы, то сделайте проводку:

Дебет 51 Кредит 50 -внесены наличные деньги из кассы на расчетный счет.

Банк списывает деньги с расчетного счета на основании платежного поручения.

Как правило, платежное поручение составляется в четырех экземплярах:

- первый экземпляр банк возвращает вам (этот экземпляр должен храниться не менее пяти лет);

- второй экземпляр остается в банке, в котором открыт расчетный счет вашей фирмы;

- третий и четвертый экземпляры направляются в банк, в котором открыт счет получателя денег.

При оплате товаров (работ, услуг) в поле «Назначение платежа» обязательно должны быть указаны сумма НДС, подлежащая уплате поставщику (подрядчику), реквизиты счета, договора или счета-фактуры, на основании которых перечисляются деньги.

Если, согласно выставленному счету, приобретаемый товар (работы, услуги) подлежит оплате без НДС, то укажите: «НДС не облагается» или «Без НДС».

В графе «Вид оп.» записывают «01».

Платежное поручение на оплату товаров показано в Приложении Г.

У вновь созданной организации может сложиться ситуация, когда печать еще не изготовлена, а некоторые счета уже надо оплатить. В этом случае можно написать в банк заявление с просьбой разрешить оформлять платежные поручения без оттиска печати.

Заявление может выглядеть так:

┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│ Председателю правления АКБ "Коммерческий" А.Н. Иванову │

│ от директора ЗАО "Актив" А.И. Васильева │

│ │

│Заявление │

│ │

│ ЗАО "Актив", имеющее в АКБ "Коммерческий" расчетный счет N│

│40702100500000000315, просит разрешить временно представлять в банк│

│платежные документы без оттиска печати. │

│ Документы на изготовление печати организацией получены,│

│изготовление печати оплачено, копии документов (счет, квитанция к│

│приходному ордеру) прилагаются. Печать будет готова 22 декабря 2011│

│года. │

│ │

│ Директор ЗАО "Актив" Васильев /А.И. Васильев/ │

│ │

│ Главный бухгалтер ЗАО "Актив" Борисова /О.В. Борисова/ │

│ │

│ 8 декабря 2011 года │

└───────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

Чтобы снимать наличные деньги с расчетного счета, необходимо получить в банке, который обслуживает фирму, чековую книжку.

Денежный чек состоит из двух частей: отрывного листа и корешка чека.

Деньги, полученные по чеку, должны расходоваться только на те цели, которые в нем указаны. Однако ответственность за нецелевое использование этих денег законодательством не установлена. Отрывной лист денежного чека передается сотруднику банка, который выдает деньги. Корешок остается в чековой книжке и хранится в кассе пять лет. Чек действителен в течение 10 дней с даты его составления. Если этот срок истек, банк чек не примет.

Корешок чека представлен в Приложении Д.

Списание денег на основании платежного поручения отражается проводками:

Дебет 60 (76) Кредит 51 - перечислены деньги поставщику (подрядчику);

Дебет 68 (69) Кредит 51 - перечислен в бюджет (внебюджетный фонд) налог или сбор.

Наличные деньги, полученные по чеку, приходуются в кассу проводкой:

Дебет 50 Кредит 51 - поступили наличные деньги с расчетного счета в кассу организации.

Суммы, которые фирма платит банку за открытие расчетного счета, расчетно-кассовое обслуживание, за выдачу наличных денег и другие операции, в бухгалтерском учете учитывают как прочие расходы:

Дебет 91-2 Кредит 51 - учтены расходы на оплату услуг банка согласно договору на расчетно-кассовое обслуживание.

Оплата услуг банка уменьшает налогооблагаемую прибыль фирмы (ст. 265 НК РФ).

В бесспорном порядке банк может списать деньги только в исключительных случаях, например по решению суда или по требованию налоговой инспекции об уплате налоговых недоимок, пеней и штрафов, начисленных по результатам проверки.

Если при проверке банковской выписки обнаружилось, что какая-то сумма списана с расчетного счета ошибочно, необходимо сообщить об этом в операционный отдел банка. Это сообщение может выглядеть так:

┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│ Начальнику операционного отдела│

│ банка "Коммерческий"│

│ │

│ Согласно полученной нами банковской выписке за 15 января 2012 года,│

│с нашего расчетного счета списана сумма 1000 руб. Оправдательные│

│документы по данной сумме отсутствуют. Поручения на списание данной│

│суммы мы не давали. │

│ │

│ Просим вас срочно представить нам документы, подтверждающие│

│списание данной суммы, либо восстановить на нашем счете ошибочно│

│списанные денежные средства. │

│ │

│Главный бухгалтер │

│ЗАО "Актив" Образцова /В.И. Образцова/│

└───────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

Пока причины ошибки не будут выяснены, спорную сумму отнесите в дебет субсчета 76-2:

Дебет 76 субсчет «Расчеты по претензиям» - Кредит 51 - отражена сумма, ошибочно списанная с расчетного счета.