Прибутковий касовий ордер № ____

Задача

Розрахувати ліміт залишку готівки в касі та заповнити Розрахунок встановлення ліміту залишку готівки в касі.

ТОВ „Оксамит” з першого лютого 200Х року планує встановити собі ліміт каси. Для цього воно повинно проаналізувати грошові надходження за останній рік. Припустимо був обраний період жовтень-грудень 200(Х-1) року. Готівкова виручка становила: жовтень – 4600 грн; листопад – 4500 грн; грудень – 6080 грн. Підприємство вирішило розрахувати витрачання готівки за цей самий періодУ зазначеному періоді підприємство працювало: у жовтні – 23 дні; у листопаді – 22 дні; у грудні – 21 день.

1) Знаходимо готівкову виручку за 3 місяці поспіль

4600 + 4500 + 6080 = 15180 грн.

2) Знаходимо кількість робочих днів в цих 3-х місяцях

23 + 22 + 21 = 66 днів

3) Знаходимо середньоденні надходження

15180 : 66 = 230 грн.

Отже, ліміт залишку готівки в касі дорівнює 230 грн.

Указ Президента України

ПРО ЗАСТОСУВАННЯ ШТРАФНИХ САНКЦІЙ ЗА ПОРУШЕННЯ НОРМ З РЕГУЛЮВАННЯ ОБІГУ ГОТІВКИ

(витяг)

…

1. Установити, що у разі порушення юридичними осо­бами всіх форм власності, фізичними особами — гро­мадянами України, іноземними громадянами та особа­ми без громадянства, які є суб'єктами підприємницької діяльності, а також постійними представництвами нере­зидентів, через які повністю або частково здійснюєть­ся підприємницька діяльність, норм з регулювання обі­гу готівки у національній валюті, що встановлюються Національним банком України, до них застосовуються фінансові санкції у вигляді штрафу:

- за перевищення встановлених лімітів залишку готів­ки в касах — у двократному розмірі сум виявленої по­надлімітної готівки за кожний день;

- за неоприбуткування (неповне та/або несвоєчас­не) оприбуткування у касах готівки — у п'ятикратному розмірі неоприбуткованої суми;

- за витрачання готівки з виручки від реалізації про­дукції (робіт, послуг) та інших касових надходжень (крім коштів, отриманих із кас установ банків) на виплати, що пов'язані з оплатою праці (за винятком екстрених (не­відкладних) обставин — соціальних виплат громадянам на поховання, допомоги при народженні дитини, одино­ким та багатодітним матерям, на лікування в разі хво­роби, компенсацій особам, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи), за наявності податкової заборгованості — в розмірі здійснених виплат;

- за перевищення встановлених строків використання виданої під звіт готівки, а також за видачу готівкових кош­тів під звіт без повного звітування щодо раніше виданих коштів — у розмірі 25 відсотків виданих під звіт сум;

- за проведення готівкових розрахунків без подання одержувачем коштів платіжного документа (товарного або касового чека, квитанції до прибуткового ордера,

іншого письмового документа), який би підтверджував сплату покупцем готівкових коштів, — у розмірі спла­чених коштів;

- за використання одержаних в установі бан­ку готівкових коштів не за цільовим призначенням -у розмірі витраченої готівки.

…

17.1.3. Документування касових операцій та операцій з іншими грошовими коштами

Прибутковий касовий ордер № ____

від “__” ___________ 20__ р.

Додаток 3

до Положення про ведення касових операцій
у національній валюті в Україні

Типова форма № КО-2