Тема 2. Методика, методы, способы и приемы экономического анализа.
1. Методика АХД и ее основные этапы
2. Приемы, способы, модели и методы экономического анализа
1. Метод АХД предусматривает использование ряда конкретных методик аналитического исследования, т.е. совокупности способов, правил наиболее целесообразного выполнения какой-либо работы.
В экономическом анализе методика — это совокупность аналитических способов и правил исследования экономических явлений и процессов хозяйственной деятельности, подчиненных достижению цели анализа.
Общая методика — это система исследования, которая в одинаковой мере используется при изучении различных объектов экономического анализа в различных отраслях экономики. Частные методики конкретизируют общую методику применительно к определенным отраслям экономики, типам производства, объектам исследования, видам анализа.
Любая методика анализа представляет собой указания или методологические советы относительно выполнения аналитического исследования. Она содержит:
а) формулировку задач и целей анализа;
б) объекты анализа;
в)системы показателей, с помощью которых будет исследоваться каждый объект анализа;
г) советы относительно последовательности и периодичности
проведения аналитического исследования;
д) описание способов и методики исследования изучаемых объектов;
е) источники данных, на основании которых производится анализ;
ж) указания по организации анализа (какие лица, службы будут
проводить отдельные части исследования);
з) технические средства, которые целесообразно использовать для
аналитической обработки информации;
к) порядок оформления результатов анализа;
л) перечень пользователей результатов анализа.
Более подробно рассмотрим два элемента методики АХД:
§ последовательность выполнения аналитической работы;
§ способы исследования изучаемых объектов.
Основные этапы комплексного АХД представлены на рис 2.1.
Рис.2.1.Основные этапы комплексного АХД
2.В АХД используется множество различных способов (рис. 2.2). Среди них можно выделить:
традиционные логические способы, которые широко применяются и в других дисциплинах для обработки и изучения информации (сравнение, графический способ, балансовый, средних и относительных величин, аналитических группировок, эвристические методы решения экономических задач на основании интуиции, прошлого опыта, экспертных оценок специалистов и др.);
для изучения влияния факторов на результаты хозяйствования и подсчета резервов применяются такие способы, как цепные подстановки, абсолютные и относительные разницы, интегральный метод, корреляционный, компонентный, методы линейного, выпуклого программирования, теория массового обслуживания, теория игр, исследования операций и др. Применение тех или иных способов зависит от цели и глубины анализа, объекта исследования, технических возможностей выполнения расчетов и т.д.
Каждое явление можно рассматривать и как причину, и как результат. Например, производительность труда можно рассматривать и как причину изменения объема производства, уровня ее себестоимости, и как результат изменения степени механизации и автоматизации производства, усовершенствования организации труда и т.д.
Если тот или иной показатель рассматривается как следствие, как результат действия одной или нескольких причин и выступает в качестве объекта исследования, то при изучении взаимосвязей его называют результативным показателем.
Показатели, определяющие поведение результативного признака, называются факторными.
Факторный анализ — это методика комплексного и системного изучения и измерения воздействия факторов на величину результативных показателей.
В зависимости от характера исследуемых взаимосвязей различают детерминированный и стохастический факторный анализ.
Детерминированный факторный анализ исследует влияние факторов, связь которых с результативным показателем носит функциональный характер, т.е. когда величина ре зультативного показателя может быть представлена в виде произведения, частного или алгебраической суммы нескольких факторов.
Стохастический анализ представляет собой методику исследования факторов, связь которых с результативным показателем, в отличие от функциональной, является неполной, вероятностной (корреляционной). Если при функциональной (полной) зависимости с изменением аргумента всегда происходит соответствующее изменение функции, то при корреляционной связи изменение аргумента может дать несколько значений прироста функции в зависимости от сочетания других факторов, определяющих данный показатель. Так, производительность труда при одном и том же уровне фондовооруженности может быть неодинаковой на разных предприятиях. Это зависит от оптимальности сочетания всех факторов, формирующих этот показатель.
Различают также прямой и обратный факторный анализ. Прямой факторный анализ осуществляется дедуктивным способом - от общего к частному. Обратный факторный анализ исследует причинно-следственные связи способом логической индукции — от частных, отдельных факторов к общим. Позволяет оценить чувствительность результатов хозяйственной деятельности к изменению внешних и внутренних факторов.
Факторный анализ может быть одноступенчатым и многоступенчатым. Первый вид используется для исследования факторов только одного уровня (одной ступени) подчинения без их детализации на составные части. Например, у = ab. При многоступенчатом факторном анализе проводится детализация факторов а и Ь на составные элементы с целью изучения их сущности. Основные задачи факторного анализа:
• отбор факторов для анализа исследуемых показателей;
• классификация и систематизация их с целью обеспечения системного подхода;
• моделирование взаимосвязей между результативными и факторными показателями;
• расчет влияния факторов и оценка роли каждого из них в изменении величины результативного показателя;
• работа с факторной моделью (практическое ее использование для управления экономическими процессами).
Одной из задач факторного анализа является моделирование взаимосвязей между результативными показателями и факторами, которые определяют их величину.
Сущность моделирования заключается в том, что взаимосвязь исследуемого показателя с факторными передается в форме конкретного математического уравнения.
В детерминированном анализе наиболее часто используются следующие факторные модели:
§ мультипликативные:
Применяются в тех случаях, когда результативный показатель представляет собой произведение нескольких факторов;
§ аддитивные:
Используются в тех случаях, когда результативный показатель представляет собой алгебраическую сумму нескольких факторных показателей;
§ кратные:
Используются в тех случаях, когда результативный показатель получают делением величины одного фактора на величину другого;
§ смешанные (комбинированные) — сочетание в различных комбинациях предыдущих моделей:
Методика экономического анализа базируется на пересечении трех областей знаний: экономики, статистики и математики.
К экономическим методам анализа относят: сравнение, группировку, балансовый и графический методы.
Статистические методы включают в себя использование средних и относительных величин, индексный метод, корреляционный и регрессивный анализ и др.
Математические методы можно разделить на три группы: методы моделирования (матричные методы, теория производственных функций, теория межотраслевого баланса); методы математического программирования (линейное, нелинейное, динамическое программирование); методы исследования операций (теория графов, теория игр, теория массового обслуживания).
Методы экономического анализа находят свое практическое отображение в конкретных приемах или инструментах. Среди них можно выделить традиционные приемы, которые широко применяются и в других дисциплинах для обработки и изучения информации, и нетрадиционные (специальные) приемы экономического анализа.
К традиционным приемам относятся:
· сравнение (сопоставление изучаемых данных и фактов хозяйственной жизни);
· относительные (проценты, удельные веса, коэффициенты, индексы) и средние статистические величины;
· способ группировки (используется для исследования зависимости в сложных явлениях, характеристика которых отражается однородными показателями и разными значениями);
· балансовый метод (соизмерение двух комплексов показателей, стремящихся к определенному равновесию);
· графический способ (построение масштабных изображений показателей и их зависимости с помощью геометрических фигур).
· в специальных приемах экономического анализа раскрывается специфичность метода экономического анализа, отражается его системный, синтетический характер. Специальные методы экономического анализа используются для изучения влияния факторов на результаты хозяйствования:
· способ цепных подстановок (определение ряда промежуточных значений обобщающего показателя путем последовательной замены базисных значений факторов на отчетные);
· способ абсолютных разниц (изменение результативного признака определяется как произведение отклонения изучаемого фактора на базисное или отчетное значение другого фактора);
· процентных, или относительных, разниц (применяется для измерения влияния факторов на прирост результативного показателя);
· сокращенных подстановок (используются подстановки промежуточных произведений факторов);
· метод выявления изолированного влияния факторов (основан на вычитании результирующего признака при единственном изменяющемся факторе);
· интегральный метод (основан на логарифмическом законе перераспределения факторных нагрузок).
Дата добавления: 2016-03-05; просмотров: 1682;