Пример заполнения строк 5551 и 5571 таблицы 5.3
"Наличие и движение кредиторской задолженности"
ПРИМЕР 18.5
Показатели по счетам 67 и 86 в части долгосрочной кредиторской задолженности по данным бухгалтерского учета (иной долгосрочной кредиторской задолженности у организации нет):
руб.
┌───────────────────────────────┬─────────────────────────────────────────┐
│ Показатель │ На 31.12.2015 │
├───────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────┤
│1. Кредитовое сальдо по │ 5 942 250 │
│счету 67 (обязательства по │ │
│возврату основной суммы долга и│ │
│уплате процентов со сроком │ │
│погашения более 12 месяцев │ │
│после отчетной даты) │ │
├───────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────┤
│2. Кредитовое сальдо по │ 4 053 404 │
│счету 86 (аналитический счет │ │
│учета долгосрочных обязательств│ │
│организации-застройщика по │ │
│передаче объектов строительства│ │
│инвесторам) │ │
└───────────────────────────────┴─────────────────────────────────────────┘
В 2015 г.:
1. Долгосрочные обязательства по кредитам и займам:
Начислены проценты за пользование заемными средствами (срок уплаты - более чем через 12 месяцев после отчетной даты) - 201 250 руб.
Переведена задолженность по возврату заемных средств из долгосрочной в краткосрочную - 2 600 000 руб.
2. Расчеты с инвесторами по суммам, полученным на строительство объектов:
Получено финансирование строительства - 10 000 000 руб.
Переведено обязательство перед инвесторами из долгосрочных в краткосрочные на 8 879 596 руб.
Фрагмент Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах за 2014 г.:
┌────────────────┬────┬────────┬───────┬─────────────────────────────────────────────────────────────┬───────┐
│ Наименование │ Код│ Период │Остаток│ Изменения за период │Остаток│
│ показателя │ │ │ на ├───────────────────────────┬───────────────────┬─────────────┤ на │
│ │ │ │начало │ поступление │ выбыло │ перевод из │ конец │
│ │ │ │ года ├─────────────┬─────────────┼────────┬──────────┤ долго- в │периода│
│ │ │ │ │в результате │причитающиеся│пога- │ списание │краткосрочную│ │
│ │ │ │ │хозяйственных│ проценты, │шение │ на │задолженность│ │
│ │ │ │ │ операций │штрафы и иные│ │финансовый│ │ │
│ │ │ │ │(сумма долга │ начисления │ │результат │ │ │
│ │ │ │ │ по сделке, │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ операции) │ │ │ │ │ │
├────────────────┼────┼────────┼───────┼─────────────┼─────────────┼────────┼──────────┼─────────────┼───────┤
│Долгосрочная │5551│за 2014 │ 7 820│ 11 633 │ - │ - │ (-) │ (8 179) │ 11 274│
│кредиторская │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │
│задолженность - ├────┼────────┼───────┼─────────────┼─────────────┼────────┼──────────┼─────────────┼───────┤
│всего │5571│за 2013 │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────────┼────┼────────┼───────┼─────────────┼─────────────┼────────┼──────────┼─────────────┼───────┤
│в том числе: │5552│за 2014 │ 6 320│ 4 000 │ - │ - │ (-) │ (1 979) │ 8 341│
│долгосрочные │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │
│обязательства по├────┼────────┼───────┼─────────────┼─────────────┼────────┼──────────┼─────────────┼───────┤
│кредитам и │5572│за 2013 │ │ │ │ │ │ │ │
│займам (счет 67)│ │г. │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────────┼────┼────────┼───────┼─────────────┼─────────────┼────────┼──────────┼─────────────┼───────┤
│обязательства │5553│за 2014 │ 1 500│ 7 633 │ - │ - │ (-) │ (6 200) │ 2 933│
│перед │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │
│инвесторами по ├────┼────────┼───────┼─────────────┼─────────────┼────────┼──────────┼─────────────┼───────┤
│передаче │5573│за 2013 │ │ │ │ │ │ │ │
│объектов │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │
│строительства │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│(счет 86) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└────────────────┴────┴────────┴───────┴─────────────┴─────────────┴────────┴──────────┴─────────────┴───────┘
Решение
Фрагмент Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах в примере 18.5 будет выглядеть следующим образом.
┌────────────────┬────┬────────┬───────┬─────────────────────────────────────────────────────────────┬───────┐
│ Наименование │ Код│ Период │Остаток│ Изменения за период │Остаток│
│ показателя │ │ │ на ├───────────────────────────┬───────────────────┬─────────────┤ на │
│ │ │ │начало │ поступление │ выбыло │ перевод из │ конец │
│ │ │ │ года ├─────────────┬─────────────┼────────┬──────────┤ долго- в │периода│
│ │ │ │ │в результате │причитающиеся│пога- │ списание │краткосрочную│ │
│ │ │ │ │хозяйственных│ проценты, │шение │ на │задолженность│ │
│ │ │ │ │ операций │штрафы и иные│ │финансовый│ │ │
│ │ │ │ │(сумма долга │ начисления │ │результат │ │ │
│ │ │ │ │ по сделке, │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ операции) │ │ │ │ │ │
├────────────────┼────┼────────┼───────┼─────────────┼─────────────┼────────┼──────────┼─────────────┼───────┤
│Долгосрочная │5551│за 2015 │ 11 274│ 10 000 │ 201 │ - │ (-) │ (11 480) │ 9 995│
│кредиторская │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │
│задолженность - ├────┼────────┼───────┼─────────────┼─────────────┼────────┼──────────┼─────────────┼───────┤
│всего │5571│за 2014 │ 7 820│ 11 633 │ - │ - │ (-) │ (8 179) │ 11 274│
│ │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────────┼────┼────────┼───────┼─────────────┼─────────────┼────────┼──────────┼─────────────┼───────┤
│в том числе: │5552│за 2015 │ 8 341│ - │ 201 │ - │ (-) │ (2 600) │ 5 942│
│долгосрочные │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │
│обязательства по├────┼────────┼───────┼─────────────┼─────────────┼────────┼──────────┼─────────────┼───────┤
│кредитам и │5572│за 2014 │ 6 320│ 4 000 │ - │ - │ (-) │ (1 979) │ 8 341│
│займам (счет 67)│ │г. │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────────┼────┼────────┼───────┼─────────────┼─────────────┼────────┼──────────┼─────────────┼───────┤
│обязательства │5553│за 2015 │ 2 933│ 10 000 │ - │ - │ (-) │ (8 880) │ 4 053│
│перед │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │
│инвесторами по ├────┼────────┼───────┼─────────────┼─────────────┼────────┼──────────┼─────────────┼───────┤
│передаче │5573│за 2014 │ 1 500│ 7 633 │ - │ - │ (-) │ (6 200) │ 2 933│
│объектов │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │
│строительства │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│(счет 86) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└────────────────┴────┴────────┴───────┴─────────────┴─────────────┴────────┴──────────┴─────────────┴───────┘
Дата добавления: 2016-02-27; просмотров: 548;