Пример заполнения строк 5560 и 5580 таблицы 5.3. "Наличие и движение кредиторской задолженности"
"Наличие и движение кредиторской задолженности"
ПРИМЕР 18.6
Показатели по счетам учета расчетов и счету 86 в части краткосрочной кредиторской задолженности по данным бухгалтерского учета:
руб.
┌───────────────────────────────┬─────────────────────────────────────────┐
│ Показатель │ На 31.12.2015 │
├───────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────┤
│1. Остаток по кредиту счета 60 │ 2 541 600 │
├───────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────┤
│2. Остаток по кредиту счета 62 │ 2 619 000 │
├───────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────┤
│3. Остаток по кредиту счета 68 │ 1 427 000 │
├───────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────┤
│4. Остаток по кредиту счета 69 │ 376 600 │
├───────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────┤
│5. Остаток по кредиту счета 70 │ 2 000 000 │
├───────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────┤
│6. Остаток по кредиту счета 71 │ 2 000 │
├───────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────┤
│7. Кредитовое сальдо │ 12 000 │
│субсчета 76-4 │ │
├───────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────┤
│8. Остаток по кредиту счета 76,│ 134 043 │
│субсчет учета расчетов с │ │
│арендодателем │ │
├───────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────┤
│10. Остаток по кредиту │ 400 000 │
│субсчета 75-2 │ │
├───────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────┤
│11. Кредитовое сальдо по │ 2 899 000 │
│счетам 66 и 67 (обязательства │ │
│по возврату основной суммы │ │
│долга и уплате процентов со │ │
│сроком погашения не более 12 │ │
│месяцев после отчетной даты) │ │
├───────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────┤
│12. Кредитовое сальдо по │ 3 200 000 │
│счету 86 (аналитический счет │ │
│учета долгосрочных обязательств│ │
│организации-застройщика по │ │
│передаче объектов строительства│ │
│инвесторам) │ │
└───────────────────────────────┴─────────────────────────────────────────┘
В 2015 г.:
1. Расчеты с поставщиками и подрядчиками:
Отражена задолженность перед поставщиками и подрядчиками на сумму 361 600 руб.
Признано пеней, штрафов и неустоек за нарушение условий договоров - 680 000 руб.
Погашена задолженность перед поставщиками и подрядчиками - 2 346 000 руб.
2. Расчеты с покупателями и заказчиками:
Отражена задолженность перед покупателями и заказчиками в сумме полученных авансов и предоплат - 2 619 000 руб.
Погашена задолженность перед покупателями и заказчиками - 2 300 000 руб.
3. Расчеты с бюджетом по налогам и сборам:
Отражена задолженность по уплате налогов и сборов - 1 292 000 руб.
Начислены пени и штрафы за нарушение налогового законодательства - 135 000 руб.
Погашена задолженность по уплате налогов и сборов - 2 809 000 руб.
4. Расчеты с государственными внебюджетными фондами:
Отражена задолженность по уплате страховых взносов - 376 600 руб.
Погашена задолженность по уплате страховых взносов - 1 401 000 руб.
5. Расчеты с персоналом организации:
Отражена задолженность перед персоналом организации по заработной плате, депонированным суммам и возмещению перерасхода по авансовым отчетам - 2 014 000 руб.
Погашена задолженность перед персоналом организации по заработной плате, депонированным суммам и возмещению перерасхода по авансовым отчетам - 3 571 000 руб.
6. Расчеты с арендодателем:
Отражена задолженность перед арендодателем - 141 100 руб.
Погашена задолженность перед арендодателем - 192 000 руб.
7. Расчеты с акционерами по выплате дивидендов:
Отражена задолженность по выплате дивидендов - 400 000 руб.
Погашена задолженность по выплате дивидендов - 760 000 руб.
8. Краткосрочные обязательства по кредитам и займам:
Получен краткосрочный заем в сумме 890 000 руб.
Начислены проценты за пользование заемными средствами (срок уплаты - не более чем через 12 месяцев после отчетной даты) - 54 680 руб.
Переведена задолженность по возврату заемных средств из долгосрочной в краткосрочную - 2 600 000 руб.
Погашена задолженность перед заимодавцами (кредиторами) - 2 645 680 руб.
9. Расчеты с инвесторами по суммам, полученным на строительство объектов:
Переведено обязательство перед инвесторами из долгосрочных в краткосрочные на сумму 8 879 596 руб.
Исполнены обязательства перед инвесторами (переданы объекты строительства) - 8 479 596 руб.
Фрагмент Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах за 2014 г.:
┌────────────────┬────┬────────┬───────┬─────────────────────────────────────────────────────────────┬───────┐
│ Наименование │ Код│ Период │Остаток│ Изменения за период │Остаток│
│ показателя │ │ │ на ├───────────────────────────┬───────────────────┬─────────────┤ на │
│ │ │ │начало │ поступление │ выбыло │ перевод из │ конец │
│ │ │ │ года ├─────────────┬─────────────┼────────┬──────────┤ долго- в │периода│
│ │ │ │ │в результате │причитающиеся│пога- │ списание │краткосрочную│ │
│ │ │ │ │хозяйственных│ проценты, │шение │ на │задолженность│ │
│ │ │ │ │ операций │штрафы и иные│ │финансовый│ │ │
│ │ │ │ │(сумма долга │ начисления │ │результат │ │ │
│ │ │ │ │ по сделке, │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ операции) │ │ │ │ │ │
├────────────────┼────┼────────┼───────┼─────────────┼─────────────┼────────┼──────────┼─────────────┼───────┤
│Краткосрочная │5560│за 2014 │ 19 104│ 14 813 │ 36 │(22 504)│ (-) │ 8 179 │ 19 628│
│кредиторская │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │
│задолженность - ├────┼────────┼───────┼─────────────┼─────────────┼────────┼──────────┼─────────────┼───────┤
│всего │5580│за 2013 │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────────┼────┼────────┼───────┼─────────────┼─────────────┼────────┼──────────┼─────────────┼───────┤
│ в том числе: │5561│за 2014 │ 4 656│ 3 846 │ - │ (4 656)│ (-) │ - │ 3 846│
│обязательства │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │
│перед ├────┼────────┼───────┼─────────────┼─────────────┼────────┼──────────┼─────────────┼───────┤
│поставщиками и │5581│за 2013 │ │ │ │ │ │ │ │
│подрядчиками │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │
│(счет 60) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────────┼────┼────────┼───────┼─────────────┼─────────────┼────────┼──────────┼─────────────┼───────┤
│обязательства │5562│за 2014 │ 2 164│ 2 300 │ - │ (2 164)│ (-) │ - │ 2 300│
│перед │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │
│покупателями и ├────┼────────┼───────┼─────────────┼─────────────┼────────┼──────────┼─────────────┼───────┤
│заказчиками по │5582│за 2013 │ │ │ │ │ │ │ │
│суммам │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │
│полученных │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│авансов и │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│предоплат │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│(счет 62) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────────┼────┼────────┼───────┼─────────────┼─────────────┼────────┼──────────┼─────────────┼───────┤
│обязательства │5563│за 2014 │ 2 100│ 2 794 │ 15 │ (2 100)│ (-) │ - │ 2 809│
│перед бюджетом │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │
│по налогам и ├────┼────────┼───────┼─────────────┼─────────────┼────────┼──────────┼─────────────┼───────┤
│сборам (счет 68)│5583│за 2013 │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────────┼────┼────────┼───────┼─────────────┼─────────────┼────────┼──────────┼─────────────┼───────┤
│обязательства │5564│за 2014 │ 1 434│ 1 401 │ - │ (1 434)│ (-) │ - │ 1 401│
│перед │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │
│внебюджетными ├────┼────────┼───────┼─────────────┼─────────────┼────────┼──────────┼─────────────┼───────┤
│фондами по │5584│за 2013 │ │ │ │ │ │ │ │
│обязательному │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │
│страхованию │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│(субсчет 69) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────────┼────┼────────┼───────┼─────────────┼─────────────┼────────┼──────────┼─────────────┼───────┤
│обязательства │5565│за 2014 │ 3 904│ 3 571 │ - │ (3 904)│ (-) │ - │ 3 571│
│перед персоналом│ │г. │ │ │ │ │ │ │ │
│(счета 70, 71, ├────┼────────┼───────┼─────────────┼─────────────┼────────┼──────────┼─────────────┼───────┤
│субсчет 76-4) │5585│за 2013 │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────────┼────┼────────┼───────┼─────────────┼─────────────┼────────┼──────────┼─────────────┼───────┤
│обязательства │5566│за 2014 │ 192│ 141 │ - │ (192)│ (-) │ - │ 141│
│перед │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │
│арендодателем ├────┼────────┼───────┼─────────────┼─────────────┼────────┼──────────┼─────────────┼───────┤
│(счет 76, │5586│за 2013 │ │ │ │ │ │ │ │
│субсчет учета │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │
│расчетов с │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│арендодателем) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────────┼────┼────────┼───────┼─────────────┼─────────────┼────────┼──────────┼─────────────┼───────┤
│обязательства │5567│за 2014 │ 810│ 760 │ - │ (810)│ (-) │ - │ 760│
│перед │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │
│учредителями по ├────┼────────┼───────┼─────────────┼─────────────┼────────┼──────────┼─────────────┼───────┤
│выплате │5587│за 2013 │ │ │ │ │ │ │ │
│дивидендов │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │
│(субсчет 75-2) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────────┼────┼────────┼───────┼─────────────┼─────────────┼────────┼──────────┼─────────────┼───────┤
│Краткосрочные │5568│за 2014 │ - │ - │ 21 │ (-) │ (-) │ 1 979 │ 2 000│
│обязательства по│ │г. │ │ │ │ │ │ │ │
│кредитам и ├────┼────────┼───────┼─────────────┼─────────────┼────────┼──────────┼─────────────┼───────┤
│займам │5588│за 2013 │ │ │ │ │ │ │ │
│(счета 66, 67) │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────────┼────┼────────┼───────┼─────────────┼─────────────┼────────┼──────────┼─────────────┼───────┤
│обязательства │5569│за 2014 │ 3 844│ - │ - │ (7 244)│ (-) │ 6 200 │ 2 800│
│перед │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │
│инвесторами по ├────┼────────┼───────┼─────────────┼─────────────┼────────┼──────────┼─────────────┼───────┤
│передаче │5589│за 2013 │ │ │ │ │ │ │ │
│объектов │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │
│строительства │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│(счет 86) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└────────────────┴────┴────────┴───────┴─────────────┴─────────────┴────────┴──────────┴─────────────┴───────┘
Решение
Фрагмент Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах в примере 18.6 будет выглядеть следующим образом.
┌────────────────┬────┬────────┬───────┬─────────────────────────────────────────────────────────────┬───────┐
│ Наименование │ Код│ Период │Остаток│ Изменения за период │Остаток│
│ показателя │ │ │ на ├───────────────────────────┬───────────────────┬─────────────┤ на │
│ │ │ │начало │ поступление │ выбыло │ перевод из │ конец │
│ │ │ │ года ├─────────────┬─────────────┼────────┬──────────┤ долго- в │периода│
│ │ │ │ │в результате │причитающиеся│пога- │ списание │краткосрочную│ │
│ │ │ │ │хозяйственных│ проценты, │шение │ на │задолженность│ │
│ │ │ │ │ операций │штрафы и иные│ │финансовый│ │ │
│ │ │ │ │(сумма долга │ начисления │ │результат │ │ │
│ │ │ │ │ по сделке, │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ операции) │ │ │ │ │ │
├────────────────┼────┼────────┼───────┼─────────────┼─────────────┼────────┼──────────┼─────────────┼───────┤
│Краткосрочная │5560│за 2015 │ 19 628│ 8 088 │ 870 │(24 454)│ (-) │ 11 480 │ 15 612│
│кредиторская │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │
│задолженность - ├────┼────────┼───────┼─────────────┼─────────────┼────────┼──────────┼─────────────┼───────┤
│всего │5580│за 2014 │ 19 104│ 14 813 │ 36 │(22 504)│ (-) │ 8 179 │ 19 628│
│ │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────────┼────┼────────┼───────┼─────────────┼─────────────┼────────┼──────────┼─────────────┼───────┤
│ в том числе: │5561│за 2015 │ 3 846│ 362 │ 680 │ (2 346)│ (-) │ - │ 2 542│
│обязательства │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │
│перед ├────┼────────┼───────┼─────────────┼─────────────┼────────┼──────────┼─────────────┼───────┤
│поставщиками и │5581│за 2014 │ 4 656│ 3 846 │ - │ (4 656)│ (-) │ - │ 3 846│
│подрядчиками │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │
│(счет 60) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────────┼────┼────────┼───────┼─────────────┼─────────────┼────────┼──────────┼─────────────┼───────┤
│обязательства │5562│за 2015 │ 2 300│ 2 619 │ - │ (2 300)│ (-) │ - │ 2 619│
│перед │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │
│покупателями и ├────┼────────┼───────┼─────────────┼─────────────┼────────┼──────────┼─────────────┼───────┤
│заказчиками по │5582│за 2014 │ 2 164│ 2 300 │ - │ (2 164)│ (-) │ - │ 2 300│
│суммам │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │
│полученных │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│авансов и │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│предоплат │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│(счет 62) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────────┼────┼────────┼───────┼─────────────┼─────────────┼────────┼──────────┼─────────────┼───────┤
│обязательства │5563│за 2015 │ 2 809│ 1 292 │ 135 │ (2 809)│ (-) │ - │ 1 427│
│перед бюджетом │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │
│по налогам и ├────┼────────┼───────┼─────────────┼─────────────┼────────┼──────────┼─────────────┼───────┤
│сборам (счет 68)│5583│за 2014 │ 2 100│ 2 794 │ 15 │ (2 100)│ (-) │ - │ 2 809│
│ │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────────┼────┼────────┼───────┼─────────────┼─────────────┼────────┼──────────┼─────────────┼───────┤
│обязательства │5564│за 2015 │ 1 401│ 377 │ 201 │ (1 401)│ (-) │ - │ 377│
│перед │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │
│внебюджетными ├────┼────────┼───────┼─────────────┼─────────────┼────────┼──────────┼─────────────┼───────┤
│фондами по │5584│за 2014 │ 1 434│ 1 401 │ - │ (1 434)│ (-) │ - │ 1 401│
│обязательному │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │
│страхованию │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│(субсчет 69) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────────┼────┼────────┼───────┼─────────────┼─────────────┼────────┼──────────┼─────────────┼───────┤
│обязательства │5565│за 2015 │ 3 571│ 2 014 │ - │ (3 571)│ (-) │ - │ 2 014│
│перед персоналом│ │г. │ │ │ │ │ │ │ │
│(счета 70, 71, ├────┼────────┼───────┼─────────────┼─────────────┼────────┼──────────┼─────────────┼───────┤
│субсчет 76-4) │5585│за 2014 │ 3 904│ 3 571 │ - │ (3 904)│ (-) │ - │ 3 571│
│ │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────────┼────┼────────┼───────┼─────────────┼─────────────┼────────┼──────────┼─────────────┼───────┤
│обязательства │5566│за 2015 │ 141│ 134 │ - │ (141)│ (-) │ - │ 134│
│перед │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │
│арендодателем ├────┼────────┼───────┼─────────────┼─────────────┼────────┼──────────┼─────────────┼───────┤
│(счет 76, │5586│за 2014 │ 192│ 141 │ - │ (192)│ (-) │ - │ 141│
│субсчет учета │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │
│расчетов с │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│арендодателем) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────────┼────┼────────┼───────┼─────────────┼─────────────┼────────┼──────────┼─────────────┼───────┤
│обязательства │5567│за 2015 │ 760│ 400 │ - │ (760)│ (-) │ - │ 400│
│перед │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │
│учредителями по ├────┼────────┼───────┼─────────────┼─────────────┼────────┼──────────┼─────────────┼───────┤
│выплате │5587│за 2014 │ 810│ 760 │ - │ (810)│ (-) │ - │ 760│
│дивидендов │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │
│(субсчет 75-2) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────────┼────┼────────┼───────┼─────────────┼─────────────┼────────┼──────────┼─────────────┼───────┤
│Краткосрочные │5568│за 2015 │ 2 000│ 890 │ 55 │ (2 646)│ (-) │ 2 600 │ 2 899│
│обязательства по│ │г. │ │ │ │ │ │ │ │
│кредитам и ├────┼────────┼───────┼─────────────┼─────────────┼────────┼──────────┼─────────────┼───────┤
│займам │5588│за 2014 │ - │ - │ 21 │ (-) │ (-) │ 1 979 │ 2 000│
│(счета 66, 67) │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────────┼────┼────────┼───────┼─────────────┼─────────────┼────────┼──────────┼─────────────┼───────┤
│обязательства │5569│за 2015 │ 2 800│ - │ - │ (8 480)│ (-) │ 8 880 │ 3 200│
│перед │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │
│инвесторами по ├────┼────────┼───────┼─────────────┼─────────────┼────────┼──────────┼─────────────┼───────┤
│передаче │5589│за 2014 │ 3 844│ - │ - │ (7 244)│ (-) │ 6 200 │ 2 800│
│объектов │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │
│строительства │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│(счет 86) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└────────────────┴────┴────────┴───────┴─────────────┴─────────────┴────────┴──────────┴─────────────┴───────┘
Дата добавления: 2016-02-27; просмотров: 1143;