Пример заполнения строк 5560 и 5580 таблицы 5.3. "Наличие и движение кредиторской задолженности"

"Наличие и движение кредиторской задолженности"

ПРИМЕР 18.6

Показатели по счетам учета расчетов и счету 86 в части краткосрочной кредиторской задолженности по данным бухгалтерского учета:

руб.

┌───────────────────────────────┬─────────────────────────────────────────┐

│ Показатель │ На 31.12.2015 │

├───────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────┤

│1. Остаток по кредиту счета 60 │ 2 541 600 │

│2. Остаток по кредиту счета 62 │ 2 619 000 │

│3. Остаток по кредиту счета 68 │ 1 427 000 │

│4. Остаток по кредиту счета 69 │ 376 600 │

│5. Остаток по кредиту счета 70 │ 2 000 000 │

│6. Остаток по кредиту счета 71 │ 2 000 │

│7. Кредитовое сальдо │ 12 000 │

│субсчета 76-4 │ │

│8. Остаток по кредиту счета 76,│ 134 043 │

│субсчет учета расчетов с │ │

│арендодателем │ │

│10. Остаток по кредиту │ 400 000 │

│субсчета 75-2 │ │

│11. Кредитовое сальдо по │ 2 899 000 │

│счетам 66 и 67 (обязательства │ │

│по возврату основной суммы │ │

│долга и уплате процентов со │ │

│сроком погашения не более 12 │ │

│месяцев после отчетной даты) │ │

│12. Кредитовое сальдо по │ 3 200 000 │

│счету 86 (аналитический счет │ │

│учета долгосрочных обязательств│ │

│организации-застройщика по │ │

│передаче объектов строительства│ │

│инвесторам) │ │

└───────────────────────────────┴─────────────────────────────────────────┘

В 2015 г.:

1. Расчеты с поставщиками и подрядчиками:

Отражена задолженность перед поставщиками и подрядчиками на сумму 361 600 руб.

Признано пеней, штрафов и неустоек за нарушение условий договоров - 680 000 руб.

Погашена задолженность перед поставщиками и подрядчиками - 2 346 000 руб.

2. Расчеты с покупателями и заказчиками:

Отражена задолженность перед покупателями и заказчиками в сумме полученных авансов и предоплат - 2 619 000 руб.

Погашена задолженность перед покупателями и заказчиками - 2 300 000 руб.

3. Расчеты с бюджетом по налогам и сборам:

Отражена задолженность по уплате налогов и сборов - 1 292 000 руб.

Начислены пени и штрафы за нарушение налогового законодательства - 135 000 руб.

Погашена задолженность по уплате налогов и сборов - 2 809 000 руб.

4. Расчеты с государственными внебюджетными фондами:

Отражена задолженность по уплате страховых взносов - 376 600 руб.

Погашена задолженность по уплате страховых взносов - 1 401 000 руб.

5. Расчеты с персоналом организации:

Отражена задолженность перед персоналом организации по заработной плате, депонированным суммам и возмещению перерасхода по авансовым отчетам - 2 014 000 руб.

Погашена задолженность перед персоналом организации по заработной плате, депонированным суммам и возмещению перерасхода по авансовым отчетам - 3 571 000 руб.

6. Расчеты с арендодателем:

Отражена задолженность перед арендодателем - 141 100 руб.

Погашена задолженность перед арендодателем - 192 000 руб.

7. Расчеты с акционерами по выплате дивидендов:

Отражена задолженность по выплате дивидендов - 400 000 руб.

Погашена задолженность по выплате дивидендов - 760 000 руб.

8. Краткосрочные обязательства по кредитам и займам:

Получен краткосрочный заем в сумме 890 000 руб.

Начислены проценты за пользование заемными средствами (срок уплаты - не более чем через 12 месяцев после отчетной даты) - 54 680 руб.

Переведена задолженность по возврату заемных средств из долгосрочной в краткосрочную - 2 600 000 руб.

Погашена задолженность перед заимодавцами (кредиторами) - 2 645 680 руб.

9. Расчеты с инвесторами по суммам, полученным на строительство объектов:

Переведено обязательство перед инвесторами из долгосрочных в краткосрочные на сумму 8 879 596 руб.

Исполнены обязательства перед инвесторами (переданы объекты строительства) - 8 479 596 руб.

Фрагмент Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах за 2014 г.:

┌────────────────┬────┬────────┬───────┬─────────────────────────────────────────────────────────────┬───────┐

│ Наименование │ Код│ Период │Остаток│ Изменения за период │Остаток│

│ показателя │ │ │ на ├───────────────────────────┬───────────────────┬─────────────┤ на │

│ │ │ │начало │ поступление │ выбыло │ перевод из │ конец │

│ │ │ │ года ├─────────────┬─────────────┼────────┬──────────┤ долго- в │периода│

│ │ │ │ │в результате │причитающиеся│пога- │ списание │краткосрочную│ │

│ │ │ │ │хозяйственных│ проценты, │шение │ на │задолженность│ │

│ │ │ │ │ операций │штрафы и иные│ │финансовый│ │ │

│ │ │ │ │(сумма долга │ начисления │ │результат │ │ │

│ │ │ │ │ по сделке, │ │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ операции) │ │ │ │ │ │

├────────────────┼────┼────────┼───────┼─────────────┼─────────────┼────────┼──────────┼─────────────┼───────┤

│Краткосрочная │5560│за 2014 │ 19 104│ 14 813 │ 36 │(22 504)│ (-) │ 8 179 │ 19 628│

│кредиторская │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │

│задолженность - ├────┼────────┼───────┼─────────────┼─────────────┼────────┼──────────┼─────────────┼───────┤

│всего │5580│за 2013 │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │

│ в том числе: │5561│за 2014 │ 4 656│ 3 846 │ - │ (4 656)│ (-) │ - │ 3 846│

│обязательства │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │

│перед ├────┼────────┼───────┼─────────────┼─────────────┼────────┼──────────┼─────────────┼───────┤

│поставщиками и │5581│за 2013 │ │ │ │ │ │ │ │

│подрядчиками │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │

│(счет 60) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│обязательства │5562│за 2014 │ 2 164│ 2 300 │ - │ (2 164)│ (-) │ - │ 2 300│

│перед │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │

│покупателями и ├────┼────────┼───────┼─────────────┼─────────────┼────────┼──────────┼─────────────┼───────┤

│заказчиками по │5582│за 2013 │ │ │ │ │ │ │ │

│суммам │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │

│полученных │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│авансов и │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│предоплат │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│(счет 62) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│обязательства │5563│за 2014 │ 2 100│ 2 794 │ 15 │ (2 100)│ (-) │ - │ 2 809│

│перед бюджетом │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │

│по налогам и ├────┼────────┼───────┼─────────────┼─────────────┼────────┼──────────┼─────────────┼───────┤

│сборам (счет 68)│5583│за 2013 │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │

│обязательства │5564│за 2014 │ 1 434│ 1 401 │ - │ (1 434)│ (-) │ - │ 1 401│

│перед │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │

│внебюджетными ├────┼────────┼───────┼─────────────┼─────────────┼────────┼──────────┼─────────────┼───────┤

│фондами по │5584│за 2013 │ │ │ │ │ │ │ │

│обязательному │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │

│страхованию │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│(субсчет 69) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│обязательства │5565│за 2014 │ 3 904│ 3 571 │ - │ (3 904)│ (-) │ - │ 3 571│

│перед персоналом│ │г. │ │ │ │ │ │ │ │

│(счета 70, 71, ├────┼────────┼───────┼─────────────┼─────────────┼────────┼──────────┼─────────────┼───────┤

│субсчет 76-4) │5585│за 2013 │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │

│обязательства │5566│за 2014 │ 192│ 141 │ - │ (192)│ (-) │ - │ 141│

│перед │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │

│арендодателем ├────┼────────┼───────┼─────────────┼─────────────┼────────┼──────────┼─────────────┼───────┤

│(счет 76, │5586│за 2013 │ │ │ │ │ │ │ │

│субсчет учета │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │

│расчетов с │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│арендодателем) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│обязательства │5567│за 2014 │ 810│ 760 │ - │ (810)│ (-) │ - │ 760│

│перед │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │

│учредителями по ├────┼────────┼───────┼─────────────┼─────────────┼────────┼──────────┼─────────────┼───────┤

│выплате │5587│за 2013 │ │ │ │ │ │ │ │

│дивидендов │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │

│(субсчет 75-2) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│Краткосрочные │5568│за 2014 │ - │ - │ 21 │ (-) │ (-) │ 1 979 │ 2 000│

│обязательства по│ │г. │ │ │ │ │ │ │ │

│кредитам и ├────┼────────┼───────┼─────────────┼─────────────┼────────┼──────────┼─────────────┼───────┤

│займам │5588│за 2013 │ │ │ │ │ │ │ │

│(счета 66, 67) │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │

│обязательства │5569│за 2014 │ 3 844│ - │ - │ (7 244)│ (-) │ 6 200 │ 2 800│

│перед │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │

│инвесторами по ├────┼────────┼───────┼─────────────┼─────────────┼────────┼──────────┼─────────────┼───────┤

│передаче │5589│за 2013 │ │ │ │ │ │ │ │

│объектов │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │

│строительства │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│(счет 86) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└────────────────┴────┴────────┴───────┴─────────────┴─────────────┴────────┴──────────┴─────────────┴───────┘

Решение

Фрагмент Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах в примере 18.6 будет выглядеть следующим образом.

│ Наименование │ Код│ Период │Остаток│ Изменения за период │Остаток│

│ │ │ │начало │ поступление │ выбыло │ перевод из │ конец │

│ │ │ │ │в результате │причитающиеся│пога- │ списание │краткосрочную│ │

│ │ │ │ │хозяйственных│ проценты, │шение │ на │задолженность│ │

│ │ │ │ │ операций │штрафы и иные│ │финансовый│ │ │

│ │ │ │ │(сумма долга │ начисления │ │результат │ │ │

│ │ │ │ │ по сделке, │ │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ операции) │ │ │ │ │ │

│Краткосрочная │5560│за 2015 │ 19 628│ 8 088 │ 870 │(24 454)│ (-) │ 11 480 │ 15 612│

│кредиторская │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │

│всего │5580│за 2014 │ 19 104│ 14 813 │ 36 │(22 504)│ (-) │ 8 179 │ 19 628│

│ │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │

│ в том числе: │5561│за 2015 │ 3 846│ 362 │ 680 │ (2 346)│ (-) │ - │ 2 542│

│обязательства │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │

│поставщиками и │5581│за 2014 │ 4 656│ 3 846 │ - │ (4 656)│ (-) │ - │ 3 846│

│подрядчиками │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │

│(счет 60) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│обязательства │5562│за 2015 │ 2 300│ 2 619 │ - │ (2 300)│ (-) │ - │ 2 619│

│перед │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │

│заказчиками по │5582│за 2014 │ 2 164│ 2 300 │ - │ (2 164)│ (-) │ - │ 2 300│

│суммам │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │

│полученных │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│авансов и │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│предоплат │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│(счет 62) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│обязательства │5563│за 2015 │ 2 809│ 1 292 │ 135 │ (2 809)│ (-) │ - │ 1 427│

│перед бюджетом │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │

│сборам (счет 68)│5583│за 2014 │ 2 100│ 2 794 │ 15 │ (2 100)│ (-) │ - │ 2 809│

│ │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │

│обязательства │5564│за 2015 │ 1 401│ 377 │ 201 │ (1 401)│ (-) │ - │ 377│

│перед │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │

│фондами по │5584│за 2014 │ 1 434│ 1 401 │ - │ (1 434)│ (-) │ - │ 1 401│

│обязательному │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │

│страхованию │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│(субсчет 69) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│обязательства │5565│за 2015 │ 3 571│ 2 014 │ - │ (3 571)│ (-) │ - │ 2 014│

│перед персоналом│ │г. │ │ │ │ │ │ │ │

│субсчет 76-4) │5585│за 2014 │ 3 904│ 3 571 │ - │ (3 904)│ (-) │ - │ 3 571│

│ │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │

│обязательства │5566│за 2015 │ 141│ 134 │ - │ (141)│ (-) │ - │ 134│

│перед │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │

│(счет 76, │5586│за 2014 │ 192│ 141 │ - │ (192)│ (-) │ - │ 141│

│субсчет учета │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │

│расчетов с │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│арендодателем) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│обязательства │5567│за 2015 │ 760│ 400 │ - │ (760)│ (-) │ - │ 400│

│перед │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │

│выплате │5587│за 2014 │ 810│ 760 │ - │ (810)│ (-) │ - │ 760│

│дивидендов │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │

│(субсчет 75-2) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│Краткосрочные │5568│за 2015 │ 2 000│ 890 │ 55 │ (2 646)│ (-) │ 2 600 │ 2 899│

│обязательства по│ │г. │ │ │ │ │ │ │ │

│займам │5588│за 2014 │ - │ - │ 21 │ (-) │ (-) │ 1 979 │ 2 000│

│(счета 66, 67) │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │

│обязательства │5569│за 2015 │ 2 800│ - │ - │ (8 480)│ (-) │ 8 880 │ 3 200│

│перед │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │

│передаче │5589│за 2014 │ 3 844│ - │ - │ (7 244)│ (-) │ 6 200 │ 2 800│

│объектов │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │

│строительства │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│(счет 86) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

<206 207 208209210 211 212 >

Дата добавления: 2016-02-27; просмотров: 1138;