Пример заполнения строк 5500 и 5520 таблицы 5.1. "Наличие и движение дебиторской задолженности"

"Наличие и движение дебиторской задолженности"

ПРИМЕР 18.3

Используем данные примеров 18.1 и 18.2.

Показатели строк 5501, 5521, 5510 и 5530 следующие.

┌──────────────┬────┬────────┬──────────────────┬───────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬─────────────────┐

│ Наименование │ Код│ Период │ На начало года │ Изменения за период │ На конец периода│

│ показателя │ │ ├────────┬─────────┼───────────────────┬─────────────────────────────────┬─────────┬───────────┼────────┬────────┤

│ │ │ │учтенная│величина │ поступление │ выбыло │перевод │ создание │учтенная│величина│

│ │ │ │ по │резерва ├─────────┬─────────┼──────┬────────┬────────┬────────┤из долго-│(изменение)│ по │резерва │

│ │ │ │условиям│по сом- │в резуль-│причита- │пога- │списание│восста- │списание│в крат- │ резерва │условиям│по сом- │

│ │ │ │договора│нительным│тате хо- │ющиеся │шение │на фи- │новление│ за счет│косрочную│ │договора│нитель- │

│ │ │ │ │долгам │зяйствен-│проценты,│ │нансовый│резерва │ сумм │задолжен-│ │ │ным дол-│

│ │ │ │ │ │ных опе- │штрафы и │ │резуль- │ │ резерва│ность │ │ │гам │

│ │ │ │ │ │раций │иные на- │ │тат │ │ │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │(сумма │числения │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │долга по │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │сделке, │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │операции)│ │ │ │ │ │ │ │ │ │

├──────────────┼────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼───────────┼────────┼────────┤

│Долгосрочная │5501│за 2015 │ 1800 │ (-) │ - │ - │ (-) │ (-) │ - │ (-) │ (1300) │ (-) │ 500 │ (-) │

│дебиторская │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│задолженность ├────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼───────────┼────────┼────────┤

│- всего │5521│за 2014 │ 800 │ (-) │ 1200 │ - │ (-) │ (-) │ - │ (-) │ (200) │ (-) │ 1800 │ (-) │

│ │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

├──────────────┼────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼───────────┼────────┼────────┤

│Краткосрочная │5510│за 2015 │ 5359 │ (100) │ 8829 │ 250 │(5623)│ (100) │ - │ (100) │ 1300 │ (300) │ 9915 │ (300) │

│дебиторская │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│задолженность ├────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼───────────┼────────┼────────┤

│- всего │5530│за 2014 │ 4557 │ (-) │ 5159 │ - │(4557)│ (-) │ - │ (-) │ 200 │ (100) │ 5359 │ (100) │

│ │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└──────────────┴────┴────────┴────────┴─────────┴─────────┴─────────┴──────┴────────┴────────┴────────┴─────────┴───────────┴────────┴────────┘

Решение

Показатели итоговых строк 5500 и 5520 могут быть определены суммированием показателей соответствующих граф по строкам 5501 и 5510, а также 5521 и 5530.

Фрагмент Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах в примере 18.3 будет выглядеть следующим образом.

┌──────────────┬────┬────────┬──────────────────┬────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬─────────────────┐

│ Наименование │ Код│ Период │ На начало года │ Изменения за период │ На конец периода│

│ показателя │ │ ├────────┬─────────┼───────────────────┬──────────────────────────────────┬─────────┬───────────┼────────┬────────┤

│ │ │ │учтенная│величина │ поступление │ выбыло │перевод │ создание │учтенная│величина│

│ │ │ │ по │резерва ├─────────┬─────────┼───────┬────────┬────────┬────────┤из долго-│(изменение)│ по │резерва │

│ │ │ │условиям│по сом- │в резуль-│причита- │погаше-│списание│восста- │списание│в крат- │ резерва │условиям│по сом- │

│ │ │ │договора│нительным│тате хо- │ющиеся │ние │на фи- │новление│ за счет│косрочную│ │договора│нитель- │

│ │ │ │ │долгам │зяйствен-│проценты,│ │нансовый│резерва │ сумм │задолжен-│ │ │ным дол-│

│ │ │ │ │ │ных опе- │штрафы и │ │резуль- │ │ резерва│ность │ │ │гам │

│ │ │ │ │ │раций │иные на- │ │тат │ │ │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │(сумма │числения │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │долга по │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │сделке, │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │операции)│ │ │ │ │ │ │ │ │ │

├──────────────┼────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼───────────┼────────┼────────┤

│Итого │5500│за 2015 │ 7 159 │ (100) │ 8 829 │ 250 │(5 623)│ (100) │ - │ (100) │ X │ (300) │ 10 415 │ (300) │

│ │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ ├────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼───────────┼────────┼────────┤

│ │5520│за 2014 │ 5 357 │ (-) │ 6 359 │ - │(4 557)│ (-) │ - │ (-) │ X │ (100) │ 7 159 │ (100) │

│ │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└──────────────┴────┴────────┴────────┴─────────┴─────────┴─────────┴───────┴────────┴────────┴────────┴─────────┴───────────┴────────┴────────┘

Таблица 5.2

"Просроченная дебиторская задолженность"

Данная таблица в Примере оформления Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах выглядит следующим образом (с учетом кодов строк, приведенных в Приложении N 4 к Приказу Минфина России от 02.07.2010 N 66н).

--------------------------------

<*> Указывается отчетная дата отчетного периода.

<**> Указывается предыдущий год.

<***> Указывается год, предшествующий предыдущему.

В таблице 5.2 приводятся данные о дебиторской задолженности, срок погашения которой, установленный договором, истек. Информация о просроченной дебиторской задолженности включается в таблицу 5.2 независимо от того, является ли эта задолженность обеспеченной. Если просроченная дебиторская задолженность обеспечена предоставлением залога, поручительства, банковской гарантии и т.п., то по такой задолженности резерв сомнительных долгов не создается, а ее балансовая стоимость равна величине задолженности, учтенной по условиям договора.